유한책임회사를 개업하시나요? 그렇다면 2019년에 귀하를 기다리고 있는 세금 납부에 관한 정보는 불필요하지 않을 것입니다.

친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 법적 문제를 해결하는 일반적인 방법에 대해 설명하지만 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 문제를 정확하게 해결하세요- 컨설턴트에게 문의하세요:

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사업이 수익성을 얻으려면 회사를 열 때 많은 뉘앙스를 고려할 가치가 있으며 그 중 주요 문제는 과세 문제입니다.

결국, 세금 납부 의무를 적절하게 계산하고 시기적절하게 이행하면 조직은 문제 없이 기능할 수 있을 것입니다.

당신이 알아야 할 것

LLC가 2019년에 지불해야 하는 수수료와 세금을 알아봅시다. 하지만 먼저 법인이 무엇인지, 회사가 어떻게 등록되어 있는지 알아 보는 것이 좋습니다.

법인체 상태

법인체의 개념은 에서 논의됩니다. (경제관리, 운영관리) 별도의 자산을 소유하는 회사입니다.

이러한 회사는 자신을 대신하여 재산권 및 비재산권을 획득 및 행사하고, 의무를 부담하며, 소송 절차에서 원고 또는 피고 역할을 합니다.

법인 자격을 갖춘 모든 회사:

• 러시아 연방의 권한 있는 기관에 등록해야 합니다.
• 은행 기관에 계좌를 개설합니다.
• 도장을 가지고 있습니다.

그러나 이러한 징후는 개인 기업가 및 회사 지점에서도 일반적입니다.

법인을 구별하는 특성을 나열해 보겠습니다.

• 다음을 반영하는 조직의 단결:

1. 개인이 뭉칠 때 사회적 상호 연결 시스템이 존재합니다.
2. 내부 구조적, 기능적 차별화가 있습니다.
3. 열고 작업하는 데에는 특정한 목적이 있습니다.

• 법인은 제3자와 별개로 독립된 재산을 보유합니다.
• 독립적으로 의무를 이행하고 책임을 질 수 있는 능력을 결정하는 실질적이고 법적 징후가 있습니다.

법인 설립 목적:

1. 특정 재산 덩어리를 분리하여 시민 순환에 포함시킵니다.
2. 비즈니스 위험을 제한하십시오.
3. 집단적 이익(물질적, 무형적)을 공식화, 실행 및 보호합니다.

조직 등록

LLC를 개설하기로 결정한 경우 다음 절차를 따라야 합니다.

• 주요 문서인 작성이 없으면 비즈니스를 구현하기가 매우 어렵습니다.
• 사업 계획이 승인될 회의에 창업자를 불러옵니다. 여기에 있을 것입니다:

1. 만들기로 결정이 내려집니다.
2. 회사의 목적을 명시하십시오.
3. 회사정관이 승인되었습니다.
4. 컴파일됩니다.
5. 창립자의 주식 분배가 수행됩니다.
6. 승인된 자본금 규모가 승인되었습니다.
7. 단체 또는 단독 단체(이사)가 선정되었습니다.

• LLC를 등록하세요.

승인된 구조에 등록하려면 다음을 제출해야 합니다.

1. (2부).
2. LLC 설립 결정 또는 창립 회의에서 작성된 회의록.
3. 규제가 있는 진술입니다.
4. 4,000 루블에 달하는 주정부 관세 금액의 양도에 대해.

문서는 각 회사에 맞게 조정되어야 하므로 표준 헌장 양식을 사용하지 않는 것이 좋습니다.

이사의 권한과 창립회원총회의 특징에 대해 논의합니다.

우리는 헌장에서 고려할 수 있는 항목을 나열합니다.

1. LLC 설립에 대해
2. 창립자의 승인을 받아.
3. 회사의 승인된 자본금이 승인되었습니다.
4. LLC의 위치, 주소 및 문서가 저장될 장소가 승인되었습니다.
5. 헌장이 규정되어 있습니다.
6. 계약 체결 문제가 고려되고 있습니다.
7. 이사가 임명됩니다.

모든 증명서가 제출된 후, 세무 당국 담당자로부터 등록된 문서가 발행될 날짜가 표시된 편지가 해당 개인에게 전달됩니다.

등록 기관은 다음을 발행합니다.

• 법인의 국가 등록 증명서;
• 세금 조사관 등록에 관한 문서;
• 세무서의 도장이 찍힌 헌장.

그런 다음 우표를 주문하고 은행 계좌를 개설하고 승인된 자본에 자금을 입금합니다.

문서는 다음 기금에도 제출됩니다.

규범적 기반

세금을 계산하고 이를 국고에 납부할 때 세금 코드에 규정된 규범을 따라야 합니다. 예를 들어, 단순화된 조세 제도에 따른 단일 세금의 양도는 통일 농업세 등에 따라 수행됩니다.

결제가 규제됩니다. 개별 세금과 관련하여 해당 기관의 당국이 승인한 법률을 따르는 것이 좋습니다.

법인의 세금 미납에 대한 책임은 에서 논의됩니다.

2019년 LLC의 세금 및 의무 지불금

납부된 세금의 유형과 금액은 조직이 사용하고 선호하는 과세 시스템에 따라 결정됩니다.

그러나 적용되는 제도에 관계없이 모든 회사가 납부해야 하는 세금도 있습니다. 여기에는 수도세, 차량 지불금, 토지세 등이 있습니다.

LLC가 납부하는 세금이 얼마인지 알아보기 위해 다음 표를 작성하겠습니다.

세금 제도	납부한 세금
	구성 주체의 법률에 달리 명시되지 않는 한, 소득에 대한 단일 세금은 6%, 이익에 대한 비용 차감액은 15%입니다. 개인소득세(직원의 경우) – 거주자의 경우 13%, 비거주자의 경우 30%. 연금 기금, 사회 보험 기금, 의무 의료 보험 기금으로의 보험 이전
	물리적 지표, 계수 및 기본 수익성을 고려하여 계산되는 단일 세금. 보험 금액. 개인소득세
	VAT 세율은 18, 10, 0%입니다. 소득세: 연방 예산 - 2%, 구성 기관 - 18%. 부동산에 대해서는 부동산 가치의 2.2%를 부과합니다. 개인소득세. 연금 기금 보험 금액 - 22%, 의료 보험 기금 - 5.1%, 사회 보험 기금 - 2.9%
	통일된 농업세. 보험료는 일반납부

LLC에 지불할 금액을 계산하는 방법은 무엇입니까?

과세표준, 이자율 및 세금 공제 금액은 세금 시스템 선택에 따라 달라집니다. 세액을 계산하는 방법은 무엇입니까?

예를 들어, 단순화된 세금 시스템을 사용하는 경우 "소득" 또는 "비용만큼 감소한 소득" 개체 중 하나를 선택할 수 있습니다.

지불 금액을 결정하기 위해 어떤 공식을 사용할지는 개체에 따라 다릅니다.

계산 결과 비용이 60% 미만으로 예상되는 경우 "수입"을 선택하는 것이 더 좋습니다.

다음과 같이 계산해야 합니다.

비용이 상당하다고 가정하고 단순화된 세금 시스템인 "소득 - 비용"을 선택하는 경우 공식은 다음과 같습니다.

6%의 단순화된 세금 체계를 사용하여 세금을 계산하는 예를 살펴보겠습니다. 예를 들어, 회사의 수익은 500,000루블에 달했습니다. 이 자금 중 직원 급여는 70,000이고 비용은 90,000에 달했습니다.

연금 기금에 대한 기부금은 단순화 된 세금 시스템의 절반을 초과하지 않았으므로 세금에서 공제할 수 있습니다.

최종 수치는 39,240이며, 이는 단일 납부해야 하는 세금 금액입니다.

모든 지불금과 비용을 빼면 회사의 순이익이 나오며, 여기서 배당금은 창립자에게 지급됩니다.

전통적인 조세제도에서 작업할 때 가장 어려운 것은 세액을 계산하는 것입니다.

재산세, 부가가치세, 이윤세 금액을 계산해야 하기 때문에 좋은 회계사를 고용하고 소프트웨어를 갖추는 것이 필요합니다.

귀속소득에 대한 단일세를 계산할 때 (설정된 계수), (세율) 등에 규정된 특별 절차를 따르는 것도 좋습니다.

금액은 받은 이익이 아닌, 받을 것으로 예상되는 금액(귀속소득)에 따라 결정됩니다.

대치세 납부액을 계산하는 데 사용되는 공식은 다음과 같습니다.

회사 활동이 6개월 동안 수익성이 없는 경우 세액은 0입니다. 선지급금은 최종 세금 이전에 반영됩니다.

이러한 이유로 과세 기간이 끝나면 감소해야 할 금액이 발생할 수 있습니다.

이 차이는 다음과 같습니다.
기타 지불 연체금을 지불하는 데 사용됩니다.
통합농업세에 따라 향후 납부금에 공제됩니다.
지불인의 은행계좌로 반환됩니다.

지불시 뉘앙스

개인과 달리 유한 책임 조직은 독립적으로 계산을 수행합니다.

회계사는 세액을 결정하고 권한 있는 기관에 제출되는 보고서를 작성해야 합니다. 신고 내용에 따라 이전이 이루어집니다.

세금 납부는 입법 행위에 의해 규정된 기한 내에 수행됩니다. 납부금을 기한 내에 납부하지 않을 경우 납부자는 벌금과 이자를 납부해야 합니다.

회사는 은행-클라이언트 시스템(비현금 지불)을 사용하여 세금을 납부하는 경우가 가장 많지만 그러한 프로그램을 이해하는 것은 가치가 있습니다.

VAT 없이 일하세요

많은 사람들은 VAT 없이 일하는 것이 VAT를 적용하는 것보다 훨씬 더 수익성이 높다고 생각합니다. 왜냐하면 다음을 수행할 필요가 없기 때문입니다.

• 세금을 내다;
• 세금 등록을 유지합니다.
• 보고서를 준비하세요.

그러나 두 상황 모두 장점과 단점이 있습니다.

VAT 작업의 장점:

1. 구매자는 구매한 상품에 대해 VAT를 공제할 수 있습니다. 하지만 중요한 점은 공급업체에게 납부한 세금이 환급된다는 점입니다. VAT가 없으면 세금을 환급받을 수 없지만 공급업체에도 납부되지 않았습니다. 이는 VAT를 적용하는 공급자의 제품에 대한 면세 비용이 이러한 유형의 세금을 적용하는 사람의 상품 비용보다 낮을 때 긍정적인 측면이 주목될 수 있음을 의미합니다.
2. VAT 관련 업무를 수행할 때 기업은 VAT 납부자인 경우가 많은 심각한 상대방과 거래를 체결할 가능성이 더 높습니다.

결함:

1. 세금은 계산이 복잡하기 때문에 회계와 세무회계가 더욱 어려워집니다.
2. "소득" 개체를 가진 단순화된 회사는 VAT를 납부하지 않으므로 VAT 납세자인 판매자로부터 제품을 구매하는 것은 수익성이 없습니다. 상품 가격에 포함된 세금을 공제할 수 있는 방법은 없습니다. 단순화된 세금 시스템인 "소득-비용"을 사용하는 조직은 세금을 계산할 때 비용을 공제할 수 있으므로 아무것도 잃지 않습니다.
3. 귀하와 협력하려는 VAT 납세자는 거의 없습니다. 잠재적인 파트너를 잃을 위험이 있습니다.

세금을 피하는 방법?

세금을 덜 낼 수 있는 방법이 있나요? 행동이 불법으로 간주되지 않도록 행동하는 방법은 무엇입니까?

금액을 줄이는 방법

상당한 세금을 최소화하는 방법이 무엇인지 알아 봅시다.

긴급하게 운전자금을 투입할 때에는 출자금 참여자나 모회사의 자산을 활용한다.

이러한 자금에는 소득세가 부과되지 않지만, 소유권이 회사 승인 자본금의 50% 이상인 경우에만 가능합니다.

그러나 한 가지 주의할 점이 있습니다. 세금이 이미 납부된 순이익에서 돈을 할당할 수 있다는 것입니다. 이 방법은 별로 효과적이지 않습니다.

이익은 수입과 비용의 차이로 계산됩니다. 즉, 세금을 최소화하는 방법 중 하나가 이익을 줄이거나 비용을 늘리는 것입니다.

첫 번째 옵션은 법률을 위반하여 가장 자주 구현됩니다.

• 기업은 수익을 자본화하지 않습니다.
• 판매된 상품 등을 고려하지 않습니다.

비용을 늘리는 것은 합법적입니다. 이를 위해서는 자본 비용을 현재 비용으로 전환하십시오.

재건축이나 수리와 공통된 특징을 지닌 작품(방을 리모델링하는 경우)이 있습니다.

영상: 외국인은 어떤 세금을 내나요?

이 경우 비용은 현재 기간의 비용과 비교되어 과세 이익이 감소합니다.

이 옵션도 있습니다. 마케팅 회사에 분석을 주문한 경우 분석을 작성할 때 "마케팅 서비스 제공"을 입력하십시오.

이 경우 현재 비용에 비용을 추가하고 과세 기준을 줄일 수 있습니다.

그러나 이러한 방법은 문서를 위조하려는 목적이 아닌 모호한 상황에서 사용될 수 있습니다.
정기적인 세금을 납부할 필요가 없는 역외 지역에서 사업을 개발하는 것이 수익성이 높습니다.

규정된 금액이 있는 연회비만 이체됩니다. 부가가치세를 줄이는 것은 상당히 어렵습니다.

하지만 모든 제품에 부가가치세(VAT)가 부과되는 것은 아니라는 점을 알아두시면 좋습니다. 10% 할인된 가격으로 이용하실 수 있는 상품이 있습니다.

자세한 내용은 에서 확인할 수 있습니다. 빌린 돈에 대해서는 세금을 공제할 수 없습니다.

VAT에 따라 그러한 의무가 면제되는 회사는 VAT를 납부하지 않습니다.

이 기회를 얻으려면 필요한 서류를 세무 당국에 보내야 합니다. 수익금액을 초과하는 경우 혜택 이용권이 상실됩니다.

재산세 금액을 줄이려면 다음 방법을 사용할 수 있습니다.

1. 회사 대차대조표에 나열된 부동산 자산의 비용과 수를 줄입니다.
2. 법률이 제공하는 혜택을 활용해 보세요.
3. 끝내다. 예를 들어, LLC가 상품을 판매하고 공급업체와 계약이 체결되었습니다. 상품의 소유자가 중개업자가 아니기 때문에 부동산의 연간 평균 비용을 절감할 수 있습니다.

판매세는 현금으로 결제하는 경우에만 부과됩니다. 무현금 결제를 이용하시면 세금을 내지 않으셔도 됩니다.

예를 들어, 거래 층에 현금 데스크를 열어 우호적인 은행에서 거래를 수행할 수 있습니다. 구매 과정은 복잡하지 않으나, 상품 가격의 5%를 절약할 수 있습니다.

판매자가 회사를 위해 일부 상품을 구매하는 계약을 작성할 수도 있습니다. 수익금은 고려 대상이 되며 판매자는 세금 납부가 면제됩니다.

불법적인 방법

"1일회사"	가짜 문서를 만들고, 비용을 모방하고, 공제 근거를 만듭니다. 보고서가 준비되지 않아 감독을 찾기가 어렵습니다. 그러한 조직의 서비스를 사용하는 회사는 감사 결과 "1일" 문서가 밝혀지면 책임을 질 수 있습니다. 벌금, 과태료, 연체금을 지불해야 합니다.
"장애인과 아웃소싱 업체"	회사는 장애인을 고용하므로 부가가치세 납부를 피하고 보험 혜택을 누릴 수 있습니다. 그러한 근로자는 거의 없으며 수입도 적습니다. 장애인의 경우 주요 직원이 업무를 수행하며 이들은 아웃소싱 기업가로 재교육을 받습니다.
환어음 방법	개발자는 투자할 때 비용을 지불하는 대신 피지배 회사에 약속어음을 제공합니다. 그래서 조직은 세금을 회피하고 사라지고, 투자자들은 과세표준을 줄이기 위해 환어음을 비용으로 받아들인다.

발생하는 질문

비즈니스를 수행할 때 발생할 수 있는 몇 가지 미묘한 차이를 살펴보겠습니다. LLC 경영에 어려움을 겪는 이유는 무엇입니까?

세금 없이 LLC에서 돈을 인출할 수 있나요?

기업의 비용은 문서화되어야 하며, 결론에 대한 구체적인 근거가 있어야 합니다.

이는 귀하가 소유자 임에도 불구하고 단순히 돈을받을 권리가 없음을 의미합니다 ().

돈을 인출할 수 있습니다:

주거용 부동산 구입에 자금이 필요한 경우 대출 옵션을 사용하여 자금을 인출할 때 세금을 납부할 필요가 없습니다. 다른 경우에는 세금이 35%에 개인의 경우 13%가 추가됩니다.

돈의 일부를 비용으로 상각하는 경우 모든 거래를 확인할 수 있는 서류를 준비해야 합니다().

소셜 펀드로의 이체 비용을 절약할 수 있습니다.

• CEO가 공식적으로 무급 휴가를 가는 경우
• 총지배인이 0.1 비율로 등록되면.

급여를 받지 못하기 때문에 기여금을 내지 않고 배당금(13% 세금 부과)으로 생활할 수 있습니다.

미납에 대한 창업자의 책임

세금 미납에 대한 책임은 관리자 및 설립자에게 있으며 다음과 같이 표현됩니다.

• 금액이 100,000~300,000루블인 벌금 또는 1~3년 동안 범인의 이익을 지불합니다.
• 최대 2년 동안 강제 노동을 수행한 경우;
• 3년 동안 직위를 유지하거나 특정 유형의 활동을 수행할 수 없습니다.
• 최대 6개월 동안 체포됩니다.
• 자유박탈 장소에서 최대 2년까지 복역하는 경우(형법 제199조).

고정자산에 세금이 부과되나요?

고정 자산을 판매, 자비로 수리 또는 임대할 목적으로 수행되는 작업에는 부가가치세가 과세됩니다.

다음 조건을 충족하는 경우 구매한 고정 자산에 대한 세금이 공제될 수 있습니다.

• 사업을 수행하기 위해 고정 자산을 구매했으며 VAT가 부과됩니다.
• 사용된 OS;
• 구입한 OS에서 .

무료로 받은 고정자산과 고정자산 매각으로 인한 소득은 이익에 포함되어 소득세를 계산할 때 고려됩니다.

합병기업의 세금은 누가 납부하나요?

기업이 합류한 회사는 에 반영된 규칙에 따라 유일한 법적 승계인입니다.

이는 납부가 연체되더라도 세액을 계산하고 납부할 의무가 소속 기관에서 회사로 이전된다는 의미입니다.

따라서 합병에 의한 조직개편 결정이 있은 후에도 회사가 합병되는 순간까지는 납세의무가 상실되지 않습니다.

세금 납부 의무 이행이 고려됩니다. 그러나 회사가 세금을 납부할 수 없는 경우 법적 승계인이 해당 의무를 이행해야 합니다.

기업 재산을 법적 승계인에게 양도하는 거래는 판매로 간주되지 않으므로 VAT(,)가 부과되지 않습니다.

제품 구매자가 판매자에 합류하는 경우에는 재구성이 수행된 기간 동안 승계인이 VAT 금액을 공제한다는 내용이 반영된 절차에 의존해야 합니다.

인수된 기업의 비용은 이익을 감소시키며, 이는 회사가 과세표준을 계산할 때 고려하지 않은 경우 승계인의 소득세가 부과됩니다.

LLC는 한 명 이상의 참가자가 설립한 기업 형성의 인기 있는 형태입니다. 이 기사에서는 이러한 소유권을 가진 기업에 대해 러시아에서 사용되는 과세 시스템에 대해 설명합니다.

LLC가 사용할 수 있는 조세 제도

LLC가 납부하는 세금을 알아보려면 특정 기업이 어떤 형태의 과세를 받고 있는지 알아봅시다. 다음과 같은 시스템이 있습니다.

• 일반(OSNO);
• 단순화(USN);
• UTII.

일반적으로 창업자는 사업을 등록할 때 독립적으로 과세 형식을 선택하거나 법이 정한 방식에 따라 다른 시스템으로 전환합니다. 단순화된 세금 시스템을 적용하려면 특별 신청서를 제출해야 하며, 기업가가 이를 수행하지 않은 경우 그의 회사는 자동으로 OSNO를 사용합니다.

LLC는 OSNO에 대해 어떤 세금을 지불합니까?

이 모드는 전통적입니다. 주로 대규모 국제 기업과 협력하거나 수출입 작업에 참여하는 조직에서 사용됩니다. 그러한 기업에서는 VAT를 고려하지 않고는 불가능합니다. 따라서 정의에 따라 그러한 회사는 이를 신용으로 인정하고 예산에 상환해야 하며 이는 이 세금 납부자, 즉 OSNO를 사용하는 기업만이 수행할 수 있습니다.

OSNO의 회사는 세금을 계산하고 납부합니다.

• 부가가치세 – 18%;
• 이익 - 20%;
• 기업 재산의 경우 - 기업 위치 ​​지역 및 지방 당국의 규정에 따라 재산 재고 가치의 2.2% 및 생산 과정과 관련된 건물 지적 가치의 최대 2%;
• 직원 급여에 대한 개인 소득세 – 13%.

2015년 7월 1일부터 모스크바 기업은 보고 기간에 최소 한 번의 거래 작업이 수행되는 경우 분기마다 거래 수수료를 지불합니다.

어떤 이유로(예: 생산 재구성 또는 용도 변경) LLC가 운영되지 않는 경우 세금을 납부하지 않으며 재무제표를 통해 활동 중단을 확인합니다. 어떤 경우에도 연방세청에 보고서를 제출해야 합니다.

LLC(USN)는 어떤 세금을 납부해야 합니까?

단순화된 특별 제도는 LLC에서 가장 인기 있는 형태입니다. 사용에 대한 제한은 법률로 정해져 있습니다. 기업은 연간 수익이 6,882만 루블을 초과하지 않는 경우 2015년에 이를 적용할 권리가 있습니다. 단순화된 세금 시스템을 사용하면 VAT 및 소득세 계산이 필요하지 않습니다. 단순화된 세금은 등록 시 선택하는 두 가지 옵션으로 납부됩니다.

• 수령한 소득의 6%;
• 수익의 15%(소득에서 비용을 뺀 금액)입니다.

세금은 매 분기 말에 미리 납부됩니다.

올해 초부터 단순화된 기업은 재산세를 계산하고 납부해 왔지만 모든 고정 자산이 아니라 생산 활동에 사용되는 건물과 구성 기관에 게시된 지적 가치로 평가된 부동산 목록에 명명된 건물에 대해서만 재산세를 계산하고 납부해 왔습니다. 러시아 연방의. 올해에는 전국 28개 지역에서 부동산 과세에 대한 새로운 절차가 적용됩니다.

모스크바의 "Simplers"는 무역 수수료를 지불합니다. 이 금액은 단순화된 세금 시스템(USN)을 사용할 때 수익의 15%에 해당하는 비용을 줄이거나 단순화된 세금 시스템(USN)을 사용할 때 단일 세금을 줄일 수 있는 권리가 있습니다. 소득의 6%.

우리는 단순화된 세금 시스템을 사용하여 LLC가 지불하는 세금을 알아냈습니다. 활동이 없는 경우에는 간이과세 제도에 따라 세금이 납부되지 않으나, 간이과세 제도에 따른 신고만 하면 강제세가 확정됩니다. 그러한 경우에는 0이 됩니다.

UTII에 대한 LLC 세금

UTII 체제의 본질은 기업이 실제 성과 지표가 아니라 특정 유형의 활동에 대해 개발된 법적으로 확립된 표준을 기반으로 계산된 계산된 귀속 소득을 기준으로 세금을 납부한다는 것입니다. UTII 체제는 모든 지역에 적용되지 않을 수 있으므로 사용을 결정하기 전에 이러한 가능성을 명확히 해야 합니다. LLC가 UTII에 대해 지불해야 하는 세금을 알아봅시다.

이 특별 제도를 사용할 때 회사는 VAT와 소득세를 납부하지 않습니다. 단일세율은 귀속소득의 15%이지만, 지역별로 설정되어 대폭 감면될 수 있다. LLC는 연방세청에 신고서를 제출하고 분기별로 UTII 세금을 납부해야 합니다.

이 제도에 따른 세금 기간은 반년이므로 납부자는 2014년 7월 1일부터 재산세를 납부해야 합니다. 재산세 납부에는 다른 과세 형태와 동일한 기준이 적용됩니다. 지적 부동산 객체 목록에 포함되어 지역 수준에서 승인 및 공표된 산업용 건물에는 최대 2%의 세율이 과세됩니다.

LLC가 UTII에서 운영되지 않는 경우 세금을 납부합니다. 이는 귀속 소득에 대해 이미 계산된 세금을 부과하는 이 조세 제도의 특성 때문입니다.

특징: 모드를 결합하는 기능

기업은 여러 과세 시스템을 결합할 권리가 있습니다. 예를 들어, 한 회사는 OSNO와 UTII를 동시에 사용하거나 단순화된 세금 시스템과 UTII를 사용할 수 있습니다. 보다 유연하고 수익성 있는 비즈니스를 위해 이러한 모드를 결합할 수 있습니다. OSNO와 단순화된 세금 시스템을 동시에 결합하는 것은 불가능합니다. 이러한 시스템 중에서 기업가는 둘 중 하나를 선택해야 합니다.

개인소득세 및 보험료

모든 과세 제도 하에 있는 모든 회사는 근로자의 임금에서 13%의 소득세를 원천징수합니다. 이는 직원이 자신의 소득(급여)에 대해 납부하는 유일한 세금입니다. 이 경우 회사는 급여에서 개인 소득세를 원천징수하여 예산으로 이체하는 세무 대리인 역할을 합니다.

LLC가 지불해야 하는 세금을 알아낸 후 사회 기여금 또는 보험 기여금이라고 하는 예산 외 자금에 대한 지불에 대해 이야기해 보겠습니다. 이는 임금 기금의 백분율로 계산됩니다.

• 러시아 연금 기금 – 22%;
• 연방 의무 의료 보험 기금 – 5.1%;
• 사회 보험 기금 - 2.9%(임시 장애 및 출산 휴가 관련 보험) 및 0.2~8.5%(산업 재해 및 직업병 예방) 보험 비율은 생산 위험 수준에 따라 다릅니다.

LLC 배당세

LLC 창업자는 어떤 세금을 내나요? 보고 기간 종료 시 회사 소유주(설립자, 참가자, 소유주), 기업에서 납부해야 할 세금 납부 및 재무 결과 결정은 배당금을 받을 권리가 있습니다. 필요한 모든 지불금을 이체한 후 기업에 이익이 남아 있는 경우에만 분배됩니다. 배당금 분배 절차는 회사 헌장에 정해져 있으며 분기별 또는 연말에 분배될 수 있습니다.
배당금은 소득이기 때문에 그 금액에도 13%의 개인소득세가 부과되며, 회사의 회계 부서는 이 금액을 원천징수하여 예산으로 이체합니다.

기타 세금

위에 나열된 세금 외에 LLC가 납부해야 하는 세금을 고려해 보겠습니다. 지역별 수수료도 있습니다. 모든 형태의 소유권을 가진 기업이 토지, 수자원을 사용하거나 활동에 차량을 보유하고 있는 경우 토지세, 수도세 또는 운송세를 납부해야 합니다. 분기별로 적립되며 선불로 지급됩니다.

검토에서는 해당 조세 제도에 따라 LLC가 납부하는 세금에 대한 정보를 제공합니다.

LLC에 대한 모든 세금 및 지불금은 세 가지 주요 범주로 나눌 수 있습니다.

1. 세금 및 보험료 직원 급여에서.
2. 세금에 따라 다름 선택한 과세 시스템에 따라.
3. 추가 세금 및 수수료(에 따라 다름) 활동 유형에 따라).

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직원 급여로 인한 세금 및 보험료

모든 조직(LLC)에는 직원이 있습니다. 고용 계약에 따라 근무하든 민법에 따라 근무하든(서비스 제공, 임시 근무 등) 모든 고용주는 다음을 수행할 의무가 있습니다.

• 직원에게 지급되는 소득에서 개인 소득세를 계산하고 원천징수합니다. 매월 말(급여 지급 다음 날)에 고용주는 세무 대리인 역할을 하여 13%의 세율로 개인소득세를 세무 기관에 이체할 의무가 있습니다.
• 연방세 서비스 및 사회 보험 기금에 보험료를 지불하십시오. 근로자에 대한 공제는 설정된 관세 규모에 따라 매월 15일까지 이루어집니다. (2017년 기본 관세 총 부담액은 30%입니다.)

메모: LLC의 CEO도 직원으로 간주됩니다. 따라서 조직에 다른 직원이 없더라도 어떤 경우에도 개인 소득세를 원천 징수하고 총책임자의 급여에서 보험료를 이전해야합니다.

직원을 위한 세금 및 보험료에 대해 자세히 알아보세요.

선택한 과세 시스템에 따른 세금

2019년 현재 러시아에는 LLC에 대한 4가지 조세 제도가 있습니다(일반 1개, 특별 3개).

• 일반적인 과세 시스템은 OSN입니다.
• 단순화된 과세 시스템 - 단순화된 과세 시스템;
• 귀속 소득에 대한 단일 세금 - UTII;
• 통일농업세 - 통일농업세.

이 페이지에서 각 세금 시스템에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다.

추가 세금 및 LLC 지불

특정 유형의 활동에는 추가 세금을 납부해야 합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 소비세 대상 물품의 생산 및 판매에 대한 세금입니다.
• 광물 추출세(MET).
• 수역 사용에 대한 수자원세.
• 도박세.

특별 허가 및 면허를 보유한 조직은 추가 세금 외에도 다음을 수행해야 합니다.

• 하층토 사용에 대한 정기적인 지불.
• 야생동물 사용에 대한 수수료입니다.
• 수생생물자원 이용에 대한 수수료입니다.

메모: 조직이 위치한 조세 체계에 관계없이 추가 세금, 수수료 및 비용을 지불해야 합니다.

회사가 납부하는 세금은 회사가 어떤 과세 제도에 속해 있는지에 따라 달라집니다.

특별 제도(단순화된 세금 시스템, 통일된 농업세, UTII)는 VAT 등과 같은 특정 세금으로부터 기업의 면제를 제공합니다.

이러한 유형의 세금 납부 대신 선택한 제도에 따라 러시아 연방 세금 코드에 따라 특별 단일 세금이 설정됩니다.

연방 지불 외에도 모든 조직은 운송, 토지, 수도 및 유사한 세금과 같은 과세 대상의 존재에 따라 결정되는 세금을 지불합니다.

2019년에는 LLC에 어떤 세금 변경 사항이 적용되나요?

단순화, 단일 세금 및 일반 과세 시스템을 살펴 보겠습니다.

단순화된 과세 시스템

단순화된 세금 시스템의 세율은 선택한 모드에 따라 다릅니다. 딱 2개만 있어요 - 소득그리고 수입에서 지출을 뺀 것.

LLC가 소득에 대해 세금을 납부하기로 선택한 경우 세율은 6%입니다.

즉, 회사의 당좌 계좌로 받은 금액에 대해 6%의 세금을 납부하게 됩니다.

두 번째 경우에는 생산비만큼 수입이 줄어들고 세율은 수입과 지출 차이의 15 %로 달라집니다.

계정에 적립된 금액에서 지출한 금액을 빼고 잔액에서 15%를 지불합니다.

세금 부담의 상당 부분은 LLC가 급여 기금에서 평가하고 지불하는 세금으로 구성됩니다.

이는 개인 소득세(이전 소득세)와 사회 기금에 대한 보험료(연금 기금, 사회 보험 기금 및 의무 의료 보험 기금)입니다.

이전에는 연금 기금에 대한 기부금이 직원의 연령에 따라 보험 부분과 연금 지원 부분으로 나누어졌습니다. 지급액은 발생액에 따라 나누어졌습니다.

2019년부터는 연금 중 보험부분만 적립금 전액을 일괄 지급하게 됩니다. 연금 기금 자체가 받은 기부금을 분배합니다.

2019년부터 간이과세제도 적용에 따른 소득한도액이 인상되었습니다. 이제 2019년 3분기에는 1억 5천만 루블에 달할 것입니다.

2019년 10월 1일 현재 LLC의 소득이 이 한도를 초과하는 경우 간이과세 제도를 적용할 권리가 상실되고 세금은 일반 제도에 따라 계산됩니다.

2019년부터 '간소화' 기업도 세무당국과 통계청에 재무제표를 제출해야 한다는 점을 잊지 말아야 합니다.

귀속 소득에 대한 단일 세금

LLC가 2019년에 지불해야 하는 UTII 금액은 물리적 지표(상점 또는 카페 면적, 직원 수 등)와 연맹(K2) 및 연방 센터의 구성 주체가 설정한 계수를 기반으로 설정됩니다. (K1).

2019년에는 디플레이터 계수가 1.798로 설정되었습니다.

LLC에 대한 일반 과세 시스템

OSNO 하에서 유한 책임 회사는 연방 납세자입니다.

• VAT(부가가치세) - 일반 VAT 세율은 20%이지만 특별 목록에 표시된 일부 상품/서비스의 경우 10% 또는 0%가 될 수 있습니다.
• – 세율은 다음과 같습니다. 연방 예산 – 2%, 연방 주체 예산 – 18%. 또한 모든 금액은 가장 가까운 전체 루블로 반올림됩니다.
• – 고정자산의 장부가액을 기준으로 계산한 재산 연평균 가치의 2.2%를 기본 이율로 적용합니다.
• 개인 소득세 - 주택 구입을 위해 시민에게 제공되는 재산 공제에만 영향을 미치는 변경 사항입니다. 이제 부동산 구입 시 지불한 이자는 별도의 공제 대상이 됩니다. 세무 대리인으로서 LLC에 적용되는 개인 소득세율은 변경되지 않았습니다. 직원 소득에서 13%, 창업자의 소득(배당금)에서 13%가 원천징수됩니다.

2019년 보험료는 변경되지 않았습니다. 적용 요율은 동일하게 유지되었습니다. 러시아 연방 연금 기금 - 22%, 사회 보험 기금 - 2.9%, 의무 의료 보험 기금 - 5.1%.

보험료 계산의 최대 기준이 증가하여 현재 865,000 루블입니다.

이 한도를 초과하는 누적 임금은 사회 보험 기금 및 의무 의료 보험 기금에 대한 과세 표준에 포함되지 않으며 연금 기금의 경우 보험료 적립률이 10%로 감소됩니다.

운송세에서 고가 자동차의 세율이 변경되었습니다.

LLC의 대차대조표에 300만 루블이 넘는 자동차가 있는 경우 1.1에서 3.0 사이의 증가 계수를 고려하여 세금을 계산해야 합니다.

계수의 구체적인 크기는 자동차의 연식과 비용에 따라 다릅니다.

유용한 기사

귀하의 기업의 법적 형태가 유한 책임 회사가 될 것이라고 이미 결정했다면 이제 과세 시스템 유형을 선택해야 합니다.

결국 LLC가 2011년에 지불하는 세금과 회사가 비즈니스 활동을 수행한 결과 예산에 기여해야 하는 전체 이자율에 영향을 미치는 것은 바로 이 요소입니다.

LLC가 2011년에 납부해야 할 세금을 이해하기 위해 과세 유형을 단계별로 살펴보겠습니다.

과세 시스템에는 4가지 유형이 있습니다.

1. 단순화된 시스템 또는 단순화된 세금 시스템
2. 기존 시스템 또는 OSNO;
3. 통일농업세
4. 귀속 소득 또는 UTII에 대한 단일 세금.

마지막 두 가지 과세 시스템은 조직의 특정 유형의 활동(예: 농산물 생산 또는 가공)에 더 적용 가능하며, 게다가 LLC 창립자 자신은 이러한 시스템 중 하나를 선택할 권리가 없습니다. . 그러므로 처음 두 가지를 자세히 고려해야 합니다.

OSNO는 회계 및 세금 모두에 대한 본격적인 회계를 유지하는 것으로 구성된 복잡성으로 구별됩니다. 이 세금 시스템을 선택할 때 가장 먼저 해야 할 일은 유능하고 경험이 풍부한 회계사를 선택하고 특수 소프트웨어를 설치하는 것입니다.

OSNO와 협력하는 LLC가 지불하는 이자율 및 세금에 대한 목록은 다음과 같습니다.

OSNO에 대한 LLC 세금 2011, 2012:

1. 부가가치세(VAT) - 18%; 분기별로 납부하며, 원할 경우 3개월간 분할납부도 가능합니다. 송장은 VAT 금액을 확인하는 데 사용됩니다.
2. 이익 - 20%;
3. 부동산 - 2.2%;
4. UST(보수에서 개인까지) 26%.

다음으로, 단순소득에 대한 과세율은 6%, 지출액만큼 차감한 과세소득에 대해서는 15%임을 알면서 세액을 계산합니다. 물론, 귀하의 LLC에 상당한 비용(소득과 비교하여)이 있는 경우 소득에서 비용을 뺀 세금을 부과하는 것이 더 수익성이 있을 것입니다. 그렇지 않으면 단순히 조직의 소득을 세금 대상으로 사용하는 것이 더 수익성이 있습니다.

이제 간이과세 제도에 따라 6% 세율로 세금 기여금을 계산하는 예를 살펴보겠습니다(소득을 과세 대상으로 삼겠습니다).

사업 활동이 보고된 달에 LLC가 다음과 같은 결과와 지표를 받았다고 가정해 보겠습니다.

1. 총 수익 - 300,000 루블;
2. 급여 - 50,000 루블;
3. 다양한 비용(고정 및 가변) - RUB 70,000.

보고 월에 LLC 2011이 지불할 세금을 계산해 보겠습니다.

1. 개인 소득세 - 50,000 * 13%(개인 소득세율) = 6,500 루블
2. 연금 기금에 대한 기여 - 50,000 * 14% = 7,000 루블;
3. 사회 보험 기금에 대한 기부 - 50,000 * 0.2% = 100 루블;
4. 단일 세금 - 300,000 * 6% = 18,000 루블;
5. 법에 따르면 단일 세금에서 연금 기금에 대한 기여금을 공제할 수 있습니다(단, 단일 세금 금액의 50% 이하, 즉 9,000 루블 이하) 18,000 - 7,000 = 11,000 루블.
6. 우리가 지불하는 총 세금 금액은 6,500+7,000+100+11,000=24,600 루블이어야 합니다.
7. 이제 조직 계정에 얼마나 남아 있어야 하는지 계산해 보겠습니다. 300,000 - 70,000 - 24,600 - (50,000 - 6,500) = 161,900 루블입니다. 이것이 LLC의 이익입니다.
8. 이제 우리는 9%의 세율로 개인 소득세를 납부하면서 우리 자신과 다른 주주들에게 배당금을 지급할 수 있습니다. 전체 금액이 배당금으로 사용되는 경우 개인 소득세는 161,900 * 9% = 14,571 루블이 됩니다.

이것은 LLC가 2011년에 납부하는 세금에 대한 질문에 대한 답변입니다.

마지막으로, 직원에게 높은 배당금을 지급하는 것이 높은 임금보다 수익성이 더 높다는 점에 유의하세요. 임금 계산 시 개인 소득세율은 13%이고 배당금 지급 시에는 9%에 불과하기 때문입니다. 조직 전체가 얻을 수 있는 이점은 분명합니다.

LLC는 2013년에 어떤 세금을 납부합니까?

2012-2013년에 LLC에 대한 세금 납부 조건이 얼마나 변경되었습니까? 세금 납부는 선택한 과세 시스템에 따라 달라집니다. 현재 러시아의 주요 조세 제도는 OSNO(일반 조세 시스템), UTII(귀속 소득에 대한 통합 세금), 단순화된 세금 시스템(간소화된 과세 시스템)입니다.

선택한 OSNO를 사용하면 조직은 세금 및 회계 기록을 완전히 유지해야 합니다.

2012년에 OSNO LLC는 다음과 같은 세금을 납부했습니다.

• 직원의 "급여"세금
• 조직 재산세(지역 세율, 2.2% 이하)
• 소득세(세율 20%)
• 부가가치세 - VAT(관세율 10%, 18%).

OSNO에 대한 LLC 세금 납부 절차는 2013년에도 그대로 유지되며 계산 절차와 구조는 변경되지 않습니다.

LLC는 UTII 2013에 따라 세금을 어떻게 납부합니까?

UTII 세금 시스템을 선택한 조직은 소득세, 재산세 및 VAT 납부가 면제됩니다. 이 경우 단일 세금은 각 활동 유형에 대해 개별적으로 설정된 귀속(실질이 아닌) 소득 지표를 기반으로 납부됩니다. UTII는 법으로 정한 특정 유형의 활동에 적용되며 러시아 연방의 모든 구성 기관에서는 유효하지 않습니다. UTII의 사용은 2013년까지 의무화되었습니다.

2013년 1월 1일부터 UTII로의 전환이 자발적으로 이루어졌습니다. 이 제도에 따르면 세금은 분기에 한 번씩 납부해야 합니다. 지불해야 할 UTII 금액을 결정하기 위해 귀속 소득 금액이 과세 기준으로 간주되며 UTII 세율은 이 금액의 15%입니다.

UTII 세금 외에도 조직은 직원에 대한 지불에서 계산되는 급여세, 즉 개인 소득세를 원천 징수하고 보험료를 양도해야합니다.

LLC는 단순화된 세금 시스템을 사용하여 어떤 세금을 납부해야 합니까?

중소기업의 경우 단순화 된 과세 시스템 (간소한 과세 시스템)과 같은 유형의 과세가 있습니다. 일반 세금(OSNO) 대신 LLC에 "간소화된 세금"을 사용하면 부인할 수 없는 여러 가지 이점이 있습니다. 단순화된 세금 시스템을 사용할 때 조직은 소득세, VAT, 재산세는 부가적으로 일부 혜택을 누리고 보고서 제출 건수도 적다는 점은 매우 중요합니다. 또한 단순화된 세금 시스템을 사용할 때 단일 세금이 납부되는 기준으로 "소득"(또는 "소득 - 비용")과 같은 과세 대상을 독립적으로 선택할 수 있습니다. 특별 기사에서 6% 또는 15%를 선택하는 방법에 대해 자세히 알아보세요.

간소화된 조세 제도로의 전환은 자발적으로 이루어집니다. 이 조세 제도로의 전환 통지는 전환 연도 전년도 12월 31일까지 제출되어야 합니다. 해당 통지가 규정된 기간 내에 제공되지 않으면 LLC는 다음 연도까지 단순화된 세금 시스템을 적용할 권리를 박탈당합니다.