هل تفتح شركة ذات مسؤولية محدودة؟ إذن لن تكون المعلومات المتعلقة بمدفوعات الضرائب التي تنتظرك في عام 2019 زائدة عن الحاجة.

القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

لكي تكون الأعمال التجارية مربحة، عند فتح شركة، فإن الأمر يستحق مراعاة العديد من الفروق الدقيقة، وأهمها مسألة الضرائب.

بعد كل شيء، مع الحساب الصحيح والوفاء في الوقت المناسب بالتزاماتها بدفع مبالغ الضرائب، ستكون المنظمة قادرة على العمل دون مشاكل.

ما تحتاج إلى معرفته

دعونا نتعرف على الرسوم والضرائب التي يجب على الشركات ذات المسؤولية المحدودة دفعها في عام 2019. ولكن أولا، من المفيد معرفة ما هو الكيان القانوني وكيف يتم تسجيل الشركة.

حالة الكيان القانوني

تمت مناقشة مفهوم الكيان القانوني في. هذه شركة تمتلك (في الإدارة الاقتصادية والإدارة التشغيلية) كائنات عقارية منفصلة.

وتكتسب هذه الشركات، بالأصالة عن نفسها، وتمارس حقوق الملكية وغير الملكية، وتتحمل التزامات، وتعمل كمدعين أو مدعى عليهم في الإجراءات القانونية.

جميع الشركات التي تتمتع بوضع الكيان القانوني:

• يجب التسجيل لدى الهيئة المعتمدة في الاتحاد الروسي؛
• فتح حساب في مؤسسة مصرفية؛
• لديك ختم.

لكن مثل هذه العلامات تعتبر أيضًا نموذجية لأصحاب المشاريع الفردية وفروع الشركات.

دعونا ندرج الخصائص التي تميز الكيان القانوني:

• الوحدة في المنظمة والتي تعكس:

1. وجود نظام الترابط الاجتماعي عندما يتحد الأفراد.
2. هناك تمايز هيكلي ووظيفي داخلي.
3. هناك غرض محدد للافتتاح والعمل.

• يتمتع الكيان القانوني بملكية مستقلة منفصلة عن الطرف الثالث.
• هناك علامات موضوعية وقانونية تحدد القدرة على الوفاء بالالتزامات بشكل مستقل وتحمل المسؤولية.

الغرض من إنشاء الكيان القانوني:

1. عزل كتلة عقارية معينة وإدراجها في التداول المدني.
2. الحد من مخاطر الأعمال.
3. إضفاء الطابع الرسمي على المصالح الجماعية (المادية وغير الملموسة) وتنفيذها وحمايتها.

تسجيل منظمة

إذا قررت فتح شركة ذات مسؤولية محدودة، فأنت بحاجة إلى اتباع هذا الإجراء:

• إنشاء، وهو المستند الرئيسي، والذي بدونه يصعب تنفيذ الأعمال التجارية.
• دعوة المؤسسين إلى اجتماع تتم فيه الموافقة على خطة العمل. سيكون هنا:

1. تم اتخاذ القرار بإنشائه.
2. تحديد غرض الشركة.
3. تمت الموافقة على ميثاق الشركة.
4. يتم تجميعها.
5. يتم توزيع أسهم المؤسسين.
6. تمت الموافقة على حجم رأس المال المصرح به.
7. تم اختيار هيئة جماعية أو وحيدة (المخرج).

• تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة.

للتسجيل لدى الهياكل المعتمدة، من الضروري تقديم:

1. (2 نسخة).
2. قرار فتح شركة ذات مسؤولية محدودة أو المحضر الذي تم تحريره في الاجتماع التأسيسي.
3. بيان له تنظيم.
4. على نقل مبلغ واجب الدولة وهو 4 آلاف روبل.

من الأفضل عدم استخدام النماذج القياسية للميثاق، حيث يجب تكييف الوثيقة لكل شركة.

ويناقش صلاحيات المدير وملامح الاجتماع العام للأعضاء المؤسسين.

ندرج العناصر التي يمكن اعتبارها في الميثاق:

1. حول إنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة.
2. بناء على موافقة المؤسسين.
3. تمت الموافقة على رأس المال المصرح به للشركة.
4. تمت الموافقة على موقع الشركة ذات المسؤولية المحدودة والعنوان والمكان الذي سيتم فيه تخزين المستندات.
5. الميثاق منصوص عليه.
6. ويجري النظر في مسألة التوقيع على اتفاق.
7. يتم تعيين مدير.

بعد تقديم جميع الشهادات، يتم إعطاء الشخص خطابًا من ممثل مصلحة الضرائب يوضح التاريخ الذي سيتم فيه إصدار المستندات المسجلة.

تصدر سلطة التسجيل:

• شهادة تسجيل الدولة لكيان قانوني ؛
• وثيقة التسجيل لدى مفتشية الضرائب ؛
• الميثاق، حيث يوجد ختم من دائرة الضرائب.

ثم يطلبون ختمًا ويفتحون حسابًا مصرفيًا ويودعون الأموال في رأس المال المصرح به.

يتم تقديم المستندات أيضًا إلى الصناديق التالية:

القاعدة المعيارية

عند حساب الضرائب ودفعها للخزينة، يجب عليك الاعتماد على القواعد المنصوص عليها في قانون الضرائب. على سبيل المثال، يتم تحويل ضريبة واحدة بموجب النظام الضريبي المبسط وفقًا للضريبة الزراعية الموحدة، وما إلى ذلك.

يتم تنظيم إجراء المدفوعات. وفيما يتعلق بالضرائب الفردية، يجدر اتباع القوانين التي تمت الموافقة عليها من قبل سلطات الكيانات المكونة.

تمت مناقشة المسؤولية عن عدم دفع الضرائب من قبل الكيانات القانونية في.

الضرائب والمدفوعات الإلزامية لشركة ذات مسؤولية محدودة في عام 2019

سيتم تحديد نوع الضريبة المدفوعة ومبلغها حسب النظام الضريبي المستخدم والمفضل لدى المنظمة.

ولكن هناك أيضًا ضرائب ستدفعها جميع الشركات، بغض النظر عن النظام المطبق. هذه هي ضريبة المياه، ومدفوعات المركبات، وضرائب الأراضي، وما إلى ذلك.

من أجل معرفة مقدار الضرائب التي تدفعها شركة ذات مسؤولية محدودة، سنقوم بتجميع الجدول التالي.

النظام الضريبي	الضريبة المدفوعة
	ضريبة واحدة قدرها 6 على الدخل أو 15% على الربح مخفضة التكاليف، ما لم ينص على خلاف ذلك في قوانين الكيانات المكونة. ضريبة الدخل الشخصي (للموظفين) – 13% للمقيمين، 30% لغير المقيمين. تحويلات التأمين إلى صندوق التقاعد، صندوق التأمين الاجتماعي، صندوق التأمين الطبي الإلزامي
	ضريبة واحدة، والتي يتم حسابها مع الأخذ في الاعتبار المؤشر المادي والمعاملات والربحية الأساسية. مبالغ التأمين. ضريبة الدخل الشخصية
	ضريبة القيمة المضافة بمعدلات 18 و10 و0%. ضريبة الدخل: للموازنة الاتحادية - 2%، للكيانات المكونة - 18%. للعقار بنسبة 2.2% من قيمة العقار. ضريبة الدخل الشخصية. مبالغ التأمين في صندوق التقاعد - 22%، صندوق التأمين الطبي - 5.1%، في صندوق التأمين الاجتماعي - 2.9%
	الضريبة الزراعية الموحدة. يتم دفع أقساط التأمين على أساس عام

كيفية حساب المبالغ المستحقة لشركة ذات مسؤولية محدودة؟

تعتمد القاعدة الضريبية وأسعار الفائدة ومبلغ الخصم الضريبي على اختيار النظام الضريبي. كيفية حساب مبالغ الضريبة؟

على سبيل المثال، عند استخدام النظام الضريبي المبسط، يمكنك اختيار أحد العناصر - "الدخل" أو "الدخل مخفض بمقدار النفقات".

يعتمد ذلك على الكائن والصيغة التي سيتم استخدامها لتحديد مبلغ الدفع.

إذا أظهرت حساباتك أنه من المتوقع أن تكون النفقات أقل من 60%، فمن الأفضل تحديد "الدخل".

سوف تحتاج إلى حساب مثل هذا:

إذا افترضنا أن التكاليف ستكون كبيرة واخترت النظام الضريبي المبسط "الدخل ناقص التكاليف"، فستكون الصيغة على النحو التالي:

دعونا نلقي نظرة على مثال حساب الضريبة بنظام ضريبي مبسط بنسبة 6%. على سبيل المثال، بلغت إيرادات الشركة 500 ألف روبل. ومن هذه الأموال تم دفع رواتب الموظفين - 70 ألفاً - وبلغت التكاليف 90 ألفاً.

وبما أن الاشتراكات في صندوق التقاعد لم تتجاوز نصف النظام الضريبي المبسط، فيمكنك خصمها من الضريبة:

الرقم النهائي هو 39240. هذا هو مبلغ الضريبة الواحدة المستحقة الدفع.

وإذا طرحنا جميع الدفعات والمصروفات، نحصل على صافي ربح الشركة، والذي تدفع منه الأرباح للمؤسسين.

أصعب شيء هو حساب مبلغ الضريبة عند العمل على النظام الضريبي التقليدي.

من الضروري تعيين محاسب جيد والحصول على برنامج، حيث تحتاج إلى حساب مبلغ ضريبة الأملاك وضريبة القيمة المضافة وضريبة الأرباح.

عند حساب الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب، من المفيد أيضًا الاعتماد على الإجراء الخاص المنصوص عليه في (المعاملات المحددة)، (المعدلات)، وما إلى ذلك.

لا يتم تحديد المبلغ من الربح المستلم، ولكن من المتوقع الحصول عليه (الدخل المحسوب).

الصيغة المستخدمة لحساب دفع الضريبة على الاحتساب:

إذا كانت أنشطة الشركة غير مربحة لمدة ستة أشهر، فإن مبلغ الضريبة هو 0. وسيتم إضافة الدفعة المقدمة لتحويل الضريبة النهائية.

ولهذا السبب، في نهاية الفترة الضريبية، قد ينشأ مبلغ يجب تخفيضه.

هذا الاختلاف قد:
تستخدم لدفع متأخرات المدفوعات الأخرى.
أن يتم قيدها مقابل دفعة مستقبلية بموجب الضريبة الزراعية الموحدة؛
إعادتها إلى الحسابات المصرفية للدافع.

الفروق الدقيقة عند الدفع

على عكس الأفراد، تقوم المنظمات ذات المسؤولية المحدودة بإجراء العمليات الحسابية بشكل مستقل.

يجب على المحاسب تحديد مبلغ الضريبة وإعداد التقارير التي يتم تقديمها إلى الجهة المعتمدة. سيتم النقل بناءً على الإعلان.

يتم دفع الضرائب خلال الحدود الزمنية المنصوص عليها في القوانين التشريعية. إذا لم يتم دفع مبلغ الدفع في الوقت المحدد، فسيتعين على الدافع دفع غرامة وفائدة.

غالبا ما تدفع الشركات الضرائب باستخدام نظام البنك العميل (المدفوعات غير النقدية)، ولكن الأمر يستحق فهم مثل هذا البرنامج.

العمل بدون ضريبة القيمة المضافة

يعتقد الكثير من الناس أن العمل بدون ضريبة القيمة المضافة أكثر ربحية من العمل بضريبة القيمة المضافة، لأنه ليست هناك حاجة إلى:

• دفع الضريبة؛
• الاحتفاظ بسجلات الضرائب؛
• إعداد التقارير.

ولكن في كلتا الحالتين هناك مزايا وعيوب.

مزايا العمل مع ضريبة القيمة المضافة:

1. يمكن للمشتري خصم ضريبة القيمة المضافة على البضائع المشتراة. لكن النقطة المهمة هي أن الضريبة التي تم دفعها للموردين يتم سدادها. إذا لم تكن هناك ضريبة القيمة المضافة، فلا يمكن استرداد الضريبة، ولكن لم يتم دفعها للموردين أيضًا. وهذا يعني أنه يمكن ملاحظة الجانب الإيجابي عندما تكون التكلفة المعفاة من الضرائب للمنتجات من الموردين الذين يعملون مع ضريبة القيمة المضافة أقل من تكلفة سلع الشخص الذي يعمل مع هذا النوع من الضرائب.
2. عند العمل مع ضريبة القيمة المضافة، من المرجح أن تبرم الشركة صفقة مع أطراف مقابلة جدية، والذين غالبًا ما يكونون دافعي ضريبة القيمة المضافة.

عيب:

1. الضريبة معقدة في الحسابات مما يجعل المحاسبة والمحاسبة الضريبية أكثر تعقيدا.
2. الشركات المبسطة التي لديها كائن "الدخل" لا تدفع ضريبة القيمة المضافة، وبالتالي فإن شراء المنتجات من البائع الذي هو دافع ضريبة القيمة المضافة لن يكون مربحًا. لا توجد طريقة لخصم الضريبة المتضمنة في سعر المنتج. لن تخسر المنظمات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات"، أي شيء، حيث سيكون بمقدورها خصم النفقات عند حساب الضرائب.
3. قليل من دافعي ضريبة القيمة المضافة سيرغبون في التعاون معك. أنت تخاطر بخسارة شريك محتمل.

كيف تتجنب الضرائب؟

هل هناك طرق لدفع ضرائب أقل؟ كيف تتصرف حتى لا تعتبر الإجراءات غير قانونية؟

طرق تقليل الكميات

دعونا نتعرف على الطرق المتاحة لتقليل الضرائب الكبيرة.

عند حقن رأس المال العامل بشكل عاجل، يتم استخدام أصول المشاركين في رأس المال أو الشركة الأم.

لا تخضع هذه الأموال لضريبة الدخل، ولكن فقط إذا كانت الملكية لا تقل عن 50٪ من رأس المال المصرح به للشركة.

ولكن هناك تحذير واحد - يمكن تخصيص الأموال من صافي الدخل الذي تم دفع الضرائب عليه بالفعل. الطريقة ليست فعالة للغاية.

يتم حساب الربح على أنه الفرق بين الدخل والتكاليف. وهذا يعني أن إحدى الطرق لتقليل مبلغ الضريبة هي تقليل الأرباح أو زيادة النفقات.

يتم تنفيذ الخيار الأول غالبًا في انتهاك للقانون:

• والشركات لا تقوم برسملة الإيرادات؛
• لا تأخذ في الاعتبار البضائع المباعة وما إلى ذلك.

من القانوني زيادة النفقات. وللقيام بذلك، قم بتحويل تكاليف رأس المال إلى تكاليف حالية.

هناك أعمال (عند إعادة تصميم الغرفة) لها خصائص مشتركة مع إعادة البناء أو الإصلاح.

فيديو: ما هي الضرائب التي يدفعها المواطنون الأجانب؟

وفي هذه الحالة سيتم مقارنة التكاليف مع مصاريف الفترة الحالية مما يترتب عليه انخفاض الربح الخاضع للضريبة.

يوجد أيضًا هذا الخيار - إذا طلبت تحليلاً من شركة تسويق، فأدخل "تقديم خدمات التسويق" عند تجميعه.

في هذه الحالة، يمكنك إضافة التكاليف إلى التكاليف الحالية وتقليل القاعدة الضريبية.

لكن مثل هذه الأساليب يمكن استخدامها في مواقف غامضة، وليس بهدف تزوير الوثائق.
من المربح تطوير عمل تجاري في منطقة خارجية، حيث ليست هناك حاجة لدفع ضرائب منتظمة.

يتم تحويل الرسوم السنوية فقط، والتي لها مبلغ منظم. من الصعب جدًا خفض ضريبة القيمة المضافة.

ولكن من المفيد معرفة أنه ليست كل المنتجات تخضع لضريبة القيمة المضافة. هناك سلع يمكنك استخدام سعر مخفض لها بنسبة 10٪.

مزيد من التفاصيل يمكن العثور عليها في. لا يمكنك خصم الضريبة على الأموال المقترضة.

الشركات المعفاة من هذه الالتزامات بموجب ضريبة القيمة المضافة لا تدفع ضريبة القيمة المضافة.

للحصول على هذه الفرصة، يجب عليك إرسال المستندات اللازمة إلى مصلحة الضرائب. وفي حالة تجاوز مبلغ الإيراد، يفقد الحق في استخدام المنفعة.

لتقليل مبلغ ضريبة الأملاك يمكنك استخدام الطرق التالية:

1. تقليل تكلفة وعدد الأصول العقارية المدرجة في الميزانية العمومية للشركة.
2. الاستفادة من المزايا التي يوفرها القانون.
3. نستنتج. على سبيل المثال، تبيع شركة ذات مسؤولية محدودة البضائع، وتم إبرام العقد مع المورد. وبما أن مالك المنتج ليس وكيل عمولة، فيمكن تخفيض متوسط ​​التكلفة السنوية للعقار.

لن يتم فرض ضريبة المبيعات إلا إذا تم الدفع نقدًا. إذا كنت تستخدم الدفع غير النقدي، فلن تضطر إلى دفع الضرائب.

على سبيل المثال، افتح مكتبًا نقديًا في قاعات التداول لإجراء المعاملات من البنوك الصديقة. لن تكون عملية الشراء معقدة، ولكن يمكنك توفير 5% من سعر المنتج.

يمكنك أيضًا إبرام اتفاقية يشتري بموجبها البائع بعض البضائع للشركة. سيتم اعتبار العائدات وسيتم إعفاء البائع من دفع الضرائب.

طرق غير مشروعة

"شركة اليوم الواحد"	مما يجعل الوثائق المزورة، وتقليد النفقات، سببا للاستقطاعات. لم يتم إعداد التقارير، ومن الصعب العثور على المدير. قد تتحمل الشركات التي تستخدم خدمات مثل هذه المنظمة المسؤولية عندما تكشف عملية التدقيق عن وثائق "يوم واحد". سيتعين عليك دفع غرامة وغرامة ومتأخرات
"ذوو الإعاقة والاستعانة بمصادر خارجية"	تقوم الشركة بتوظيف الأشخاص ذوي الإعاقة، وبفضل ذلك يمكنها تجنب دفع ضريبة القيمة المضافة والاستفادة من مزايا التأمين. هناك عدد قليل من هؤلاء العمال وأرباحهم ضئيلة. بالنسبة للأشخاص ذوي الإعاقة، يتم تنفيذ العمل من قبل الموظفين الرئيسيين، الذين يتم إعادة تدريبهم ليصبحوا رواد أعمال خارجيين
طريقة الكمبيالة	يقدم المطورون سندًا إذنيًا لشركة خاضعة للرقابة بدلاً من الدفع عند الاستثمار. فتتهرب المنظمة من الضرائب وتختفي، ويقبل المستثمرون الكمبيالات كمصروفات من أجل تقليص القاعدة الضريبية

الأسئلة التي تنشأ

دعونا نلقي نظرة على بعض الفروق الدقيقة التي قد تنشأ عند ممارسة الأعمال التجارية. ما الذي يسبب الصعوبات لإدارة شركة ذات مسؤولية محدودة؟

هل من الممكن سحب الأموال من شركة ذات مسؤولية محدودة بدون ضرائب؟

يجب توثيق تكاليف المشروع، ويجب أن تكون هناك أسباب محددة للاستنتاج.

هذا يعني أنه على الرغم من أنك المالك، ليس لديك الحق في أخذ المال ببساطة ().

يمكنك سحب الأموال:

لن تحتاج إلى دفع الضرائب عند سحب الأموال باستخدام خيار القرض إذا كانت الأموال مطلوبة لشراء العقارات السكنية. وفي الحالات الأخرى ستكون الضريبة 35% بالإضافة إلى 13% للأفراد.

إذا قمت بشطب جزء من الأموال كمصروفات، فسيتعين عليك إعداد الوثائق التي تؤكد جميع المعاملات ().

يمكنك التوفير في التحويلات إلى الصناديق الاجتماعية:

• إذا حصل الرئيس التنفيذي رسميًا على إجازة غير مدفوعة الأجر؛
• إذا سيتم تسجيل المدير العام بمعدلات 0.1.

يمكنك العيش على أرباح الأسهم (الخاضعة للضريبة بنسبة 13%) وعدم دفع الاشتراكات لأنك لا تحصل على راتب.

مسؤولية المؤسسين عن عدم السداد

تقع مسؤولية عدم دفع الضرائب على عاتق المدير والمؤسس، ويتم التعبير عنها:

• في دفع غرامة قدرها 100-300 ألف روبل، أو ربح الجاني لمدة 1-3 سنوات؛
• أداء العمل القسري لمدة تصل إلى سنتين؛
• عدم القدرة على شغل منصب أو القيام بنوع معين من النشاط لمدة 3 سنوات؛
• في الاعتقال لمدة تصل إلى 6 أشهر؛
• في قضاء عقوبة في مكان الحرمان من الحرية لمدة تصل إلى عامين (المادة 199 من القانون الجنائي).

هل هناك ضريبة على الأصول الثابتة؟

وتخضع العمليات التي تتم بغرض البيع أو الإصلاح على نفقتها الخاصة أو تأجير الأصول الثابتة للضريبة مع ضريبة القيمة المضافة.

يمكن خصم الضريبة على الأصول الثابتة التي تم شراؤها في حالة استيفاء الشروط التالية:

• تم شراء الأصل الثابت لممارسة الأعمال، وهو يخضع لضريبة القيمة المضافة؛
• نظام التشغيل المستخدم؛
• على نظام التشغيل الذي تم شراؤه وتجميعه.

يتم تضمين الأصول الثابتة التي تم استلامها مجانًا، وكذلك الدخل من بيع الأصول الثابتة، في الربح، والذي يتم أخذه في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل.

من يدفع ضرائب المنشأة المندمجة؟

الشركة التي انضمت إليها المؤسسة هي الخلف القانوني الوحيد وفقا للقواعد المبينة في.

وهذا يعني أن الالتزام باحتساب ودفع مبالغ الضريبة ينتقل إلى الشركة من المؤسسة التابعة لها، حتى لو كان هناك متأخرات في السداد.

ويترتب على ذلك أن الالتزام بدفع الضرائب لا يفقد حتى بعد اتخاذ قرار إعادة التنظيم عن طريق الاندماج حتى لحظة اندماج الشركة.

يؤخذ في الاعتبار الوفاء بالالتزام بدفع الضرائب. ولكن إذا لم تتمكن الشركة من دفع الضريبة، فيجب الوفاء بهذا الالتزام من قبل خليفتها القانوني.

لا تعتبر المعاملات التي تنطوي على نقل ملكية المؤسسة إلى خلفاء قانونيين عملية بيع، وبالتالي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة (،).

إذا انضم مشتري المنتجات إلى البائع، فأنت بحاجة إلى الاعتماد على الإجراء الموضح، والذي ينص على أنه سيتم خصم مبلغ ضريبة القيمة المضافة من قبل الخلف في تلك الفترات التي تم فيها تنفيذ إعادة التنظيم.

ستؤدي مصاريف المؤسسات المستحوذة إلى تقليل الأرباح التي تخضع لضريبة دخل الخلف إذا لم تؤخذ في الاعتبار من قبل الشركة عند تجميع القاعدة الضريبية.

LLC هي شكل شائع من أشكال تأسيس المؤسسات التي أنشأها مشارك واحد أو أكثر. ستتم مناقشة أنظمة الضرائب المستخدمة في روسيا للشركات التي لديها هذا النوع من الملكية في هذه المقالة.

الأنظمة الضريبية التي يمكن للشركات ذات المسؤولية المحدودة استخدامها

لمعرفة الضرائب التي تدفعها شركة ذات مسؤولية محدودة، دعونا نتعرف على شكل الضرائب التي تفرضها مؤسسة معينة. هناك أنظمة:

• عام (أوسنو)؛
• مبسطة (USN) ؛
• UTII.

عادة، يختار المؤسس شكل الضريبة بشكل مستقل عند تسجيل أعماله أو التحول إلى نظام آخر بالطريقة المنصوص عليها في القانون. يجب تقديم طلب خاص لتطبيق النظام الضريبي المبسط، وإذا لم يقم رائد الأعمال بذلك، فإن شركته تعمل تلقائياً على OSNO.

ما هي الضرائب التي تدفعها شركة ذات مسؤولية محدودة على OSNO؟

هذا الوضع تقليدي. يتم استخدامه بشكل أساسي من قبل المؤسسات التي تعمل مع شركات كبيرة، وغالبًا ما تكون دولية، أو تشارك في عمليات التصدير والاستيراد. في مثل هذه المؤسسات، من المستحيل الاستغناء عن ضريبة القيمة المضافة. لذلك، يجب على هذه الشركات، بحكم التعريف، قبولها للحصول على الائتمان وسدادها للميزانية، وهو ما لا يمكن القيام به إلا من خلال دافعي هذه الضريبة، أي الشركات التي تستخدم OSNO.

الشركات في OSNO تحسب وتدفع الضرائب:

• ضريبة القيمة المضافة – 18%؛
• على الربح - 20%؛
• لممتلكات المؤسسة - 2.2% من القيمة المخزونة للعقار وما يصل إلى 2% من القيمة المساحية للمباني المشاركة في عملية الإنتاج، اعتمادًا على منطقة موقع المؤسسة ولوائح السلطات المحلية؛
• ضريبة الدخل الشخصي على رواتب الموظفين – 13%.

اعتبارًا من 1 يوليو 2015، تدفع شركات موسكو رسوم التداول مرة واحدة كل ثلاثة أشهر، بشرط تنفيذ عملية تداول واحدة على الأقل خلال الفترة المشمولة بالتقرير.

في الحالات التي لا تعمل فيها الشركة ذات المسؤولية المحدودة لأي سبب من الأسباب (على سبيل المثال، إعادة بناء الإنتاج أو إعادة استخدامه)، فإنها لا تدفع الضرائب، مما يؤكد توقف النشاط بالبيانات المالية. من الضروري تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في أي حال.

ما هي الضرائب التي يتعين على شركة ذات مسؤولية محدودة (USN) دفعها؟

النظام الخاص المبسط هو الشكل الأكثر شيوعًا لشركة ذات مسؤولية محدودة. ويحدد القانون القيود المفروضة على استخدامه. يحق للشركات تطبيقه في عام 2015 إذا كانت إيراداتها السنوية لا تتجاوز 68.82 مليون روبل. يؤدي استخدام النظام الضريبي المبسط إلى إلغاء حسابات ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل. يتم دفع الضريبة المبسطة بخيارين يتم اختيارهما أثناء التسجيل:

• 6% من الدخل المستلم؛
• 15% من الإيرادات (الدخل ناقص المصروفات).

يتم دفع الضريبة مقدما في نهاية كل ربع سنة.

منذ بداية هذا العام، قامت المؤسسات المبسطة بحساب ودفع ضريبة الأملاك، ولكن ليس على جميع الأصول الثابتة، ولكن فقط على المباني المستخدمة في أنشطة الإنتاج والمدرجة في قوائم العقارات المقدرة بالقيمة المساحية، المنشورة في الكيانات المكونة من الاتحاد الروسي. هذا العام، يتم تطبيق إجراء جديد لفرض الضرائب على العقارات في 28 منطقة في البلاد.

يدفع "البسطاء" في موسكو رسومًا تجارية، يحق لهم بموجبها تخفيض النفقات عند استخدام نظام الضرائب المبسط (USN) بنسبة 15٪ من الإيرادات أو تخفيض الضريبة الواحدة عند استخدام نظام الضرائب المبسط (USN) 6% من الدخل.

اكتشفنا الضرائب التي تدفعها شركة ذات مسؤولية محدودة باستخدام النظام الضريبي المبسط. في حالة عدم وجود نشاط، لا يتم دفع الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط، ولكن يتم تأكيد الضريبة الإجبارية بمجرد تقديم إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط. وفي مثل هذه الحالات سيكون صفراً.

ضرائب LLC على UTII

جوهر نظام UTII هو أن المؤسسة تدفع الضريبة ليس بناءً على مؤشرات الأداء الفعلية، ولكن على الدخل المحسوب المحسوب، والذي يتم حسابه على أساس المعايير القانونية الموضوعة لأنواع معينة من الأنشطة. تجدر الإشارة إلى أن نظام UTII قد لا يطبق في جميع المناطق، لذا قبل اتخاذ قرار باستخدامه، يجب توضيح هذا الاحتمال. دعنا نتعرف على الضرائب التي يجب على الشركة ذات المسؤولية المحدودة دفعها على UTII.

عند استخدام هذا النظام الخاص، لا تدفع الشركة ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل. ويبلغ معدل الضريبة الموحد 15% من الدخل المحتسب، ولكن يتم تحديده على المستوى الإقليمي ويمكن تخفيضه بشكل كبير. يتعين على الشركة ذات المسؤولية المحدودة تقديم إقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ودفع ضريبة UTII على أساس ربع سنوي.

يتعين على دافعي الضرائب دفع ضريبة الأملاك اعتبارًا من 1 يوليو 2014، نظرًا لأن الفترة الضريبية بموجب هذا النظام هي نصف عام. بالنسبة لدفع ضريبة الأملاك، تنطبق نفس المعايير كما هو الحال بالنسبة للأشكال الأخرى من الضرائب: تخضع المباني الصناعية المدرجة في قائمة العقارات المساحية، المعتمدة والمنشورة على المستوى الإقليمي، للضريبة بمعدل يصل إلى 2٪.

إذا كانت الشركة ذات المسؤولية المحدودة لا تعمل على UTII، فإنها تدفع الضرائب. ويرجع ذلك إلى تفاصيل هذا النظام الضريبي، الذي يفرض ضريبة محسوبة بالفعل على الدخل المحسوب.

الميزات: القدرة على الجمع بين الأوضاع

لاحظ أن الشركات لها الحق في الجمع بين عدة أنظمة ضريبية. على سبيل المثال، يجوز لشركة واحدة استخدام OSNO وUTII في نفس الوقت أو النظام الضريبي المبسط وUTII. يمكن الجمع بين هذه الأوضاع لأسباب تتعلق بالعمل الأكثر مرونة وربحية. من المستحيل الجمع بين OSNO والنظام الضريبي المبسط في نفس الوقت: بين هذه الأنظمة، يتعين على رواد الأعمال الاختيار لصالح واحد منهم.

ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين

جميع الشركات الخاضعة لأي نظام ضريبي تحجب ضريبة الدخل بنسبة 13٪ من أجور الموظفين العاملين. هذه هي الضريبة الوحيدة التي يدفعها الموظف على دخله (الراتب). وفي هذه الحالة، تعمل الشركة كوكيل ضريبي، حيث تقوم بحجب ضريبة الدخل الشخصي من الرواتب وتحويلها إلى الميزانية.

بعد أن اكتشفنا ما هي الضرائب التي يتعين على الشركة ذات المسؤولية المحدودة دفعها، دعونا نتحدث عن المدفوعات إلى أموال من خارج الميزانية، تسمى المساهمات الاجتماعية أو مساهمات التأمين. يتم حسابها كنسبة مئوية من صندوق الأجور:

• في صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا – 22%؛
• في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي – 5.1%؛
• في صندوق التأمين الاجتماعي - 2.9% (التأمين ضد العجز المؤقت وإجازة الأمومة) ومن 0.2 إلى 8.5% (من إصابات العمل والوقاية من الأمراض المهنية)؛ وتختلف نسبة التأمين حسب مستوى خطورة الإنتاج.

ضريبة أرباح شركة ذات مسؤولية محدودة

ما هي الضرائب التي يدفعها مؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة؟ يحق لأصحاب الشركة (المؤسسين، المشاركين، المالكين) في نهاية فترة التقرير، ودفع الضرائب المستحقة على المؤسسة وتحديد النتيجة المالية، الحصول على أرباح الأسهم. يتم توزيعها فقط إذا كان لدى المؤسسة ربح متبقي بعد تحويل جميع المدفوعات اللازمة. تم تحديد إجراءات توزيع الأرباح في ميثاق الشركة - ويمكن توزيعها كل ثلاثة أشهر أو في نهاية العام.
وبما أن أرباح الأسهم هي دخل، فإن مبلغها يخضع أيضًا لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪، ويقوم قسم المحاسبة في الشركة بحجب هذا المبلغ وتحويله إلى الميزانية.

الضرائب الأخرى

دعونا نفكر في الضرائب التي يجب على الشركة ذات المسؤولية المحدودة دفعها إلى جانب تلك المذكورة أعلاه. هناك أيضًا عدد من الرسوم الإقليمية. إذا كانت مؤسسة من أي شكل من أشكال الملكية تستخدم قطعة أرض أو أي مصدر مائي أو لديها أسطول من المركبات في أنشطتها، فمن الضروري دفع ضرائب الأرض أو المياه أو النقل. يتم استحقاقها بشكل ربع سنوي ويتم دفعها على دفعات مقدمة.

توفر المراجعة معلومات حول الضرائب التي تدفعها شركة ذات مسؤولية محدودة وفقًا للنظام الضريبي المعمول به.

يمكن تقسيم جميع الضرائب والمدفوعات للشركات ذات المسؤولية المحدودة إلى ثلاث فئات رئيسية:

1. الضرائب ومدفوعات التأمين من رواتب الموظفين.
2. الضرائب اعتمادا اعتمادا على النظام الضريبي المختار.
3. الضرائب والرسوم الإضافية (حسب حسب نوع النشاط).

استشارة ضريبية مجانية

الضرائب ومدفوعات التأمين من رواتب الموظفين

أي منظمة (LLC) لديها موظفين. بغض النظر عما إذا كانوا يعملون بموجب عقد عمل أو على أساس القانون المدني (تقديم الخدمات، العمل العرضي، وما إلى ذلك)، فإن كل صاحب عمل ملزم بما يلي:

• حساب وحجب ضريبة الدخل الشخصي من الدخل المدفوع للموظفين. مرة واحدة في نهاية كل شهر (اليوم التالي لدفع الراتب)، يلتزم صاحب العمل بتحويل ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪ إلى دائرة الضرائب، التي تعمل كوكيل ضريبي.
• دفع أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق التأمين الاجتماعي. يتم إجراء الاستقطاعات للموظفين في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من كل شهر، بناءً على حجم التعريفات المحددة (في عام 2017، يبلغ إجمالي العبء على التعريفات الأساسية 30٪).

ملحوظة: يعتبر الرئيس التنفيذي لشركة ذات مسؤولية محدودة موظفًا أيضًا. لذلك، حتى لو لم يكن هناك موظفون آخرون في المنظمة، فمن الضروري حجب ضريبة الدخل الشخصي وتحويل دفعات التأمين من راتب المدير العام في أي حال.

تعرف على المزيد حول الضرائب ومدفوعات التأمين للموظفين.

الضرائب تعتمد على النظام الضريبي المختار

اعتبارًا من عام 2019، هناك أربعة أنظمة ضريبية للشركات ذات المسؤولية المحدودة في روسيا (واحد عام وثلاثة أنظمة خاصة):

• نظام الضرائب العام هو OSN؛
• نظام ضريبي مبسط - نظام ضريبي مبسط؛
• ضريبة واحدة على الدخل المحتسب - UTII؛
• الضريبة الزراعية الموحدة - الضريبة الزراعية الموحدة.

يمكنك معرفة المزيد عن كل نظام ضريبي في هذه الصفحة.

الضرائب الإضافية ومدفوعات شركة ذات مسؤولية محدودة

تتطلب أنواع معينة من الأنشطة دفع ضرائب إضافية. وتشمل هذه:

• الضريبة على إنتاج وبيع السلع الانتقائية.
• ضريبة استخراج المعادن (MET).
• ضريبة المياه لاستخدام المسطحات المائية.
• ضريبة القمار.

يجب على المنظمات التي لديها تصاريح وتراخيص خاصة، بالإضافة إلى الضرائب الإضافية، تنفيذ ما يلي:

• دفعات منتظمة لاستخدام باطن الأرض.
• رسوم استخدام كائنات الحياة البرية.
• رسوم استخدام الموارد البيولوجية المائية.

ملحوظة: يجب دفع الضرائب والرسوم والمصاريف الإضافية بغض النظر عن النظام الضريبي الذي تقع فيه المنظمة.

تعتمد الضرائب التي تدفعها الشركة بشكل كبير على النظام الضريبي الذي تتبعه.

الأنظمة الخاصة - النظام الضريبي المبسط، والضريبة الزراعية الموحدة، UTII - تنص على إعفاء الشركة من ضرائب معينة، مثل ضريبة القيمة المضافة، وما إلى ذلك.

بدلاً من هذه الأنواع من مدفوعات الضرائب، يتم إنشاء ضريبة واحدة خاصة، منصوص عليها في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بموجب النظام المختار.

بالإضافة إلى المدفوعات الفيدرالية، تدفع جميع المنظمات الضرائب التي يتم تحديدها من خلال وجود كائن من الضرائب: النقل والأراضي والمياه والضرائب المماثلة.

ما هي التغييرات الضريبية التي تنتظر الشركات ذات المسؤولية المحدودة في عام 2019؟

دعونا ننظر إلى التبسيط، وضريبة واحدة ونظام ضريبي عام.

نظام ضريبي مبسط

يعتمد معدل الضريبة للنظام الضريبي المبسط على الوضع المختار. لا يوجد سوى اثنين منهم - دخلو الدخل ناقص النفقات.

إذا اختارت شركة ذات مسؤولية محدودة دفع ضريبة على دخلها، فسيكون معدل الضريبة 6٪.

أي أنك ستدفع ضرائب بنسبة 6% على أي مبلغ يتم استلامه في الحساب الجاري للشركة.

وفي الحالة الثانية، سيتم تخفيض الدخل بمقدار مصاريف الإنتاج وسيكون معدل الضريبة مختلفًا - 15٪ من الفرق بين الدخل والنفقات.

من ما قيد في الحساب نطرح ما أنفقناه ومن الرصيد ندفع 15%

يتكون جزء كبير من العبء الضريبي من الضرائب التي تقوم شركة ذات مسؤولية محدودة بتقييمها ودفعها من صندوق الرواتب.

وهي ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل سابقًا) ومساهمات التأمين في الصناديق الاجتماعية: صندوق التقاعد، وصندوق التأمين الاجتماعي، وصندوق التأمين الطبي الإلزامي.

وفي السنوات السابقة، تم تقسيم الاشتراكات في صندوق التقاعد إلى أجزاء تأمينية وممولة من المعاش التقاعدي، حسب عمر الموظفين. تم تقسيم المدفوعات وفقا للاستحقاقات.

اعتبارًا من عام 2019، ستقوم الشركة بدفع جميع المبالغ المستحقة فقط للجزء التأميني من المعاش دفعة واحدة. وسيقوم صندوق المعاشات التقاعدية بنفسه بتوزيع المساهمات المستلمة.

منذ عام 2019، ارتفع مبلغ حد الدخل لتطبيق النظام الضريبي المبسط. الآن يجب أن تصل إلى 150 مليون روبل لثلاثة أرباع عام 2019.

إذا تجاوز دخل الشركة ذات المسؤولية المحدودة اعتبارًا من 1 أكتوبر 2019 هذا الحد، يفقد الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسط ويتم احتساب الضرائب وفقًا للنظام العام.

ويجب ألا ننسى أنه اعتبارًا من عام 2019، يتعين على الشركات "المبسطة" أيضًا تقديم بياناتها المالية إلى مصلحة الضرائب والمكتب الإحصائي.

ضريبة واحدة على الدخل المحتسب

يتم تحديد مبلغ UTII الذي يجب على الشركات ذات المسؤولية المحدودة دفعه في عام 2019 بناءً على المؤشرات المادية (مساحة المتجر أو المقهى، وعدد الموظفين، وما إلى ذلك) والمعاملات التي تحددها الكيانات المكونة للاتحاد (K2) والمركز الفيدرالي (ك1).

وفي عام 2019، تم تحديد معامل الانكماش عند 1.798.

النظام الضريبي العام للشركات ذات المسؤولية المحدودة

بموجب OSNO، تعتبر الشركة ذات المسؤولية المحدودة دافعًا للضرائب الفيدرالية:

• ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) - معدل ضريبة القيمة المضافة العام هو 20%، ومع ذلك، بالنسبة لبعض السلع/الخدمات المشار إليها في قائمة خاصة، يمكن أن يكون 10% أو 0%؛
• - معدل الضريبة هو: للموازنة الاتحادية – 2%، لموازنة الكيان الاتحادي – 18%. أيضًا، يتم تقريب جميع المبالغ إلى أقرب روبل كامل؛
• – معدل أساسي قدره 2.2% من متوسط ​​القيمة السنوية للعقار، محسوباً على أساس القيمة الدفترية للأصول الثابتة.
• ضريبة الدخل الشخصي - التغييرات أثرت فقط على الخصومات العقارية التي يتم تقديمها للمواطنين لشراء المساكن. الآن سيتم خصم الفائدة المدفوعة على شراء العقارات بشكل منفصل. لم تتغير معدلات ضريبة الدخل الشخصي التي تنطبق على شركة ذات مسؤولية محدودة كوكيل ضريبي: يتم حجب 13٪ من دخل الموظف، و 13٪ من دخل المؤسس (أرباح الأسهم).

لم تكن أقساط التأمين في عام 2019 عرضة للتغييرات - ظلت المعدلات المطبقة كما هي: بالنسبة لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي - 22٪، لصندوق التأمين الاجتماعي - 2.9٪، لصندوق التأمين الطبي الإلزامي - 5.1٪.

تم زيادة الحد الأقصى لقاعدة حساب أقساط التأمين - وهو الآن 865 ألف روبل.

لا يتم تضمين مبالغ الأجور المستحقة التي تتجاوز هذا الحد في القاعدة الضريبية للمساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي وصندوق التأمين الطبي الإلزامي، وبالنسبة لصندوق التقاعد سيتم تخفيض معدل استحقاق اشتراكات التأمين إلى 10٪.

في ضريبة النقل، تغيرت معدلات الضرائب على السيارات باهظة الثمن.

إذا كانت شركة ذات مسؤولية محدودة لديها سيارة في ميزانيتها العمومية تكلف أكثر من 3 ملايين روبل، فيجب حساب الضريبة مع الأخذ في الاعتبار المعامل المتزايد، والذي سيتراوح من 1.1 إلى 3.0.

يعتمد الحجم المحدد للمعامل على عمر السيارة وتكلفتها.

مقالات مفيدة

إذا كنت قد قررت بالفعل أن الشكل القانوني لمؤسستك سيكون شركة ذات مسؤولية محدودة، فعليك الآن اختيار نوع النظام الضريبي.

بعد كل شيء، فإن هذا العامل هو الذي يؤثر على الضرائب التي تدفعها الشركة ذات المسؤولية المحدودة في عام 2011، بالإضافة إلى المجموعة الكاملة من أسعار الفائدة التي يجب على الشركة المساهمة بها في الميزانية نتيجة لممارسة أنشطتها التجارية.

لفهم الضرائب التي يتعين على الشركة ذات المسؤولية المحدودة دفعها في عام 2011، دعونا نلقي نظرة على أنواع الضرائب خطوة بخطوة.

هناك 4 أنواع من الأنظمة الضريبية:

1. النظام المبسط أو النظام الضريبي المبسط؛
2. النظام التقليدي أو OSNO؛
3. الضريبة الزراعية الموحدة؛
4. ضريبة واحدة على الدخل المحتسب أو UTII.

ينطبق النظامان الضريبيان الأخيران بشكل أكبر على أنواع محددة من أنشطة المنظمة (على سبيل المثال، إنتاج أو معالجة المنتجات الزراعية)، وإلى جانب ذلك، ليس لمؤسسي الشركة ذات المسؤولية المحدودة أنفسهم الحق في اختيار أحد هذه الأنظمة) . ولذلك، ينبغي النظر في الأولين بالتفصيل.

تتميز OSNO بتعقيدها، والذي يتمثل في الحفاظ على المحاسبة الكاملة، سواء المحاسبة أو الضرائب. أول شيء يجب عليك فعله عند اختيار هذا النظام الضريبي هو اختيار محاسب مختص وذو خبرة وتثبيت برنامج خاص.

أما بالنسبة لأسعار الفائدة والضرائب التي تدفعها الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تعمل مع OSNO، فإليك قائمة بها:

ضرائب الشركات ذات المسؤولية المحدودة لعامي 2011 و2012 لـ OSNO:

1. القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) - 18%؛ يتم دفعه كل ربع سنة، ويمكن تقسيطه على أقساط لمدة 3 أشهر إذا رغبت في ذلك. يتم استخدام الفاتورة لتأكيد مبلغ ضريبة القيمة المضافة.
2. على الربح - 20%؛
3. للعقارات - 2.2%؛
4. UST (من المكافآت للأفراد) 26%.

وبعد ذلك، احسب مقدار الضريبة، علماً أن نسبة الفائدة للضريبة على الدخل البسيط هي 6%، وإذا كانت للضريبة على الدخل مخفضة بمقدار النفقات فهي 15%. بالطبع، إذا كانت شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) لديها نفقات كبيرة (قابلة للمقارنة بالدخل)، فسيكون أكثر ربحية لضريبة الدخل مطروحًا منها النفقات، وإلا فمن المربح أكثر استخدام دخل المنظمة فقط ككائن للضريبة.

الآن دعونا نلقي نظرة على مثال حساب المساهمات الضريبية في ظل النظام الضريبي المبسط بمعدل 6٪ (دعنا نأخذ الدخل كموضوع للضريبة).

لنفترض أنه خلال شهر الأنشطة التجارية المشمول بالتقرير، تلقت الشركة ذات المسؤولية المحدودة النتائج والمؤشرات التالية:

1. إجمالي الإيرادات - 300000 روبل؛
2. الرواتب - 50000 روبل.
3. النفقات المختلفة (الثابتة والمتغيرة) - 70.000 روبل روسي.

لنحسب الضرائب التي ستدفعها شركة LLC 2011 عن شهر التقرير:

1. ضريبة الدخل الشخصي - 50000 * 13% (معدل ضريبة الدخل الشخصي) = 6500 روبل؛
2. المساهمة في صندوق التقاعد - 50000 * 14٪ = 7000 روبل؛
3. المساهمة في صندوق التأمين الاجتماعي - 50.000 * 0.2% = 100 روبل؛
4. ضريبة واحدة - 300000 * 6٪ = 18000 روبل؛
5. وفقًا للقانون، يمكننا خصم مساهمة في صندوق التقاعد من الضريبة الواحدة (ولكن ليس أكثر من 50٪ من مبلغ الضريبة الواحدة، أي لا يزيد عن 9000 روبل) 18000 - 7000 = 11000 روبل.
6. يجب أن يكون المبلغ الإجمالي للضرائب التي ندفعها: 6500+7000+100+11000=24600 روبل.
7. الآن دعونا نحسب المبلغ الذي يجب أن يبقى في حساب المنظمة: 300000 - 70000 - 24600 - (50000 - 6500) = 161900 روبل. هذا هو ربح شركة ذات مسؤولية محدودة.
8. والآن أصبح بوسعنا أن نحقق أرباحاً لأنفسنا ولغيرنا من المساهمين، في حين ندفع مساهمة في ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 9%. إذا ذهب المبلغ بأكمله إلى أرباح الأسهم، فإن ضريبة الدخل الشخصي ستكون: 161900 * 9٪ = 14571 روبل.

هذا هو الجواب على سؤال ما هي الضرائب التي تدفعها شركة ذات مسؤولية محدودة في عام 2011.

أخيرًا، يرجى ملاحظة أن دفع أرباح عالية للموظفين أكثر ربحية من الأجور المرتفعة، لأن معدل ضريبة الدخل الشخصي عند حساب الأجور هو 13٪، وعند دفع الأرباح - 9٪ فقط. الفوائد التي تعود على المنظمة ككل واضحة.

ما هي الضرائب التي تدفعها شركة ذات مسؤولية محدودة في عام 2013؟

ما مدى تغير شروط دفع الضرائب في 2012-2013 للشركات ذات المسؤولية المحدودة؟ يعتمد دفع الضرائب على النظام الضريبي المختار. حاليًا، الأنظمة الضريبية الرئيسية في روسيا هي OSNO (النظام الضريبي العام)، UTII (الضريبة الموحدة على الدخل المحتسب)، النظام الضريبي المبسط (نظام الضرائب المبسط).

باستخدام OSNO المختار، يجب على المؤسسات الاحتفاظ بسجلات ضريبية ومحاسبية بشكل كامل.

في عام 2012، قامت شركة OSNO LLCs بدفع الضرائب التالية:

• ضرائب "الرواتب" على الموظفين
• ضريبة ممتلكات المنظمة (المعدل الإقليمي، لا يزيد عن 2.2%)
• ضريبة الدخل (معدل 20%)
• ضريبة القيمة المضافة - ضريبة القيمة المضافة (معدلات التعريفة 10%، 18%).

سيبقى نفس الإجراء الخاص بدفع ضرائب الشركات ذات المسؤولية المحدودة على OSNO في عام 2013، ولن يتغير إجراء الحساب والهيكل.

كيف تقوم شركة ذات مسؤولية محدودة بدفع الضرائب بموجب UTII 2013؟

المنظمة التي اختارت نظام ضرائب UTII معفاة من دفع ضريبة الدخل وضريبة الأملاك وضريبة القيمة المضافة. يتم دفع الضريبة الواحدة في هذه الحالة بناءً على مؤشرات الدخل المفترض (وليس الحقيقي)، والتي يتم تحديدها بشكل فردي لكل نوع من النشاط. ينطبق UTII على أنواع معينة من الأنشطة التي يحددها القانون ولا يسري على جميع الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. كان استخدام UTII إلزاميًا حتى عام 2013.

اعتبارًا من 1 يناير 2013، تم الانتقال إلى UTII طوعًا. وبموجب هذا النظام، يجب دفع الضرائب مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. لتحديد مبلغ UTII المستحق للدفع، يتم أخذ مبلغ الدخل المحتسب كقاعدة ضريبية؛ معدل UTII هو 15% من هذا المبلغ.

بالإضافة إلى ضريبة UTII، يتعين على المنظمة دفع ضرائب الرواتب، والتي يتم حسابها من المدفوعات للموظفين، أي حجب ضريبة الدخل الشخصي وتحويل اشتراكات التأمين.

ما هي الضرائب التي تحتاج الشركة ذات المسؤولية المحدودة إلى دفعها باستخدام النظام الضريبي المبسط؟

بالنسبة للشركات الصغيرة، يوجد نوع من الضرائب مثل النظام الضريبي المبسط (نظام الضرائب المبسط). إن استخدام "الضريبة المبسطة" لشركة ذات مسؤولية محدودة بدلاً من الضريبة العامة (OSNO) له عدد من المزايا التي لا يمكن إنكارها: عند العمل على النظام الضريبي المبسط، لا تُعفى المنظمة فقط من دفع الضرائب مثل ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة، ضريبة الأملاك، ولكنها بالإضافة إلى ذلك تتمتع ببعض المزايا وتقدم تقارير أقل، وهو أمر مهم للغاية. بالإضافة إلى ذلك، عند العمل على نظام ضريبي مبسط، يمكنك اختيار موضوع الضريبة بشكل مستقل - على سبيل المثال، "الدخل" (أو "الدخل مطروحًا منه النفقات")، والذي على أساسه سيتم دفع ضريبة واحدة. اقرأ المزيد حول ما يجب اختياره بنسبة 6% أو 15% في مقالتنا الخاصة.

يتم الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط طوعا. يجب تقديم إشعار الانتقال إلى هذا النظام الضريبي في موعد أقصاه 31 ديسمبر من السنة التي تسبق سنة الانتقال. إذا لم يتم تقديم هذا الإخطار خلال الفترة المحددة، تُحرم الشركة ذات المسؤولية المحدودة من الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسط حتى السنة التقويمية التالية.