부가가치세(VAT)

부가가치세(VAT)

VAT 납세자는 일반 과세 제도를 적용하는 판매자(법인 또는 개인 기업가)입니다. VAT는 이 세금이 적용되는 상품(작업, 서비스, 재산권)을 구매자에게 판매할 때 판매자가 계산합니다. 판매자는 판매된 상품(저작물, 서비스, 재산권)의 가격 외에도 정해진 세율에 따라 계산된 VAT 금액을 구매자에게 지불하기 위해 제시합니다. 판매자가 예산에 지불하는 VAT 금액은 구매자에게 상품(작업, 서비스, 재산권)을 판매할 때 계산된 세금 금액과 구매 시 판매자에게 제시한 세금 금액의 차이로 계산됩니다. 과세 거래에 사용되는 상품(작업, 서비스, 재산권). 또한 VAT는 세금 및 수수료에 관한 법률에 따라 결정된 세무 대리인이 예산에 납부합니다. 부가가치세(VAT)는 간접세로, 국가 예산 보충의 주요 원천 중 하나입니다.
러시아에서는 1992년에 VAT가 도입되었습니다.

부가가치세율 = 20%

예.

TV를 판매하고 계십니다.
제조업체로부터 TV를 1000(천) 루블에 구입하여 1100(천 백) 루블에 판매했습니다.
귀하의 부가가치는 100루블입니다. 당신은 그들에 대해 VAT를 지불합니다. 부가가치는 이익을 얻기 위해 제품이나 서비스 비용에 추가하는 것입니다. VAT (18 %)-152 루블 54 코펙을 포함하여 1000 루블에 TV를 구입했습니다.
VAT (18 %)를 포함하여 1100 루블에 판매되었습니다-167 루블 80 코펙.
다음으로 VAT(167 루블 80 코펙)에서 판매자-제조업체의 VAT(152 루블 54 코펙)를 뺍니다.
15 루블을 얻으십시오. 코펙 26개 이것이 주정부에 납부해야 하는 VAT입니다. 제품 가격에 VAT가 얼마나 포함되어 있는지 확인하는 방법은 무엇입니까?
가격이 VAT로 표시된 경우 이 가격을 118%로 간주하고 1%의 비용을 구한 다음 이를 곱하여 18%가 얼마인지 결정합니다.
(1100 루블: 118 x 18 = 167 루블 80 코펙) 매 분기마다 판매된 모든 상품 및 서비스에 대한 VAT 금액을 계산합니다.
구매한 모든 VAT(원자재, 건물 임대, 상품 구매 등)를 공제합니다.
그리고 귀하는 주정부에 차액을 제공합니다. 이것이 귀하의 VAT입니다.

결론.

주에 납부되는 VAT는 구매 VAT와 판매 VAT의 차액으로 계산됩니다. 그러므로 일을 하고 있으면 단순화됨(VAT 별도), 귀하의 고객은 고전적인 과세 시스템에 속해 있습니다.
(VAT 포함) VAT 금액만큼 VAT를 줄일 수 없습니다(VAT가 없습니다). 그리고 그들은 주에 더 많은 세금을 납부해야 합니다. 귀하의 경쟁업체가 VAT를 사용하고 귀하는 단순화된 시스템(VAT 제외)으로 작업하는 경우 고객-구매자(다른 조건이 동일함)는 귀하가 아닌 귀하의 경쟁사를 선택하게 됩니다. 고객-구매자는 경쟁사의 VAT만큼 자신의 VAT를 줄일 수 있습니다.

과세표준

과세표준은 다음 두 날짜 중 빠른 날짜에 결정됩니다.

1. 대금 지급 당일, 예정된 상품 배송(업무 수행, 서비스 제공)에 따른 부분 대금 지급
2. 물품(작업, 서비스)의 선적(양도) 당일

공제

공제 대상이 되는 VAT 금액은 다음과 같습니다.

• 상품(저작물, 서비스) 구매 시 공급자(계약자, 공연자)가 제시하는 것
• 러시아 연방 영토로 물품을 수입할 때 지불됩니다.

  "입력" VAT는 상품(작업, 서비스)이 회계 승인을 받고 해당 기본 문서와 송장이 있는 후에만 공제될 수 있습니다.

부가가치세 면제

조직 및 기업가:

• 농업 생산자(UST)에 대한 과세 시스템을 적용합니다.
• 단순화된 과세 시스템(STS)을 적용합니다.
• 특허세 제도를 적용한다.
• 특정 유형의 활동(UTII)에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태로 과세 시스템을 적용합니다(UTII가 지급되는 활동 유형에 대해).

  등재된 개인은 할당된 VAT 금액이 포함된 송장을 구매자에게 발행하는 경우 VAT를 납부해야 합니다.

• 지난 3개월 연속 상품(작업, 서비스) 판매로 인한 총 수익이 총 200만 루블을 초과하지 않은 조직 및 기업가는 다음과 같은 조치를 취할 수 있습니다. 공지를 주다 1년 동안 VAT 납세자의 의무가 면제됩니다(러시아 연방 조세법 제145조).

과세 대상은 다음과 같습니다.

• 상품(저작물, 서비스) 판매, 러시아 연방 영토 내 재산권을 포함한 운영
  • 무상 양도;
  • 러시아 연방 영토로 물품 수입(수입)
• 자체 소비를 위한 건설 및 설치 작업 수행
• 자신의 필요에 따라 상품(작업, 서비스)을 양도하는 경우, 해당 비용은 법인세 계산 시 공제되지 않습니다.

VAT에 대한 모든 세율은 러시아 연방 세법 제164조에 명시되어 있습니다. 세 가지 주요 요율이 있습니다: 0%, 10%, 20%. 또한 러시아 연방 조세법 제164조 4항에 명시된 상황에서는 추정 세율이 10/110 또는 20/120으로 적용됩니다.

부가세 0%

다음에는 0세율이 적용됩니다.

• 수출 작업;
• 석유 및 가스의 파이프라인 운송;
• 전기 전송;
• 철도, 항공 및 해상 운송을 통한 운송;
• 국제 운송 등을 조직하는 서비스

10% 부가가치세

다음은 10% 세율로 과세됩니다.

• 많은 식품(고기, 우유, 계란, 식물성 기름, 밀가루, 시리얼, 빵, 소금, 설탕, 생선, 해산물, 야채);
• 대부분의 어린이용 제품;
• 필수 및 필수 목록에 포함되지 않은 의약품 및 의료 제품;
• 정기 간행물 등

20% 부가가치세

다음은 20% 세율로 과세됩니다.

• 기타 모든 상품, 저작물, 서비스.

​VAT 계산기를 사용하면 10%와 20%의 세율로 부가가치세 금액을 계산할 수 있습니다.

특정 금액에 대해 VAT를 부과하려면 VAT 계산기의 왼쪽 양식에 해당 금액을 입력한 후 세율을 선택하세요. 예를 들어, 20% 세율로 15,000 루블의 VAT는 3,000 루블이고 VAT 금액은 18,000 루블입니다.

VAT를 금액에서 분리하려면 VAT 계산기의 올바른 형식에 입력한 다음 세율을 선택하세요. 따라서 15,000 루블의 금액은 20 % 세율의 VAT로 2,500 루블에 해당하고 VAT를 제외한 금액은 12,500 루블로 구성됩니다.

VAT는 우리 각자가 확실히 들어본 세 글자입니다. 사업과 관련이 없는 경우에도 마찬가지입니다. 약어는 상점에 갈 때 영수증에서 찾을 수 있습니다. 그러나 모든 사람이 그것이 무엇인지, 왜 그것이 당신이 보는 모든 곳에 있는지 아는 것은 아닙니다. 그리고이 질문을하더라도 약어 인 "부가가치세"에 대한 간단한 해독은 아마도 이것이 일종의 세금이라는 점을 제외하고는 전혀 아무 말도하지 않을 수 있습니다. 그 사이에 당신은 이것을 알아야합니다. 결국 VAT는 단순한 영업 관리자이거나 기업의 직원이더라도 절대적으로 모든 사람에게 적용됩니다.

처음부터 알아야 할 가장 간단한 사실은 이 세금은 회사가 비용보다 약간 더 높은 가격으로 판매하는 모든 제품과 서비스에 부과된다는 것입니다. 이 옵션에서는 제품 가격과 판매 가격의 차이를 기준으로 VAT가 계산됩니다.

부가가치세는 어디서 나오나요?

100년 전(20세기 20년대), 부가가치세가 당시의 판매세를 대체했습니다. 이전에는 모든 수입에서 세금이 공제되었습니다. 그리고 기업가들은 가능한 수입을 전혀 고려하지 않고 지속적으로 동일한 지불을 해야 했기 때문에 어려웠습니다. 그들은 이익이 아닌 순수 수익만을 기반으로 했습니다. 그러나 러시아 연방 영토에서는 부가가치세(VAT)가 1992년에야 도입되었습니다.

최근까지 부가가치세율은 18%였습니다. 많은 사람들이 이 수치에 익숙해졌습니다. 그래서 부가가치세 인상 계획이 알려지자 대중은 매우 분개하기 시작했습니다. 많은 정치학자와 경제학자들은 새로운 법률을 비판했습니다. 결국, 중요하지 않은 것처럼 보일 수 있는 2% 인상은 실제로 모든 것에 대한 가격 인상으로 이어질 것입니다.

이 요율은 일부 예외를 제외하고 대부분의 상품 및 서비스에 적용됩니다. 그러나 다른 옵션이 있습니다. 따라서 예를 들어 의약품, 어린이용 제품 및 일부 식품에는 10%의 세율이 부과됩니다. 그러나 수출(수출)용 제품에는 이 세금이 전혀 부과되지 않습니다. VAT 세율은 0입니다.

부가가치세(VAT)를 납부하는 사람

보통 사람의 마음 속에는 이 세금이 그 사람과 전혀 관련이 없다는 것을 암시하는 계획이 생길 수 있습니다. 글쎄요, 기업가는 스스로 돈을 지불하고 그가 지불하도록 놔두었습니다. 그러나 이것은 잘못된 의견이다. 실제로 이 세금 전액은 궁극적으로 구매자 자신이 지불하기 때문입니다. 왜 이런 일이 발생하는지 이해하기 위해 간단한 예를 살펴보고 신흥 부가가치세가 어떤 단계를 거치는지 살펴보겠습니다.

• 한 회사는 다른 회사로부터 재료를 주문하여 제품을 만듭니다. 그녀는 이 자료에 대한 비용을 지불합니다. 회사가 지불한 자재 비용 중 이 금액에 VAT가 적용됩니다.
• 다음으로, 이 회사는 구입한 재료로 제품을 생산하고, 완제품의 가격은 얼마인지 결정합니까? 예, 귀하 자신이 손실을 입지 않고 귀하의 고객이 부풀려진 가격으로 도망 가지 않도록 하시겠습니까? 우선, 신제품 한 단위 생산에 지출된 금액을 살펴보세요. 세액도 계산되지만 "세액 공제"로 기록됩니다.
• 다음으로, 회사는 최종 고객에게 제품 비용이 얼마인지 결정해야 합니다. 여기에는 상품 비용이 합산되고 소비세가 계산되며 판매 후 이익으로 전환되는 몫이 입력되고 VAT가 추가됩니다. 즉, 소비자가 구매할 때 지불하는 제품 가격에 이미 포함되어 있는 것입니다.
• 제품이 일정 수량만큼 팔리면 회사는 이익을 계산하기 위해 자리를 잡습니다. 받은 돈에서 구매자가 이미 지불한 세금의 20%가 계산됩니다. 그리고 이 돈은 부가가치세 납부 의무에 사용됩니다.

다음은 매장의 제품 가격에 이미 부가가치세가 포함되어 있음을 보여주는 간단한 다이어그램입니다. 그리고 이를 고려하지 않으면 제품 비용이 더 저렴해집니다.

부가가치세 계산

전체 과정을 이해하기 위해 예를 다시 살펴보겠습니다.

청바지를 판매하는 포인트를 열었습니다. 무언가를 팔려면 먼저 그것을 생산하거나 구매해야 합니다. 우리의 경우 청바지를 도매로 판매하는 회사를 찾았습니다. 그리고 우리는 상품 위탁 구매에 10만 루블을 지출합니다. 여기서 청바지 한 켤레의 가격은 10,000루블입니다(청바지는 비싸지만 예를 들어 그럴 것입니다). 즉, 우리는 10개 상품을 구매했습니다.

상품에 지출된 10만 루블에는 이미 20%의 VAT가 포함되어 있습니다. 공급업체가 청바지를 우리에게 판매했기 때문에 공급업체는 이미 이 세금을 가격에 포함시켰습니다. 왜냐하면 공급업체는 원가 이상으로 제품을 판매한 대가로 해당 세금을 주에 지불해야 하기 때문입니다. 즉, 우리는 세금의 20%를 납부했습니다. 그가 아니었다면 배치 비용은 100,000 루블이 아니라 80,000 루블이 될 것입니다.

우리는 이 금액을 수입 기여금 또는 공제액으로 계산합니다. 그리고 VAT가 이미 포함된 청바지 가격을 지불했다는 증거가 필요합니다. 따라서 증빙 서류 중 하나를 보유하는 것이 중요합니다. 이는 세금 금액이 별도로 표시된 송장, 수표 또는 송장입니다. 그렇기 때문에 그러한 모든 문서에서 VAT 항목을 찾을 수 있습니다.

또한, 청바지를 소매점에서 판매할 가격을 직접 설정할 때 제품 가격에서 해당 금액의 VAT를 제거합니다. 그리고 판매에 부과될 다음 VAT는 수령한 금액을 기준으로 계산됩니다. 즉, 상품 비용(원가 가격뿐만 아니라 판매 조직 중에 발생하는 기타 비용도 포함됨)을 VAT 없이 합산하고 이 금액에 20%를 추가합니다.

VAT 계산 공식

특히 수학 방정식을 다루는 데 익숙하지 않은 사람에게는 세금 계산 공식이 그렇게 간단하지 않다는 점을 먼저 알아 두겠습니다. 따라서 VAT 또는 VAT를 제외한 금액을 계산하는 계산기가 두 개 이상 있습니다. 인터넷, 전문 사이트에서 찾을 수 있습니다. 사용법을 배울 필요가 없으며 모든 것이 매우 간단합니다. 금액을 입력하는 필드가 몇 개 있고 그게 전부입니다. 세율 계산 알고리즘을 이해하고 싶은 분들을 위해 공식을 더 자세히 살펴보겠습니다.

부가가치세 계산식

우리가 알고 있는 양을 문자 "X"로 표시해 보겠습니다. VAT 금액을 이해하기 위해 간단한 공식을 사용합니다.

부가가치세=X*20/100

즉, 상품 금액이 100,000 루블과 같으면 해당 VAT는 공식에 따라 20,000 루블과 같습니다. 이는 공급자가 부가가치세를 납부했는지 확인하기 위해 공급자로부터 상품을 구매할 때 우리가 지불한 금액입니다.

다시 한 번, 100,000 루블 상당의 청바지를 구매하려면 VAT도 포함해야 하기 때문에 120,000 루블을 지불하거나(공급업체가 수행함) VAT가 이미 포함된 100,000 루블을 지불합니다. 사실 우리는 더 적은 양의 상품을 구매할 것입니다.

실제로 가격은 83,333 루블이 될 것이기 때문입니다. 33 코펙, 또 다른 16,666 루블. 코펙 67개 - 이는 이 금액에 대한 VAT 가격으로 공급업체가 송장에 이미 포함되어 있습니다. 인터넷에서 VAT 계산기를 열고 계산을 확인할 수 있지만 지금은 그 값이 120,000인 이유를 보여주는 공식으로 넘어가겠습니다.

VAT 포함 금액 계산 공식

금액 - X.
세금 포함 금액 - Khn.
Xn = X+X*20/100
또는
Xn=X*(1+20/100)=X*1.20

즉, 100,000 루블 금액에서 VAT를 포함한 금액은 120,000 루블과 같습니다. 위에서 이미 설명했습니다. 즉, 청바지 10벌을 구매하려면 공급자가 송장에 VAT를 포함시키기 때문에 실제로 100이 아닌 120,000을 지불해야 합니다.

VAT를 제외한 금액을 계산하는 공식

VAT 포함 금액 = HN. X 금액이 VAT를 제외한 금액과 동일한지 이해해야 합니다. 공식을 이해하기 위해 세금을 포함한 금액을 계산한 두 번째 공식을 기억해 봅시다. 그리고 세금 자체의 지정을 입력합니다. VAT가 20% = 20/100인 경우 Y.Y가 됩니다. 그러면 수식은 다음과 같습니다.

Xn = X+Y*X
또는
Xn = X*(1+Y)
여기에서 X = Xn/ (1+Y) = Xn / (1+0.20) = Xn / 1.20을 얻습니다.

우리는 100,000 루블 상당의 상품을 구매하고 싶지만 이 수치에는 이미 VAT가 포함되어 있으며 동시에 세금이 아닌 상품에 대해 지불하는 실제 금액이 얼마인지 이해합니다. 우리는 계산을 사용합니다:

VAT 제외 금액(이 경우 X) = 100,000 루블(Xn) / 1.20 = 코펙 포함 83,333 루블.

즉, 실제로 청바지 한 켤레가 VAT 없이 10,000루블이면 100,000루블만 지불하면 공급자로부터 8켤레 이하로 구매할 수 있습니다(약간의 돈이 남습니다). 또는 그럼에도 불구하고 100,000 루블을 지출하고 정확히 10켤레를 구입했으며 VAT가 이미 이 금액에 고려된 경우 청바지 한 벌의 가격은 VAT가 이미 포함된 10,000 루블입니다. 그리고 우리는 공급업체를 위해 이를 지불했습니다(이 청바지를 만드는 데 사용된 재료 공급업체에 대해 VAT도 지불했습니다).

세금 공제 및 세금 책임

공식을 살펴보았지만 이 세금에 대한 예산에 얼마를 지불해야 하는지 묻습니다. 청바지로 주제를 마무리하고 이 문제를 해결하는 동시에 신용 및 책임과 같은 부가가치세 개념의 구성 요소를 이해하겠습니다.

우리는 여전히 120,000 루블에 청바지를 샀습니다. 그 중 20,000원은 공급업체에 대한 VAT로 지급되었습니다. 우리는 청바지 배치에 대해 이 공급업체로부터 송장을 받았습니다. 여기에는 VAT가 없는 상품 가격이 100,000루블, VAT 금액이 20,000루블, 총 비용이 120,000루블이라고 흑백으로 적혀 있습니다.

세금 공제는 보고 기간 말에 세금 부채에서 세금 공제를 할 수 있는 금액, 즉 우리가 예산에 지불하는 세금 금액을 줄이는 금액입니다. 그리고 우리가 예산에 지불해야 할 것은 세금 의무입니다.

실제로는 120,000루블 금액에서 이미 지불한 VAT를 차감하여 가격을 책정합니다. 즉, 금액은 10만 루블과 동일합니다.

다른 모든 비용 및 비용 요소를 포함하고 원하는 이익의 비율을 추가하여 200,000 루블의 가격을 받았다고 가정해 보겠습니다. 이것이 바로 우리 청바지가 우리 매장에서 최종 소비자에게 판매되는 가격입니다. 그리고 이 금액에서 우리의 세금 책임이 공제됩니다. 즉, 우리가 예산에 지불해야 하는 세금입니다.

공식이나 계산기에 따르면 200,000 루블부터 VAT는 33,333 루블과 같습니다. 이것이 우리의 세금 책임입니다. 하지만! 결국 우리는 20,000 루블의 세금 공제를 확인하는 문서도 있습니다 (즉, 이미 부가가치세 형태로 20,000을 지불했다는 사실). 이는 33,000에서 이미 지불한 20,000을 뺄 수 있음을 의미합니다. 전체적으로 우리는 13,000루블을 얻게 되며, 이는 청바지 10벌을 모두 판매한 후 지불하게 됩니다(한 보고 기간에 이 일이 발생했다고 가정해 보겠습니다).

200,000 루블에서 13,000이 세금 형태로 우리 예산에 들어갔습니다. 그러나 우리 공급업체가 처음에 청바지를 구매할 때 우리로부터 받은 예산으로 13,000달러를 지불했다는 사실을 잊어서는 안 됩니다.

부가가치세의 종류

• 20% (18% 비율 대체)

위에서 언급했듯이 이 세금이 부과되지 않는 상품과 서비스가 많이 있습니다. 따라서 우리는 제로 금리의 존재에 대해 이야기할 수 있습니다. 이는 상품 수출, 우주 틈새 제품, 가스 및 석유 운송 틈새 및 기타 유형의 상품입니다. 러시아 연방의 직책 목록을 규제합니다.

10%의 세금이 부과되는 상호 목록도 있습니다. 이들은 주로 육류, 야채, 유제품과 같은 식품입니다. 아동복, 아동가구 등도 포함되어 있습니다. 다시 말하지만, 이 문제에 관심이 있는 경우 목록이 상당히 크므로 세금 코드를 직접 숙지하는 것이 좋습니다.

뭐, 20%라는 비율이 가장 인기가 많죠. 거의 모든 곳에서 그녀를 만날 수 있습니다.

참고: 비교적 최근(2019년 1월 1일)에 법률이 변경되었으므로 여전히 인터넷에서 18%의 비율을 나타내는 오래된 데이터를 찾을 수 있습니다.

VAT가 부과되는 거래

• 모든 제품 수입
• 계약을 체결하지 않고 건물을 건설하는 모든 작업
• 개인 용도로 서비스 및 상품을 양도하는 경우, 세금 계산 시 해당 비용은 고려되지 않습니다.

VAT가 적용되지 않는 프로세스는 무엇입니까?

• 직접적인 책임과 관련된 정부 기관의 업무.
• 지방자치단체 및 국영기업의 구매 및 민영화 과정.
• 투자.
• 토지 구획 판매.
• 비영리 기반으로 운영되는 기업에 자금을 이체합니다.

VAT 계산 방법

1. 빼기. 이 옵션에서는 세금이 전체 수익 금액에 부과되며, 이 금액에서 제품 또는 서비스 자재 구매에 대해 지불해야 하는 VAT가 계산됩니다.
2. 덧셈. 이 경우 부가가치세는 과세표준에 따라 고정된 비율로 부과됩니다. 이는 판매된 각 제품 유형의 부가가치로 구성됩니다.

따라서 두 번째 옵션은 구현하기 어렵지만 이러한 개별 항목이 매우 많기 때문에 첫 번째 옵션이 훨씬 더 자주 사용됩니다.

부가가치세 신고

부가가치세가 무엇이고, 어디서 나오며, 어떻게 계산되고, 누가 내는지가 좀 더 명확해진 것 같습니다. 그러나 이에 대해서는 FSN 당국에 신고해야 합니다. 이것이 어떻게 수행되는지 알아 봅시다.

가장 먼저 알아야 할 것은 분기별로 보고해야 한다는 것입니다. 또한 신고기한은 신고 후 다음달 25일까지이다.그렇지 않으면 추악한 벌금이 기다리고 있습니다.

중요한! VAT 보고서를 우편으로 보내는 경우 제출 날짜를 고려하십시오. 이 날짜는 편지에 찍힐 날짜입니다.

예: 우체국에서 세무서에 신고서가 포함된 등기 우편을 보내는 데 10일이 걸렸습니다. 18일 발송, 28일 도착했습니다. 보고서를 늦게 제출한 것으로 간주됩니까? 내 대답은 아니오 야.결국, 편지의 우표에는 18번째 숫자가 나타날 것입니다.

세금 공제

부가가치세의 경우, 공제는 상품 공급자가 지불하기 위해 제시한 세액으로 간주됩니다. 귀하의 예산으로 들어가는 세금은 이 수치만큼 감소됩니다.

그러나 알고 이해해야 할 몇 가지 뉘앙스가 있습니다. 이는 세무 당국이 이러한 공제를 수락하는 조건과 관련이 있습니다. 다음 세 가지 규칙을 따라야 합니다.

1. 후속 판매 목적으로 구매한 제품 자체에는 VAT가 부과됩니다.
2. 회사는 올바르게 작성된 송장을 포함하여 모든 지원 문서를 보유하고 있습니다.
3. 구매한 상품은 회계 절차를 거쳤습니다.

그리고 이러한 조건이 충족된 후에만 회사는 세금 기간이 끝날 때 지불 금액 전체를 공제받을 수 있습니다. 당연히 모든 절차에 과세 대상이된다면.

송장

이 문서에는 여러 금액이 반영됩니다. 첫째, VAT가 적용되지 않은 상품 가격입니다. 둘째, 최종 금액에는 VAT가 포함되어 있습니다.

고객에게 판매된 상품에 대한 송장이 제공됩니다. 이는 5일 이내에 이루어져야 합니다. 모든 문서는 판매 장부에 보관 및 기재됩니다.

감사에서는 계산된 모든 공제액을 삭제하고 미지급 VAT를 부과하기로 결정합니다. 송장에 오류가 있는 경우 이런 일이 발생할 수 있습니다. 그리고 송장은 납세자가 아닌 상대방이 발행하기 때문에 이를 허용하는 것이 그리 어렵지 않습니다.

결론

VAT가 무엇인지 아는 것은 누구에게나 중요합니다. 문서 작성 및 세무 부서에 보고서 제출에 직접 관여하는 사람들에게는 계산 방법을 아는 것이 중요합니다. 공식을 사용하여 이 작업을 수행하는 데 익숙하지 않은 것은 어렵고 지루합니다. 따라서 자신과 상대방을 확인하기 위해 두 번의 클릭만으로 VAT를 계산할 수 있는 VAT 계산기를 찾을 수 있는 전자 리소스가 많이 있습니다. 가장 중요한 것은 VAT 문제에서 주의가 중요한 요소이며 세무서에 보고서를 늦게 제출할 수 없다는 점을 기억하는 것입니다.

우리는 항상 부가가치세(VAT)를 접하게 됩니다. 우리가 구매하는 모든 제품에는 제품 가격과 VAT로 구성된 가격이 있습니다(이는 모든 영수증에서 확인할 수 있습니다).

부가가치세(VAT)는 많은 사람들에게 가장 혼란스러운 세금 중 하나입니다. 먼저 부가가치가 무엇인지 이해해야 합니다. 인간 노동에 의해 수행되는 모든 것 또는 작업에는 고유한 가치가 있습니다. 이 가치를 부가가치라고 합니다.

모든 상품 단위 생성에 대해 세금이 부과됩니다. 세금은 물건이 팔렸는지 안 팔렸는지, 수익이 났는지 아닌지에 따라 달라지지 않습니다. 생산된 제품의 비용으로만 계산됩니다. 따라서 VAT는 상품 가격을 기준으로 계산될 수 있습니다.

기사를 통한 빠른 탐색

부가가치세를 계산합니다

법적으로 세금은 제품이나 서비스 비용의 18%입니다. 따라서 매우 간단하게 계산할 수 있습니다. 제품 비용을 100으로 나눈 다음 18을 곱하면 결국 VAT 금액을 얻게됩니다. 따라서 구매자는 제품 가치의 118%를 지불합니다.

VAT없이 비용을 계산합니다.

구매자는 이미 부과된 VAT 금액만 알고 있는 경우가 많습니다. VAT를 제외한 금액을 계산하려면 총액을 1.18로 나누어야 합니다. VAT 자체를 알아내려면 총액을 118로 나누고 18을 곱하면 됩니다. 이것이 VAT 가격이 됩니다.

그러나 구매자는 최종 비용만 볼 수 있으므로 이러한 계산에는 상품의 실제 비용이 표시되지 않습니다.

일반적으로 제품은 부품으로 생산되며, 그 구성 부품은 서로 다른 제조업체에서 생산되며, 각 제조업체는 제품의 생산된 부분에 대해 자체 VAT를 부과합니다. 따라서 최종 금액에는 모든 구성 요소에 대한 VAT가 포함됩니다. VAT를 제외한 실제 금액을 계산하는 것은 매우 어렵습니다.

수입품에 대한 부가가치세

수입품에도 부가가치세(VAT)가 부과되며, 세금은 귀하가 표시한 상품 가격이 아닌 특별 디렉토리에 제공된 가격에 부과됩니다. 그러므로 해외에서 값싼 물건을 구입할 때는 조심하세요. 국경을 넘을 때 부과되는 부가가치세(VAT)를 알아보세요.

소매 체인에서 구매하는 각 사람은 "VAT 포함"줄 아래에 상품 가격과 지불할 최종 금액이 표시된 영수증을 받습니다. VAT가 무엇인지, 그리고 이 세금의 작용 메커니즘을 이해해 봅시다.

부가가치세

부가가치세(VAT)는 국가가 러시아 연방 영토 내 상품, 작업, 서비스 예산에 부과하는 세금입니다.

간접세, 즉 최종 소비자가 지불하는 세금을 말합니다.

부가가치세는 연방세입니다. 예산의 네 번째 부분은 VAT 공제를 기반으로 구성됩니다. 따라서 국세청은 이 수익 항목을 특별한 주의를 기울여 모니터링합니다.

지불자

1. 일반 과세 시스템에 등록된 다양한 법적 소유권 형태의 기업 및 기업가는 VAT 납세자입니다. 그들은 러시아 연방 영토, 즉 국내 시장에서 활동을 수행합니다.
2. 세관을 통해 물품을 수입하는 법인은 물품이 세관 국경 지점에 도착하는 시점에 세관 지점에서도 VAT를 납부합니다.

세금을 면제받는 사람

세금 납부 면제:

• 단순화된 과세 시스템(STS)에 등록되어 있습니다.
• 각종 국제 스포츠 대회와 관련된 조직;
• 분기당 또는 기타 기간당 총 매출액이 200만 달러 이하인 사람. 그러나 이 사실은 연방세무서를 통과하여 입증되어야 합니다.
• 통합 농업세 시스템에 따른 농업 생산자;
• 특허 시스템에 따라 세금을 납부하는 사람;
• Skolkovo 프로젝트 참가자.

특정 유형의 활동에 대한 세금 납부의 특징

세금 납부에 포함되는 활동 영역은 세금법의 별도 설명과 러시아 연방 장관회의 결의에 의해 규제됩니다.

1. 한 사람에게서 구입한 자동차를 다른 사람에게 판매할 때 과세 표준은 가격 차이로 간주됩니다.
2. 부동산, 경제단지, 기업의 취득이나 매각은 개별적으로 고려됩니다. 국세청이 가격(낮은 가치)을 의심하는 경우 소위 "조정 요소"를 사용할 수 있습니다.
3. 어떤 유형의 활동에 대해 보수가 지급되는 경우 이 금액이 세금 계산의 기초가 됩니다.
4. 처리를 위해 유료 제도를 사용할 때 공제 기준은 작업 비용입니다.

부가가치의 경제적 의미

각 제조업체, 서비스 제공업체 및 판매자는 상품 단위당 비용을 계산합니다. 이 비용에는 초기 투자, 운송 비용, 유지 관리, 임대료, 간접비 및 직접세가 포함됩니다. 회사가 제조업체나 다른 공급업체로부터 상품을 구매한 경우 여기에 %의 부가가치세가 추가됩니다. 상품 구매시 적립됩니다.

부가가치는 비용, 즉 기업가나 기업이 판매를 통해 얻으려고 계획하는 이익의 비율에 추가됩니다. 이는 부가 가치입니다.

세금 계산 방식

지불 체계에는 제조업체부터 최종적으로 제품을 구매하는 사람까지 체인의 모든 참가자가 포함됩니다.

스테이지 1. 제조사:

제품 생성 + 부가가치 + % VAT = 제조업체 판매 가격.

제조업체는 자신의 상품을 부가가치와 세금이 포함된 가격으로 도매 공급업체에 판매합니다.

2단계. 해당 제품이 도매업체에 판매되었습니다.

제조업체에서 구매한 상품에 대한 제조업체의 최종 가격 +% VAT(투입) = VAT를 포함한 제조업체의 제품 가격.

매입 VAT + 부가 가치 + % VAT(산출)가 포함된 제품 가격 = 도매 회사의 최종 판매 가격.

현 단계에서는 도매업체가 물품 구매 시 부가가치세(매입부가가치세)를 납부한 것이 분명합니다. 동시에 VAT(매출 VAT)도 청구했습니다. 세금이 두 번 납부된 것으로 나타났습니다. 18% 세금*2=36%인 경우.

이 36%에 부가가치가 더해지면 결과적으로 추가 가격 부담이 상당히 커진다. 이러한 계획은 상품 가격의 불합리한 상승으로 이어져 결과적으로 시장 경쟁력이 저하됩니다.

이러한 상황을 방지하기 위해 국가는 채권을 기준으로 VAT를 상환하는 메커니즘이 있습니다. 환급을 위해서는 서류, 주로 송장을 준비해야 합니다. 적절한 회계 항목을 준비하고 세금 환급을 위해 세무 서비스에 문서를 제출하십시오.

3단계. 최종 사용자:

제품은 소매 체인을 통해 구매됩니다.

소매 체인에 대한 과세 시스템에는 두 가지 옵션이 있습니다.

• 단순화 시스템(STS)을 사용하는 소매 체인은 VAT 납세자가 아닙니다.이 경우, 사업자는 도매업체의 최종 가격에 부가가치를 더하여 다음과 같은 방식으로 최종 구매자에게 판매합니다.

도매업자의 최종 가격 + 부가 가치 = 판매 가격.

이 경우 최종 구매자는 여전히 세금 납부에 참여합니다. 제조업체에서 소매업체까지 체인에서 이미 두 번 지불되었습니다.

• 일반 시스템의 소매 체인은 VAT 납세자입니다.이 경우 적립 방식은 도매 회사의 옵션과 유사합니다.

도매업체의 최종 가격 + 부가 가치 + % VAT = 판매 가격.

두 번째 단계와 마찬가지로 소매업체는 VAT를 두 번(구매 시 수신, 판매 시 지출) 납부하고 이에 따라 차액을 환급 청구할 수 있습니다.

"VAT 포함" 소매점에서 발행한 영수증에 강조 표시된 VAT 금액입니다.

최종 소비자는 상품 대금을 지불하고 부가가치세 계산을 위해 3건의 거래에 참여했습니다. 따라서 해당 제품이 제조되었는지, 구매되었는지에 관계없이 세금을 납부해야 합니다. 기업가인지 개인인지에 관계없이 거의 모든 시민은 VAT 납세자입니다.

VAT 공제나 환급은 어떻게 이루어지나요?

회사가 세금 신고서를 제출하고 VAT 환급 금액을 확정하면 FMS 당국의 서면 감사가 예정됩니다. 사무감사는 3개월 이내에 실시됩니다. 회계 문서가 올바르게 작성되었는지 확인하기 위해 공급업체와의 조정이 수행됩니다. VAT 환급은 신청서를 바탕으로 이루어집니다. 보상 금액은 당좌 계좌로 이체될 수 있으며, 향후 지불금의 선지급으로 기록되고 상환될 수 있습니다.

부가가치세율

% 부가가치세율에는 0%, 10%, 18%의 세 가지 유형이 있습니다.

제로율

법이 왜 제로 금리를 설정했는지 설명하는 것이 시급하다. 이 그룹이 VAT를 납부하지 않는다는 것을 표시하는 것이 더 쉬울 것입니다. 그러나 VAT 0에 대한 권리를 증명하려면 이를 문서화해야 합니다. 어떤 이유로 문서가 제공되지 않거나 위반하여 작성되거나 연방세 서비스를 충족시키지 못하는 경우 일반 규칙이 발효됩니다. 18%의 수수료가 부과됩니다.

• 상품 수출;
• 제품 수출과 관련된 국제 운송 및 서비스;
• 최종 구매자가 러시아 외부에 있는 경우 항공을 포함한 대중교통
• 국가에 대한 귀금속 판매와 관련된 운영;

비율 10%

인구의 필수품 비용을 줄이기 위해 인하된 요금이 도입되고 있습니다. 또한 개별 산업과 문화 부문의 발전에 기여하는 별도의 영역이 있습니다. 또한 약물.

• 기본식품세트에 포함된 식품;
• 아동용품;
• 정기 간행물;
• 의약품, 장비 및 의료 용품;
• 러시아 연방으로 수입되는 사육 소.

비율 18%

기타 모든 범주의 상품, 서비스 및 저작물에는 18%의 세율이 적용됩니다. 세율 규제에 대한 확대되고 명확한 데이터는 러시아 연방 조세법 및 러시아 연방 연방법 조항에 명시되어 있습니다.

VAT 금액을 강조하면서 VAT 없이 VAT 포함 금액을 계산하는 공식 및 예

우리는 이율을 10%로 가정합니다.

부가세 별도 금액 + 10% = 부가세 포함 가격 (110%)

예: 부가세 제외 가격 1000+100 (10%)=1100 루블

이제 VAT 없이 가격을 계산하면 계수는 1.1입니다.

세금을 포함한 가격을 1.1로 나누어야 합니다.

예: 1100: 1.1 = 1000 루블(VAT 별도 가격)

우리는 18%의 비율을 가정합니다.

제품 원가 + 포함된 이익 = VAT를 제외한 가격 (100%)

부가세 별도 금액 + 18% = 부가세 포함 가격 (118%)

예: 부가세 제외 가격 1000+180 (18%)=1180 루블

이제 VAT를 제외한 가격을 계산하면 계수는 1.18입니다.

세금이 포함된 가격을 1.18로 나누어야 합니다.

예: 1180: 1.18 = 1000 루블(VAT 별도 가격)

부가가치세 없음

상품 판매

기업가 또는 법인이 등록되면 함께 일할 공급업체 및 고객 범주를 결정해야 합니다.

문제는 납세자들이 단순화된 과세제도를 시행하는 기업가들과의 협력을 꺼린다는 점이다. 결국, 이 경우 환불에 대해 세금을 부과할 수 없습니다. 이는 기업가에게도 유익하지 않습니다. 왜냐하면 우선권은 납세자 편에 있기 때문에 구매자에게 18% 더 낮은 가격을 제공해야 하기 때문입니다. 단순화된 세금 시스템은 서비스 및 상품의 최종 구매자와 협력할 때 유용합니다. 따라서 소매업 및 서비스 분야의 대부분의 소규모 기업이 이 시스템을 사용하여 운영됩니다.

반대편에서 문제를 살펴보면 VAT 납세자로부터 상품을 구매할 때 반드시 18%의 추가 요금이 부과됩니다. 또한, 단순화된 시스템에 따라 세금 환급이 불가능합니다.

입법적 측면에서는 어느 누구도 다른 과세 체계를 적용받는 사람들의 상업 거래를 제한하지 않습니다. 문제는 경제적 타당성에만 달려 있습니다. 합의가 이루어지고 거래가 양측 모두에게 유익한 경우 공급업체는 송장을 발행해야 합니다.

지불 청구서

탈세자의 경우 송장 작성을 위한 특별 양식이 있습니다. VAT 송장과 동일한 방식으로 작성되지만 약간의 차이점이 있습니다.

다음 데이터가 입력됩니다.

• 날짜와 번호;
• 납세자 식별 번호(TIN)
• 판매자의 성명 및 회사명(있는 경우)
• 등록 주소;
• 수취인 회사의 주소;
• 결제통화.

제품 명칭 데이터는 표준 양식을 사용하여 작성됩니다. 7열과 8열에만 VAT 없이 입력해야 하며 0을 넣지 마십시오. 회계사와 이사가 서명했습니다.

아래 링크를 통해 VAT가 포함된 송장 작성 샘플, VAT가 포함되지 않은 송장 표준 양식 샘플 및 부가가치세 신고서를 다운로드할 수 있습니다.

송장은 매출원장에 반영되어야 합니다. 법인 (납세자)의 회계 기록을 반드시 거치기 때문입니다. 조정의 경우 거래를 확인해야 합니다.

부가가치세 신고

VAT 신고서는 분기별로 한 번 전자 방식으로 제출되어야 합니다. 일반 과세 제도의 적용을 받는 법인은 보고해야 합니다.

간이제도에 따른 납부자로 등록된 자는 다음의 경우에 신고서를 제출합니다.

• 해외에서 상품을 구매하여 러시아 연방 영토로 수입하는 경우
• VAT 청구서가 발행되고 세액이 이익으로 고려되는 경우
• 파트너십 계약에 기초하여 활동이 수행되는 경우.

매출액이 분기당 200만 루블을 초과하지 않는 경우 옵션을 고려해 봅시다. 따라서 부가가치세 납부 면제 문서를 발행할 수 있습니다.

VAT가 면제되지 않는 특정 유형의 활동에는 제한이 있습니다.

• 이것은 소비세 대상 상품의 거래입니다: 술, 담배;
• 가솔린 및 기타 유형의 연료;
• 승용차, 오토바이(150마력 이상);
• 천연가스 거래.

일반 과세 시스템에 속한 모든 법인은 전자 형식으로만 신고서를 제출합니다.

단순화된 제도에 따라 등록된 경우 종이 작성이 허용되며 근로자 수가 100명 이하인 조직에 대해서만 허용됩니다.

제로 신고서를 제출해야 합니까?

보고 기간 동안 당좌 계좌로의 이체가 없는 경우에만 제로 선언을 제출할 수 있습니다.

뉘앙스

수익이 결정되는 순간

신고의 중요한 요소는 수입이 결정되는 순간, 즉 거래가 기록되고 세금이 계산되는 기간입니다.

시간이 지남에 따라 거래가 연장되는 경우가 종종 있습니다. 먼저 부분 선불 결제가 이루어지고 나중에 배송 및 전액 결제가 이루어집니다. 또는 다른 상황: 상품이 창고로 배송되고 나중에 결제가 이루어집니다. 기업가의 관점에서 보면 결정의 순간은 완전한 청산이 이루어진 시점으로 올바르게 간주됩니다.

그러나 법에 따라 재정 서비스는 선불 또는 보관할 물품 수령 날짜를 결정 시점으로 간주합니다. 이는 동일한 거래가 두 번 수행되어야 하기 때문에 보고 문서 제공을 복잡하게 만듭니다.

부가가치세 폐지에 대한 논의가 입법 기관에서 가끔 발생합니다. 아마도 이 사실은 경제 성장을 위한 진보적인 순간이자 인센티브가 될 것입니다. 그러나 예산에서 이 세금이 차지하는 비중을 고려하면 가까운 시일 내에 폐지를 바랄 이유가 없습니다.