Vi stöter på mervärdesskatt (eller moms) hela tiden. Varje produkt vi köper har ett pris som består av produktens kostnad och moms (detta kan ses på valfritt kvitto).

Moms är en av de mest förvirrande skatterna för många. Först måste du förstå vad mervärde är: varje sak eller arbete som utförs av mänskligt arbete har sitt eget värde - det är detta värde som kallas mervärde.

En skatt tas ut för att skapa en enhet av varor. Skatten beror inte på om varan säljs eller inte, om du gjort vinst eller inte. Den beräknas endast från kostnaden för de producerade varorna. Därför kan moms beräknas utifrån varans kostnad.

Snabb navigering genom artikeln

Vi beräknar moms

Enligt lag är skatten 18 % av kostnaden för en produkt eller tjänst. Därför kan du räkna ut det helt enkelt: dividera kostnaden för produkten med 100 och multiplicera sedan med 18 - i slutändan får du momsbeloppet. Sålunda betalar köparen 118 % av dess värde för produkten.

Vi beräknar kostnaden utan moms

Ofta vet köparen bara beloppet med redan debiterad moms. För att beräkna beloppet exklusive moms måste du dividera det totala beloppet med 1,18. Om du behöver ta reda på själva momsen, dividera sedan det totala beloppet med 118 och multiplicera med 18. Detta blir momspriset.

En sådan beräkning kommer dock inte att visa dig den faktiska kostnaden för varorna, eftersom köparen bara ser den slutliga kostnaden.

Som regel tillverkas en produkt i delar, och dess beståndsdelar tillverkas av olika tillverkare, och var och en av dem tar ut sin egen moms på den producerade delen av produkten. Därför inkluderar det slutliga beloppet moms på alla komponenter. Att beräkna det verkliga beloppet exklusive moms är ganska svårt.

moms på importerade varor

Moms tas också ut på importerade varor och skatten tas inte ut på värdet på de varor som du angett, utan på det värde som anges i en särskild katalog. Var därför försiktig när du köper billiga varor utomlands. Ta reda på hur mycket moms som kommer att tas ut när du passerar gränsen.

Observera att momssatsen har ändrats från 18 till 20 %. Formeln för att beräkna moms 20 procent hittar du i en ny artikel på länken:

Mervärdesskatt är en indirekt skatt som tas ut på försäljning av varor, verk och tjänster. I Ryska federationen är siffran för närvarande 18 %. För vissa typer finns en förmånlig ränta på 10 %.

Hur man beräknar moms 18 på beloppet

Korrekt beräkning av skattesatsen är nödvändig när kostnaden anges utan moms och du måste lägga till indikatorn till slutvärdet. Du behöver även denna information för att inkludera i din skattedeklaration.

Beräkningsoperationen utförs med flera metoder. Låt oss titta på var och en av dem mer i detalj.

Självberäkning

För att bestämma indikatorn själv måste du använda följande formel:

BdN x StN / 100, där:

BdN – skattepliktiga varor eller tjänster;

StN – skattesats för en viss kategori.

Nedan är formeln med ett exempel.

Exempel nr 1: Equator LLC försåg kunden med varor värda 7 500 rubel. Satsen är 18%. Efter att ha utfört en matematisk operation får vi: 7500 x 18 / 100 = 1 350 rubel.

Vi ser en typisk definition av moms ovanifrån.

Företaget utfärdar nu en faktura till kunden. Den kommer att inkludera grundkostnaden och den extra indikatorn.

Det totala priset kommer att vara: 7 500 + 1 350 = 8 850 rubel.

Kalkylator online

Tillfalla

Välj

Momsbelopp i ord:

Beräkning från totalbelopp

För att skilja moms från totalpriset kan du använda följande formel:

Total kostnad x 18 /118, förutsatt att kursen är 18 procent.

Exempel nr 2: Everest LLC betalar den faktura som utfärdats till företaget för utfört arbete. Det totala beloppet som ska betalas är 25 500 RUB. Den ordinarie taxan på 18 % tillämpas på de tjänster som anges på fakturan: 25 500 x 18 / 118 = 3 889 RUB. 83 kop.

Det beräknade beloppet kommer att anges i skattedeklarationen.

Snabb beräkning av kostnaden för en produkt eller tjänst med hjälp av en koefficient

Finansiella proffs använder ofta speciella koefficienter.

För en tydlig förklaring använder vi indata från exempel nr 1:

7 500 x 1,18 = 8 850 gnugga.

Den omvända operationen kommer att se ut så här (exempel nr 2):

25 500 x 0,152542 = 3 889,82

Koefficienterna är inte en riktig återspegling av skattens innebörd, men de förenklar processen för att beräkna den. Koefficienttalet kan endast användas vid gällande skattesats. Varje förändring av skattelagstiftningen gör indikatorerna irrelevanta.

En annan nackdel är felaktig avrundning av siffror till den andra tio efter decimalkomma. Därför företräder anhängare av noggranna beräkningar formler som ger det korrekta resultatet.

Momsberäkning är ett problem som många nystartade företag står inför. Från den här artikeln kommer du att lära dig hur du hittar moms på ett belopp och beräknar priset inklusive moms med hjälp av formler och med hjälp av en online momskalkylator med illustrativa exempel.

moms: beräkning

Skattebetalare och beskattningsobjekt

Som en allmän regel är mervärdesskattebetalare företag enligt den allmänna ordningen. Enligt koden beräknar de skatter i två fall:

• när de får förskottsbetalning;
• när varorna skickas.

I praktiken krävs beräkning av moms på beloppet ännu tidigare – när företaget först ingår avtal. Kontraktet anger trots allt transaktionsbelopp och skatt.

Skattebalken förbjuder inte företag som använder den förenklade marknaden att sälja varor och dra av moms på dess pris. Sådana säljare betalar denna skatt till budgeten och lämnar in en deklaration.

Momskalkylator online

Hur man beräknar moms

Som regel ställs tre frågor till organisationer som står inför moms:

• hur man hittar moms på ett belopp;
• hur man beräknar priset inklusive moms;
• hur man drar av moms från beloppet (när priset på produkten redan inkluderar skatt).

Innan du använder formler för att beräkna moms måste du känna till dess skattesats. Det tar följande värden:

• avräkningskurs 10/110 och 20/120.

Moms beräknas i rubel och kopek. Därför måste det resulterande värdet avrundas enligt matematikens regler till hundradelar (två decimaler). Det vill säga, om den tredje siffran är 5, 6, etc., så ökar vi den föregående siffran med 1. Om den tredje siffran efter decimalkomma är 4,3,2, 1 eller 0, så slänger vi helt enkelt siffrorna efter den andra siffran.

En företagsgrupp kan balansera belastningen om den inkluderar företag med stora betalda momsbelopp och företag med skatteåterbäring. Om du omfördelar skatten mellan dem kommer den totala förlusten av rörelsekapital i gruppen att minska.

Hur man beräknar moms från beloppet

För att ta reda på momsen på beloppet måste du använda följande formel. Formeln är universell och lämpar sig för att beräkna momsbeloppet, både med 10 % och 20 %.

moms = C * St/100

Momsberäkning - exempel:

Exempel 1. Pris utan moms är 70 rubel, skattesatsen är 20 procent. För att hitta skatten använder vi formeln. Som ett resultat får vi:

Moms = 70 * 20 / 100 = 14 rubel.

Exempel 2. En produkt kostar 90 rubel, kursen är 10 procent. Skatten är lika med:

Moms = 90 * 10 / 100 = 9 rubel.

Hur man skiljer moms från beloppet

Beloppet inklusive skatt är 120 eller 110 procent av priset beroende på gällande taxa. Momssatsen är 20 eller 10 procent. Efter att ha gjort proportionen får vi formeln:

moms = (C * St) / 120 (eller 110)

Exempel 3. Household Appliances LLC köper ett parti med 200 kaffemaskiner från ett grossistföretag. Priset i prislistan är 5 500 rubel, inklusive moms. Vilket momsbelopp inkluderade säljaren i kostnaden för frakten? Kostnaden för hela partiet är 5 500 x 200 = 1 100 000 rubel. Låt oss fördela moms med en sats på 20%: moms = (1 100 000 x 20) / 120 = 183 333,33 rubel, detta belopp kommer att gå till debiteringen av konto 19, och de köpta varorna kommer att återspeglas i redovisningen till en kostnad av 916 666,67 rubel. (1 100 000 - 183 333,33)

För att undvika misstag vid beräkning av moms eller avräkning av intäkter från denna skatt, automatisera beräkningarna i Excel. Lösningen kommer att berätta vilka funktioner som kommer att vara användbara.

Varför beräkna moms

Säljare överför moms till budgeten, köpare har rätt att dra av den - det vill säga minska skatten som ska betalas. Det är därför du behöver veta storleken på skatten - för att kunna uppfylla dina skyldigheter gentemot budgeten.

Priset utan skatt, skatt och omsatt värde på varor eller tjänster återspeglas i dokument - kontrakt, handlingar, fakturor och fakturor. Om ett felaktigt värde anges på fakturan kommer köparen inte att kunna dra av "ingående" skatt. Se även vad som hjälper dig att snabbt dra av ingående moms. Nuförtiden låter modern programvara dig undvika sådana fel - om något inte stämmer överens kommer programmet att generera ett fel.

Med hjälp av momskalkylatorn kan du beräkna och beräkna mervärdesskatt. Välj beräkningstyp:

• samlar på oss – vi samlar på oss moms, det vill säga vi multiplicerar beloppet med 20 %;
• beräkna – den här funktionen låter dig ange ett belopp med moms och beräkna skatt på det, samt beloppet utan det.

Denna kalkylator är utformad för att påskynda och underlätta beräkningen av denna skatt. Enligt statistiken är momsberäkning en av de vanligaste redovisningsoperationerna. För beräkningar kan du ange och ändra vilket som helst av 3 belopp: utan moms, endast moms, totalbelopp med moms. Och även, om det behövs, kan du ändra skattevärdet från 20% till vilket annat nummer som helst.

skattesats

För närvarande, i Ryska federationen, är en momssats på 20 % fastställd för de flesta varor och tjänster (gäller från 1 januari 2019). Det finns produkter som har en förmånstaxa på 10 %, till exempel vissa barnprodukter och livsmedel. Det finns en lista över varor och tjänster som är undantagna från moms.

I de flesta företags verksamhet kräver beräkning och betalning av moms betydande arbetskostnader. Och själva skattebeloppet är ett av de mest imponerande bidragen till den federala budgeten. Det enda lagliga sättet att slippa betala mervärdesskatt är att gå över till ett förenklat skattesystem. Men denna metod är endast tillgänglig för små företag och enskilda företagare.

Beräkna moms själv

• Du kan beräkna moms på beloppet med formeln:

moms = OBS * St / 100, Var

OBS!- skattebas (det vill säga beloppet exklusive moms),

St- Momssats (20 eller 10 procent).

Exempel på momsberäkning: Belopp (OBS) – 5000 rub., momssats (St.) – 20 %

Moms = 5000*20/100 = 1000 rub.

För att beräkna kan du använda

• Beräkna moms, d.v.s. Du kan skilja skatten från det totala beloppet med hjälp av formeln:

moms = C / 1,2 * 0,2(om momssatsen är 20%)

Moms = C / 1,10 * 0,10(om momssatsen är 10 %) där,

MED- belopp inklusive moms.

Exempel på att separera moms från beloppet: Belopp inklusive moms 6 800 RUB, sats 20 %

Moms = 6800/1,2*0,2 = 1 133,33 rubel.

Belopp utan moms = 6800 – 1133,33 = 5 666,67 rubel.

• Du kan beräkna beloppet inklusive moms med formeln:

C = NB * 1,2(om momssatsen är 20%)

C = NB * 1,10(om momssatsen är 10 %), var

OBS!- skatteunderlag, det vill säga beloppet utan skatt.

När du först stöter på behovet av att beräkna moms kan du bli förvirrad - allt verkar så förvirrande.

Men genom att anta några enkla formler och utarbeta deras praktiska tillämpning på verkliga exempel, kan du mycket snabbt bli en verklig virtuos av de nödvändiga beräkningarna.

Moms är en indirekt skatt som ingår i produktens pris. Dessutom gör säljaren detta själv. Det är viktigt att beräkna momsen korrekt för att inte bryta mot lagen och inte missa möjligheten att spara.

Varför är det viktigt att beräkna moms?

• för att enkelt beräkna beloppet att betala;
• att korrekt inkludera det i försäljningspriset;
• för att noggrant markera momsbeloppet i priset på den köpta produkten - för att dra av det från det totala momsbeloppet som uppstår vid efterföljande försäljning;
• att beräkna kostnaden för en köpt produkt exklusive moms baserat på dess totala värde - för att bestämma det belopp som läggs till produktens pris och är föremål för beskattning vid vidareförsäljning.

Inledande data

För att beräkna eventuell skatt behöver du känna till 2 parametrar - skattebas och skattesats.

Beräkningsgrund

När det gäller mervärdesskatt är skattebasen det belopp som betalaren lägger till marknadspriset för produkten i produktions- eller försäljningsledet .

Skatten betalas inte på det totala värdet, utan på det mervärde som lagts till priset på produkten, som bildades av tidigare producenter eller säljare.

Om en produkt byter ägare många gånger i takt med att dess värde ökar, betalas momsen av varje ny ägare - i procent av merpriset.

Statens andel

Moms tas ut för varje transaktion med varor.

Vid betalning av moms i nästa steg överförs endast skillnaden mellan den skatt som fastställts för den totala kostnaden för varorna och skatteavdragen till budgeten.

Skatteavdrag- de momsbelopp som redan har betalats tidigare - vid tidigare produktions- eller försäljningsstadier av denna produkt eller dess enskilda komponenter (till exempel skatten på material eller komponenter som redan betalats av deras leverantör).

Vid beräkning av moms tas hänsyn till att varor och tjänster är indelade i följande grupper:

Försäljningstransaktioner (förutom punktskattepliktiga varor och import till ryskt territorium) är inte momspliktiga för företagare som har valt att betala skatt:

• enligt det förenklade systemet (STS);
• enligt systemet för producenter av jordbruksvaror (UAS);
• betalning av en enda skatt (UTII).

Organisationer och företagare vars försäljningsintäkter (exklusive moms) inte överstiger 2 miljoner rubel för de föregående 3 kalendermånaderna är befriade från moms under en period av 1 år efter att ha lämnat in en anmälan (enligt artikel 145 i Ryska federationens skattelag) .

Viktig:

• om säljaren i dessa situationer ger köparen en faktura som markerar momsbeloppet, är han inte längre befriad från skyldigheten att betala skatt;
• att lämna in ett meddelande är frivilligt och inte obligatoriskt;
• om beloppet av försäljningsintäkterna (exklusive skatt) under en av månaderna under året då momsbefrielse beviljades översteg 2 miljoner rubel, är det nödvändigt att meddela skattekontoret om detta och ta ut skatt för denna månad.

Vad som är belagt med mindre moms

Momsberäkning med 10 % baseras på:

• försäljningsverksamhet (hela listan finns i klausul 2 i artikel 164 i Ryska federationens skattelag):
• mat produkter;
• barnartiklar;
• tidskrifter och bokprodukter av utbildnings-, vetenskapliga och kulturella riktningar (med undantag för tryckta publikationer av reklam och erotiska anvisningar);
• medicinska produkter;
• avelsdjur, embryon och frömaterial;
• tjänster för transport av passagerare och bagage med flyg inom landet (förutom leverans till Krim och Sevastopol eller från dessa punkter);
• import av de listade varorna till Ryska federationens territorium (enligt klausul 5 i artikeln i Ryska federationens skattelag).

Momssatsen på 0 % gäller för transaktioner på sålda varor eller tjänster som definieras i paragraf 1 i artikel 164 i Ryska federationens skattelag. Detta gäller främst exportverksamhet.

En "separat rad" kan markera de situationer som definieras av paragraf 4 i artikel 164 i Ryska federationens skattelag, där skattebeloppet beräknas till den "beräknade skattesatsen" - 18/118 eller 10/110.

I alla andra fall, enligt klausul 3 i artikel 164 i Ryska federationens skattelag, beräknas momsen med en sats på 18%.

Om ett företag eller en organisation säljer mervärdesskattepliktiga produkter till olika satser, görs beräkningen separat för varje grupp.

Algoritmer och formler för eventuella momsberäkningar

Hur beräknar man moms på beloppet?

Uppgift. Den "nakna" (utan skatt) kostnaden för varorna är känd. Det krävs att man beräknar moms på det.

Algoritm för åtgärder

Genom att använda formeln för att hitta procentandelen av ett tal får vi (för momssatser på 18 % respektive 10 %):

Moms = Summa*18/100

Moms = Summa*10/100

Formel för att beräkna moms från beloppet

moms = Summa*0,18

Moms = Summa*0,1

Exempel. Kostnaden för produkten utan moms är 5 000 rubel.

Moms i detta fall, beroende på skattesatsen, kommer att vara lika med 5000 * 0,18 = 900 (rubel) eller 5000 * 0,1 = 500 (rubel).

Hur man fördelar moms

Uppgift. Det totala beloppet är känt inklusive moms - momssumma. Det är nödvändigt att separera momsen från den.

Algoritm för åtgärder

Steg 1. Vi hittar beloppet exklusive moms, med hänsyn till vilken skattesats som tillämpas - 18% eller 10%:

Summa = Summa vat - Summa/1,18

Summa = Summa vat - Summa vat /1.1

Steg 2. Vi bestämmer momsbeloppet genom att subtrahera beloppet utan moms från det totala beloppet:

moms = Summa moms - Summa moms /1,18 = Summa moms * (1 – 1/1,18) = Summa moms *18/118

moms = Summa moms - Summa moms /1,1 = Summa moms * (1 – 1/1,1) = Summa moms *10/110

Formel för att beräkna (fördela) moms från det totala beloppet

moms = Summa moms *18/118

Moms = Summa moms *10/110

Exempel. Produkter på totalt 22 000 rubel mottogs från leverantören. Det är nödvändigt att separera momsen från den för att beräkna avdraget.

Metod 1. Genom att ersätta data i formeln får vi:

med en hastighet av 18%, moms = 22000*18/118 = 3356 (rubel);

med en hastighet av 10%, moms = 22000*10/110 = 2000 (rubel).

Metod 2. Låt oss hitta moms genom att subtrahera beloppet utan skatt från det totala beloppet, med hjälp av resultatet från föregående exempel:

med en hastighet av 18%, moms = 22000 - 18644 = 3356 (rubel);

med en hastighet av 10%, moms = 22000 - 20000 - 2000 (rubel).

Principen för beräkning är ganska enkel. Den skapades för att slippa betala mervärdesskatt två gånger för samma produkt.

Hur man beräknar moms

Uppgift. Kostnaden för produkten exklusive moms Us och momssatsen är kända. Det är obligatoriskt att ta ut moms, det vill säga att inkludera den i försäljningspriset.

Algoritm för åtgärder

Steg 1. Vi beräknar moms enligt den skattesats som gäller för denna operation:

moms = Summa*0,18

Moms = Summa*0,1

Steg 2. Vi lägger till den hittade momsen till det ursprungliga "nakna" beloppet:

Summa moms = Summa+moms = Summa + Summa*0,18 = Summa*(1+0,18) = Summa*1,18

Summa VAT = Summa + VAT = Summa + Summa*1/10 = Summa * (1+0,1) = Summa*1,1

Formel för beräkning av belopp inklusive moms

Momssumma = summa * 1,18

Momssumma = summa * 1,1

Exempel . Kostnaden för produkten utan moms är 5 000 rubel. Sedan, när moms ingår, blir det, beroende på skattesatsen, 5000 * 1,18 = 5900 (rubel) eller 5000 * 1,1 = 5500 (rubel).

Hur man beräknar beloppet utan moms

Uppgift. Beloppet inklusive moms är känt - MOMS SUMMA. Du måste beräkna beloppet exklusive moms - Summa.

Algoritm för åtgärder

Steg 1. Vi skriver ner formeln för att beräkna beloppet inklusive moms:

Momssumma = summa * 1,18

Momssumma = summa * 1,1

Steg 2. Vi får från den formeln för att beräkna beloppet exklusive moms:

Summa = Summa vat /1,18

eller

Summa = Summa vat /1.1

Exempel . Material värt 22 000 rubel mottogs från leverantören. Det är skyldigt att fördela beloppet exklusive moms från det totala beloppet.

Genom att tillämpa formeln finner vi beloppet exklusive moms som en del av det totala beloppet:

22000/1,18 = 18644 (rubel) – med en hastighet av 18%;

22000/1.1 = 20000 (rubel) - med en hastighet av 10%.

Hur man beräknar förskottsmoms

I vissa fall, som föreskrivs i punkt 4 i artikel 164 i Ryska federationens skattelag, bestäms momssatsen genom beräkning. Först och främst handlar det om att fastställa hur mycket mervärdesskatt som ska betalas vid mottagandet av en förskottsbetalning (förskott).

Skattesatsen för förskottsmoms bestäms som en procentsats av den sats som motsvarar en viss produkt eller tjänst (10 % eller 18 %) av skatteunderlaget, vilket tas till 100 % och ökas med den erforderliga skattesatsen. I det här läget talar de om att använda en avräkningsränta.

Hur beräknar man förskottsmoms i praktiken?

Algoritm för åtgärder

Steg 1. Vi bestämmer den beräknade satsen beroende på motsvarande fasta momssats som motsvarar produkten (18% eller 10%):

RS = 18%/(100%+18%) = 18/118

RS = 10%/(100%+10%) = 10/110

Steg 2. Vi hittar förskottsmomsen genom att multiplicera basen - kostnaden för varorna utan moms Soum med den beräknade satsen:

Momsförskott = Summa*RS = Summa*18/118

Momsförskott = Summa*RS = Summa*10/110

Formel för att hitta förskottsmoms

Momsförskott = Summa*18/118

Momsförskott = Summa*10/110

Exempel . En förskottsbetalning på 59 000 rubel mottogs från köparen. Det krävs för att fastställa beloppet för den moms som ska betalas.

• Om produkten tillhör en grupp som är momspliktig med en sats på 18 %, tillämpas den beräknade satsen 18/118 och ska betalas

Momsförskott = 59000*18/118 = 9000 (rubel).

• Om varorna är föremål för moms med en sats på 10 %, tillämpas den beräknade satsen 10/110 och det är nödvändigt att betala

Momsförskott = 59000*10/110 = 5364,64... (rubel).

På nationell nivå är det viktigt att momsen är den skatt som kommer på andra plats bland alla vad gäller det belopp som fyller på budgeten. Bara inkomstskatt drar in mer.

För en vanlig skattebetalare som ärligt bedriver någon affärsverksamhet är det relevant och viktigt att känna till alla funktioner som är förknippade med beräkningen av moms.

Att förstå kärnan i moms kommer att hjälpa till att avgöra vilken typ av momsberäkningsoperation som måste tillämpas i en viss situation - beräkna moms, inklusive moms i beloppet eller separera skatten från den.

Att bli informerad om nyanserna och detaljerna i beräkningarna gör att du kan vara säker på att beräkningarna är korrekta och inte missa möjligheten att minska skattebetalningarna eller till och med bli befriad från dem.