لماذا تم استدعاء قسمك الشرطة؟

لم يكن الأمر على الفور، وليس من قبيل الصدفة على الإطلاق، أن قرروا تسمية وكالة إنفاذ القانون الجديدة بشرطة الضرائب. وإذا لم تكن الكلمة الأولى موضع شك، فها هي الثانية... تم النظر في العديد من الخيارات المقبولة تمامًا من ترسانة الممارسة الدولية، ولكن بعد نقاش ساخن استقروا على خيارين: "الميليشيا" و"الشرطة". كما أخذوا في الاعتبار حقيقة أن العديد من البلدان، التي لديها هياكل مماثلة كان على الإدارة المستقبلية أن تقيم تفاعلاً فيها، أعطت في ذلك الوقت خيارها للشرطة، وأن هناك بالفعل قوة شرطة واحدة في روسيا، وظهور أخرى من شأنه بالتأكيد أن يسبب الارتباك.

لذا فقد تفوقت التجربة التاريخية على المقاييس، وتم التعبير عنها بإيجاز في بيانات الكلمات المرشحة. تعني كلمة "ميليشيا" المترجمة من اللاتينية "الجيش" الذي تتمثل مهمته في حماية النظام العام. "يجدر بنا أن نقول - الشرطة" تُترجم من اليونانية على أنها "حكومة الدولة" ، وتشمل وظائفها الإشراف على النظام بشكل عام. ولم يعتبر أحد مؤسسة إنفاذ القانون الجديدة بمثابة تشكيل قادر على القيام بأعمال واسعة النطاق باستخدام أنواع مختلفة من الأسلحة (الوسيلة الرئيسية للهجوم والدفاع هي القانون). والمهام المحددة التي تم تكليفها بها ارتبطت حصرا بضمان الأمن الاقتصادي للبلاد. ولهذا السبب حصلت على الاسم - شرطة الضرائب.

من الذي يقدم تقاريره إلى شرطة الضرائب؟

وفقًا لدستور الاتحاد الروسي والقوانين الفيدرالية، يرأس رئيس روسيا أنشطة شرطة الضرائب، وتقوم حكومة الاتحاد الروسي بتنسيق عملها.

ما الذي يشكل نظام الشرطة الضريبية؟

يتكون نظام هيئات شرطة الضرائب الفيدرالية من ثلاثة أجزاء:

دائرة شرطة الضرائب الفيدرالية (FSNP) في روسيا مع حقوق لجنة الدولة في الاتحاد الروسي؛

هيئات دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا للجمهوريات والأقاليم والمناطق والمدن ذات الأهمية الفيدرالية والمناطق المتمتعة بالحكم الذاتي والمناطق المتمتعة بالحكم الذاتي (الإدارات والإدارات) - هيئات شرطة الضرائب الإقليمية؛

هيئات شرطة الضرائب في مناطق مدينتي موسكو وسانت بطرسبرغ، بالإضافة إلى إدارات الإدارات المشتركة بين المقاطعات وإدارات دائرة شرطة الضرائب الفيدرالية - هيئات شرطة الضرائب المحلية.

وبعبارة أخرى، هناك شرطة ضرائب في كل كيان من كيانات الاتحاد الروسي. صحيح أن هناك خصوصية واحدة. على عكس أقسام شرطة المدينة (المقاطعة)، لا توجد أقسام شرطة الضرائب المحلية في كل مدينة أو بلدة. ولذلك، يتعين على ضباط شرطة الضرائب المحلية خدمة عدة مناطق في وقت واحد.

من يدير شرطة الضرائب؟

يرأس دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا مدير. ومن الجدير بالذكر أنه يتم تعيينه في هذا المنصب وعزله من منصبه بقرار من رئيس الجمهورية

الاتحاد الروسي. ينظم المدير عمل شرطة الضرائب ويوفر الإدارة العامة لأنشطة هيئات شرطة الضرائب الفيدرالية. وللمدير نواب أول ونواب مسؤولون عن مجالات عمل محددة.

ما هو هيكل شرطة الضرائب؟

تم بناء هيكل سلطات شرطة الضرائب الفيدرالية بطريقة تمكن من حل المهام المعينة بنجاح في مكافحة الجرائم الضريبية. وفي شرطة الضرائب، بالإضافة إلى الوحدات التشغيلية والتحقيقية والفحوصات المستندية والحماية المادية ووحدات الأمن ومكافحة الفساد، هناك وحدات الموظفين والإعلام والعلاقات العامة والوحدات التحليلية والقانونية والاتصالات والطبية والإدارية والاقتصادية وغيرها.

لنأخذ الأقسام التحليلية كمثال. ومن الجدير بالذكر أن شرطة الضرائب تعتبرهم بحق بمثابة مؤسسات فكرية وحلقات في السلسلة الشاملة لضمان أنشطة التحقيق التشغيلية.
إعداد المواد التحليلية، وتحليل الاقتصاد الكلي، ومشاكل الضرائب وتحصيل الضرائب، وعلم الجريمة المتعلقة بالجرائم الضريبية، والتنبؤات والتوصيات العملية - هذه ليست قائمة كاملة بالمهام التي يحلها المحللون. وهم أنفسهم يعتقدون أن هزيمة الجريمة الضريبية، والتي يطلق عليها "الياقات البيضاء" في جميع أنحاء العالم المتحضر، لا يمكن تحقيقها إلا بسلاح واحد - العقل.

هل تتمتع شرطة الضرائب بصلاحيات كثيرة؟

تجدر الإشارة إلى أن صلاحيات شرطة الضرائب تشبه صلاحيات وكالات إنفاذ القانون الأخرى. على وجه الخصوص، هيئات الشؤون الداخلية، جهاز الأمن الفيدرالي. إلى ذلك

وفي الوقت نفسه، تختلف صلاحيات شرطة الضرائب في موضوعها ومجالات نشاطها الرئيسية. وفي بعض الأجزاء، تكون صلاحيات شرطة الضرائب أوسع نطاقا إلى حد ما. وهذا ينطبق على السلطات الإدارية في القطاع المالي.

وفقًا للتشريعات، يحق لسلطات شرطة الضرائب الفيدرالية، من أجل تنفيذ المهام الموكلة إليها، ما يلي:

القيام، وفقاً للتشريعات، بأنشطة البحث العملي من أجل تحديد ومنع وقمع حقائق إخفاء الدخل الضريبي والتهرب الضريبي؛

تعليق معاملات دافعي الضرائب على الحسابات لدى البنوك ومؤسسات الائتمان لمدة تصل إلى شهر واحد في حالات عدم تقديم المستندات المتعلقة بحساب الضرائب ودفعها؛

الدخول بحرية إلى أي مباني إنتاجية ومستودعات وتجارة التجزئة وغيرها من المباني، بغض النظر عن شكل الملكية وموقعها، والتي يستخدمها دافعو الضرائب لتوليد الدخل (الربح)، وتفتيشها؛

التحقق من وثائق هوية المواطنين والمسؤولين إذا كانت هناك أسباب كافية للاشتباه في ارتكابهم جريمة أو مخالفة إدارية؛

القيام، إذا كانت هناك أسباب كافية، بإدخال موظفيها إلى هياكل المؤسسات والمؤسسات والمنظمات، بغض النظر عن شكل الملكية، في الحالات التي يكون فيها من المستحيل الحصول بوسائل أخرى على المعلومات اللازمة حول النماذج و طرق إخفاء الدخل (الربح) من الضرائب.

يتم تحديد هذه السلطات وغيرها من خلال القوانين "المتعلقة بهيئات شرطة الضرائب الفيدرالية" و"المتعلقة بأنشطة التحقيق التشغيلية" وقانون الضرائب والقوانين التشريعية الأخرى.

ماذا تفهم

في ظل التهرب الضريبي

بأحجام كبيرة وكبيرة جدًا؟

يتم التعرف على التهرب الضريبي من قبل المواطن على نطاق واسع إذا تجاوز مبلغ الضريبة غير المدفوعة مائتي الحد الأدنى للأجور، وعلى نطاق واسع بشكل خاص - خمسمائة الحد الأدنى للأجور. تجدر الإشارة إلى أنه بالنسبة للمنظمات، يعتبر التهرب الضريبي مرتكبا إذا تجاوز مبلغ الضريبة غير المدفوعة ألف من الحد الأدنى للأجور.

ما هو موقف الدولة

فيما يتعلق بالأعمال التجارية الكبيرة؟

لدينا موقف طبيعي تجاه الشركات الكبرى. ونحن نعتقد أنه كلما زاد عدد الأثرياء في البلاد، كان ذلك أفضل للدولة والمجتمع، وفي الوقت نفسه لا ينبغي أن تكون هناك "بقرة مقدسة". المعايير هي نفسها بالنسبة للجميع، وشرطة الضرائب، كأداة في يد الدولة، تستخدم أساليب إنفاذ القانون لضمان الامتثال لهذه المعايير.

ولذلك فإنني أرفض بشكل قاطع كافة الاتهامات الموجهة إلى شرطة الضرائب بالتحيز وتنفيذ الأوامر السياسية. لا، نحن نقوم بهذا العمل العادي. وهذه القضايا البارزة التي ترددت على شفاه الجميع في الأيام الأخيرة هي نتيجة لأنشطة التحقيق التشغيلية المنهجية طويلة الأمد التي قام بها موظفونا.

من حيث المبدأ، لا فرق بالنسبة لنا من هو في مجال رؤيتنا: رجل أعمال كبير أو رجل أعمال صغير. المتطلبات بالنسبة لهم هي نفسها، لأن القانون هو نفسه للجميع.

كيف ترى آفاق التفاعل بين شرطة الضرائب والسلطات الضريبية؟

في منتصف عام 2000، عقد اجتماع كبير لرؤساء دائرة الضرائب الفيدرالية ووزارة الضرائب على وجه التحديد حول هذه المشكلة. نحن

واتفقنا على أننا سنتعاون بشكل أوثق مع بعضنا البعض. فوائد هذا واضحة

لنفترض أنه إذا كان هناك ما يزيد قليلاً عن 37 ألف روبل كرسوم إضافية في عملية تدقيق واحدة تجريها السلطات الضريبية بمفردها، فإن لكل تدقيق بمشاركة ضباط شرطة الضرائب هناك بالفعل أكثر من 500 ألف.

ولسوء الحظ، فإن فعالية تفاعلنا حتى الآن يعوقها إلى حد كبير عدم الاتساق والطبيعة المتناقضة للوائح الإدارات. لذلك، قررنا إعادة صياغة عدد من الأوامر والتعليمات المشتركة التي عفا عليها الزمن، وتطوير آلية للوصول المباشر لسلطات شرطة الضرائب إلى قاعدة بيانات السلطات الضريبية، وتنظيم إجراءات تنفيذ الأنشطة بشكل تشريعي ومعياري بناءً على طلب مصلحة الضرائب الأمريكية للبحث للمتهربين من الضرائب وغيرها

بالمناسبة، قبل وقت قصير من الاجتماع، قمت أنا ووزير الضرائب والرسوم جينادي بوكايف بتحديد اتفاقية بشأن الاتجاهات الرئيسية للتفاعل والتنسيق بين أنشطة وزارة الضرائب والرسوم التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية.

هل توافق على أن التشريعات غير الكاملة في بعض الأحيان تدفع رواد الأعمال إلى خرق القانون؟

يمكنك التحدث بقدر ما تريد عن العيوب والتناقضات في تشريعاتنا، والتي تكون واضحة لرواد الأعمال ولنا نحن ضباط إنفاذ القانون. لكن هذا لا يعفي البعض من مسؤولية عدم الالتزام بالقانون، والبعض الآخر من مراقبة التزامه.

ولنلاحظ أن نفس وسائل الإعلام التي تتهمنا بالتحيز ستكون أول من يرمينا بحجر إذا طبقنا هذه القوانين، حتى الناقصة منها، بشكل انتقائي.

غالبًا ما تتهم الصحافة شرطة الضرائب بتجاوز صلاحياتها وغيرها من الإجراءات غير القانونية. كيف تقيمون مثل هذه الاتهامات؟

هذا ما يفاجئني. إذا كانت مواقف خصومنا قوية، وإذا كانوا يريدون بجدية إقناعنا، نحن الجمهور بأكمله، بأنهم على حق، فيبدو أنه كان ينبغي عليهم نشر أدلة قوية في دفاعهم. في الواقع، ربما كانت الحجة الرئيسية التي طرحوها هي فرضية أنهم لم يكونوا على علم بالقضايا الجنائية المرفوعة على الإطلاق. وماذا في ذلك؟ القانون لا يلزمنا بإبلاغهم على الفور بهذا الأمر، لأن التحقيق لم يفهم بعد بشكل كامل من أفعاله التي أدت إلى انتهاك القانون. ومن ثم سيتم محاكمة الجناة.

وبطبيعة الحال، فإن حقيقة بدء قضية جنائية أمر غير سارة. ولكن لا ينبغي لنا أن ننسى أن القانون الجنائي يترك لدافعي الضرائب فرصة للتكفير.

كيف يتم عادةً اكتشاف الجرائم والمخالفات الضريبية وقمعها؟

وفقًا للتشريع، تُمنح شرطة الضرائب الحق في إجراء أنشطة التحقيق التشغيلية. وهذا يعني أن شرطة الضرائب، وخاصة ضباط العمليات، يمكنهم الحصول على المعلومات سرا. بمعنى آخر، يرتبط عملهم بالوكلاء، حيث يتم إدخال أفرادهم في الهياكل التجارية، وإزالة المعلومات من قنوات الاتصال، وإنشاء شركات واجهة، والتي يمكن من خلالها تتبع مسار الضرائب. المتهربين ، الخ

وبطبيعة الحال، يستخدم ضباط الشرطة أيضًا المعلومات المقدمة من زملائهم من الشرطة والجمارك وسلطات الضرائب. كشف وقمع الجريمة يتبع سلسلة. أولا، كما ذكرنا أعلاه، يتم الحصول على المعلومات من قبل العملاء. ثم يتم تضمين الموظفين في العمل

أقسام التوثيق التشغيلي للجرائم الضريبية. ومن بعدهم المحققون. بناءً على كل ما سبق، نستنتج أن تتشكل دائرة مغلقة: تحديد الجريمة وتوثيقها والتحقيق فيها وإرسال المواد إلى المحكمة.

في كل عام، يقوم ضباط شرطة الضرائب بتحديد وقمع عشرات الآلاف من الجرائم والمخالفات. بفضل عملهم، يتم إرجاع مليارات الروبل إلى الميزانيات الفيدرالية والمحلية، والتي يحصل عليها مواطنو البلاد بعد ذلك في شكل رواتب ومعاشات تقاعدية ومزايا.

متوسط ​​المتهربين من الضرائب؟

في معظم البلدان، يكون المخالفون الضريبيون والمجرمون أشخاصًا حاصلين على تعليم متخصص عالي أو ثانوي، وحتى أولئك الحاصلين على درجة أكاديمية. ويتجلى ذلك، على وجه الخصوص، من خلال نتائج دراسة المواد من 360 قضية جنائية مرفوعة بشأن انتهاكات قوانين الضرائب، فضلا عن دراسة استقصائية لـ 300 من ضباط شرطة الضرائب الذين حققوا في الجرائم الضريبية. وبذلك، فإن 58% من المدانين حصلوا على تعليم عالٍ أو غير مكتمل أو مؤهل أكاديمي، و22% حصلوا على تعليم ثانوي متخصص. وتنعكس الطبيعة الفكرية للجرائم الضريبية بشكل أوضح في هذا المؤشر، حيث أن عدد الأشخاص الحاصلين على تعليم عالٍ وثانوي من بين جميع الذين ارتكبوا جرائم أخرى لا يتجاوز 4%.

سيكون معظم مجرمي الضرائب من الرجال، لأنهم في الغالب يرأسون مؤسسات وشركات. متوسط ​​عمر المتهربين من الضرائب المستمر مرتفع جدًا - حوالي 40 عامًا. لا يوجد عمليا أي مرتكبي جرائم ضريبية تقل أعمارهم عن 20 عاما، على الرغم من أن نسبة القاصرين في حالات الجرائم العامة تبلغ 13٪. ويفسر ذلك حقيقة أن الشباب ليس لديهم ما يكفي من التعليم والخبرة الحياتية والعلاقات التجارية والمال.

المواطن ملتزم

الجريمة الضريبية

وجاء للاعتراف

إلى شرطة الضرائب. هل سيغفر له؟

لم تحدد شرطة الضرائب أبدًا ولا تحدد هدفًا يتمثل في وضع الشخص بالضرورة خلف القضبان. يحدث أن يأتي شخص يعمل في مجال الأعمال التجارية، بعد أن ارتكب جريمة ضريبية، إلى شرطة الضرائب ويعترف.

وفقًا للقانون، قد يتم إعفاء الأشخاص الذين ارتكبوا جرائم ضريبية لأول مرة وساهموا في الكشف عنها، وتعويض الدولة طوعًا عن الأضرار الناجمة، من المسؤولية الجنائية. في ممارسة ضباط شرطة الضرائب، أصبحت مثل هذه الحالات أكثر شيوعا. ففي أرخانجيلسك، على سبيل المثال، رفعت سيدة أعمال قضية إلى شرطة الضرائب، تحتوي على أكثر من 300 ألف روبل، أخفتها سيدة الأعمال من الضرائب.

ما هي الجرائم الضريبية

وما هي العقوبات المطبقة

للمتهربين من الضرائب الخبيثة؟

دعونا نفتح القانون الجنائي. يصوغ اثنان من مواده تلك الجرائم التي يطلق عليها عادة الجرائم الضريبية.

وهكذا، فإن المادة 198 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي "تهرب الفرد من دفع الضرائب أو مساهمة التأمين في أموال الدولة من خارج ميزانية الدولة". نحن نقتبس:

"1. تهرب الفرد من دفع الضريبة بعدم تقديم إقرار بالدخل في الحالات التي يكون فيها تقديم الإقرار إلزاميا، أو بتضمين الإقرار بيانات مشوهة عمدا عن الدخل أو النفقات، أو بأي طريقة أخرى كذلك. اعتبارا من دفع الضرائب

المساهمة في الأموال من خارج ميزانية الدولة على نطاق واسع -

يعاقب بغرامة قدرها مائتين إلى سبعمائة ضعف الحد الأدنى للأجر الشهري، أو بمبلغ الأجر أو الدخل الآخر للشخص المدان لمدة تتراوح بين خمسة وسبعة أشهر، أو بالاعتقال لمدة من أربعة إلى ستة أشهر، أو بالسجن لمدة تصل إلى سنتين.

2. نفس الفعل المرتكب على نطاق واسع بشكل خاص أو من قبل شخص سبق إدانته بارتكاب الجرائم المنصوص عليها في هذه المادة وكذلك المادتين 194 أو 199 من هذا القانون -

يعاقب بغرامة قدرها خمسمائة إلى ألف من الحد الأدنى للأجور، أو بمقدار الأجور أو أي دخل آخر للشخص المدان لمدة سبعة أشهر إلى سنة واحدة، أو بالحرمان من الحرية لمدة لمدة تصل إلى خمس سنوات.

ملحوظات

1. يتم الاعتراف بتهرب الفرد من دفع مساهمة ضريبية أو تأمينية إلى أموال الدولة من خارج ميزانية الدولة على أنه مرتكب على نطاق واسع إذا كان مبلغ الضريبة غير المدفوعة و (أو) مساهمة التأمين في أموال الدولة من خارج ميزانية الدولة يتجاوز مائتي الحد الأدنى للأجور وبكمية كبيرة بشكل خاص - خمسمائة معدلات الحد الأدنى للأجور.

2. يعفى من المسؤولية الجنائية من ارتكب الجرائم المنصوص عليها في هذه المادة لأول مرة، وكذلك في المادتين 194 أو 199 من هذا القانون، إذا ساهم في الكشف عن الجريمة والتعويض الكامل عن الضرر الذي أحدثه.

وهذا يتعلق بمسؤولية الأفراد. وهنا المادة 199 من القانون الجنائي "التهرب من الضرائب أو مساهمات التأمين في أموال الدولة من خارج ميزانية المنظمة". نحن نقتبس:

"1. التهرب الضريبي من منظمة ما عن طريق تضمين المستندات المحاسبية بيانات مشوهة عن عمد عن الدخل أو النفقات أو بأي طريقة أخرى، وكذلك من

دفع مساهمات التأمين إلى أموال الدولة من خارج ميزانية المنظمة، الملتزمة على نطاق واسع -

يُعاقب بالحرمان من الحق في شغل مناصب معينة أو المشاركة في أنشطة معينة لمدة تصل إلى خمس سنوات، أو بالاعتقال لمدة تتراوح من أربعة إلى ستة أشهر، أو بالسجن لمدة تصل إلى أربع سنوات.

2. نفس الفعل المرتكب:

أ) من قبل مجموعة من الأشخاص عن طريق مؤامرة مسبقة؛

ب) من سبق إدانته بارتكاب الجرائم المنصوص عليها في هذه المادة وكذلك في المادتين 194 أو 198 من هذا القانون.

ج) مرارا وتكرارا؛

د) على نطاق واسع بشكل خاص، -

يعاقب عليه بالحرمان من الحرية لمدة تتراوح بين سنتين وسبع سنوات مع الحرمان من الحق في شغل مناصب معينة أو المشاركة في أنشطة معينة لمدة تصل إلى ثلاث سنوات.

ملحوظة.

يتم الاعتراف بالتهرب من دفع الضرائب أو مساهمات التأمين إلى أموال الدولة من خارج الميزانية من المنظمة على نطاق واسع إذا كان مبلغ الضرائب غير المدفوعة و (أو) مساهمات التأمين في الأموال الحكومية من خارج الميزانية يتجاوز ألف مرة الحد الأدنى للأجور، وفي مبلغ كبير بشكل خاص - خمسة آلاف ضعف الحد الأدنى للأجور."

هل الموظفون مؤهلون؟

شرطة الضرائب

إجراء عمليات شراء تجريبية؟

نعم يحق لهم ذلك، ولكن لا يمنح هذا الحق للجميع. يمكن تنظيم عملية شراء تجريبية من قبل موظف في وحدة تشغيلية أو شخص آخر يتصرف نيابة عنه، ولكن مع الأخذ في الاعتبار خصوصية أن شراء العناصر، التي يكون تداولها محظورًا أو محدودًا، يتم على أساس القرار الذي تمت الموافقة عليه من قبل رئيس الهيئة التي تقوم بأنشطة التحقيق التشغيلية ( ORD) إجراء التحقق

قد تكون عملية الشراء الجديدة مصحوبة باستخدام وسائل تقنية خاصة لتعكس بشكل موضوعي تقدمها، أو علامات صناديق التسوية أو النسخ السري لشهادات البضائع المباعة، وما إلى ذلك.

يجوز نقل المستندات التي تم إعدادها نتيجة لعملية شراء تجريبية إلى المحقق الذي يقرر بدء قضية جنائية أو إجراء التحقيق فيها، إلا في الحالات التي يكون فيها من الضروري الحفاظ على سرية هوية الشخص الذي يتولى المهمة السرية للمهمة. ضابط شرطة الضرائب التشغيلي.

هل شرطة الضرائب لديها الحق

القيام بمراقبة المواد البريدية،

رسائل تلغراف,

واستمع أيضًا

محادثات هاتفية؟

نعم، لشرطة الضرائب هذا الحق. على وجه الخصوص، يتم فحص المراسلات في الحالات التي يكون فيها من الضروري الحصول بشكل سري على معلومات حول الأنشطة غير القانونية للكيانات القانونية والأفراد في تنفيذ التشريعات الضريبية.

لا يُسمح بالفحص السري للمراسلات التي تتعارض مع الحقوق الدستورية للمواطنين في الحفاظ على سرية المواد البريدية والتلغراف والرسائل الأخرى إلا على أساس قرار مسبب من أحد رؤساء هيئة دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا تنفيذ أنشطة التحقيق التشغيلية، مع الاستلام الإلزامي لقرار المحكمة بتنفيذ هذا الحدث في غضون 48 ساعة.

وأكثر من ذلك. بالتزامن مع القانون الاتحادي "بشأن التعديلات على القانون الاتحادي "بشأن أنشطة التحقيق التشغيلي" المؤرخ 30 ديسمبر 1999، يمكن إجراء مراقبة المواد البريدية والتلغراف والرسائل الأخرى من قبل سلطات شرطة الضرائب الفيدرالية، التي لديها وحدات خاصة والمعدات التقنية، وهذا شرط ضروري للتنفيذ الاحترافي للحدث.

وفيما يتعلق بالتنصت على المكالمات الهاتفية، يتم استخدام الإجراءات السرية أيضًا ضد الأشخاص المشتبه في ارتكابهم جرائم. يمكن التنصت على المحادثات التي تتم من هاتف المنزل أو هاتف العمل أو من الهواتف العمومية باستخدام خطوط الاتصال السلكية أو الخلوية أو عبر الأقمار الصناعية.

إذا كان من الضروري تقديم مواد التنصت إلى المحكمة كدليل، فيمكن إرفاق التسجيل الصوتي الخاص بها بالشهادة.

هل يحق لشرطة الضرائب ممارسة الرقابة على العملة؟

نعم، شرطة الضرائب لديها هذا الحق. ووفقا للتشريعات الحالية، سيكون وكيلا لمراقبة الصرف. وبما أن انتهاكات تشريعات العملة غالبا ما تكون مصحوبة بالفشل في الوفاء بالتزامات دفع الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى، فإن هذا المجال سيكون أحد الأولويات في أنشطة شرطة الضرائب.

باعتبارها وكيل مراقبة العملة، يمكن لشرطة الضرائب القيام بالمهام التالية:

تحديد مدى امتثال معاملات العملة الجارية للتشريعات الحالية ومدى توفر التراخيص والتصاريح اللازمة لها؛

التحقق من وفاء المقيمين بالالتزامات بالعملة الأجنبية، فضلاً عن الالتزامات بالعملة الأجنبية في السوق المحلية للاتحاد الروسي؛

التحقق من صحة المدفوعات بالعملة الأجنبية؛

التحقق من اكتمال وموضوعية المحاسبة والإبلاغ عن معاملات الصرف الأجنبي، وكذلك عن معاملات غير المقيمين بعملة الاتحاد الروسي.

وفقًا للمادة 15 من قانون الاتحاد الروسي "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة"، يحق لمسؤولي وكلاء مراقبة العملة، ضمن اختصاصهم، ما يلي:

أ) التحقق من جميع المستندات المتعلقة بتنفيذ مهام مراقبة العملة، والحصول على الإيضاحات والشهادات والمعلومات اللازمة حول القضايا التي تنشأ أثناء عمليات التفتيش، وكذلك حجز المستندات التي تشير إلى الانتهاكات في مجال تشريعات العملة؛

ب) تعليق العمليات على الحسابات في البنوك المعتمدة في حالة عدم تقديم المستندات والمعلومات المحددة؛

ج) تعليق أو حرمان المقيمين، بما في ذلك البنوك المعتمدة، وكذلك غير المقيمين، من التراخيص والتصاريح الخاصة بالحق في إجراء معاملات العملة؛

د) الحقوق الأخرى المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي.

ما هو عمل شرطة الضرائب؟ مكونات القوة والفكرية؟

إن الإمكانات الفكرية لشرطة الضرائب هي أصلها الرئيسي. ويكفي أن نقول إن 85% من الموظفين حاصلون على تعليم عالٍ، منهم 24 حاصلون على تعليم اقتصادي. يتمتع العديد منهم بخبرة عمل لا تقدر بثمن وفريدة من نوعها في بعض الأحيان.

في الواقع، يتعين على ضباط شرطة الضرائب استخدام "الحجج" القوية في كثير من الأحيان أقل بكثير من استخدام قوة الفكر. وإذا تحدثنا عن الصورة النموذجية لشرطي الضرائب، فهي ليست على الإطلاق "رجل في قناع"، ولكن "رجل على جهاز كمبيوتر".

وبدون مبالغة، كان مركز الدماغ هو نظام معلومات شرطة الضرائب (ISINPOL)، ومن الجدير بالذكر أنه يعود تاريخه إلى عام 1994. في الوقت الحاضر، تغطي شبكة إلكترونية عملاقة بالفعل روسيا بأكملها، ولكنها تتطور أكثر.

يمكن للإسنبول أن يفعل الكثير. ومن الجدير بالذكر أنه يستطيع العمل كساعي بريد إلكتروني، حيث يقوم بسرعة بتوصيل المعلومات اللازمة عبر هذه الشبكات إلى أي نقطة في روسيا، ويمكنه على سبيل المثال إصدار بطاقة المعلومات هذه، مما سيدفع إدارة شرطة الضرائب إلى اتخاذ قرارات إدارية أساسية لتحسين كفاءة العمل في مناطق معينة.

النسر ذو الرأسين بثلاثة تيجان وسيفين ودرع به ثعبان هو شعار شرطة الضرائب الروسية. ماذا يعني ذلك؟

تم تطويره من قبل شعارات الدولة في عهد رئيس الاتحاد الروسي بالتعاون مع دائرة شرطة الضرائب الفيدرالية في روسيا، عناصر رمزية فردية - اللون، الصولجان (من اللاتينية sa!isei5 - في الأساطير، عصا سحرية متشابكة مع اثنين من الثعابين، سمة (الإله عطارد، شفيع التجار والمسافرين)، السيوف العارية - تعكس استمرارية بعض مجالات نشاط شرطة الضرائب من هيئات ومؤسسات سيطرة الدولة في روسيا والاتحاد السوفييتي السابق. ترمز هذه العناصر أيضًا إلى الازدهار الاقتصادي (التجاري والمالي للدولة الروسية والاستعداد لحماية المصالح الاقتصادية للبلاد بشكل فوري وفعال (بما في ذلك بقوة السلاح)

شعار شرطة الضرائب الفيدرالية هو العنصر الرئيسي في رموزها الرسمية. ومن الجدير بالذكر أنه يصور على علم الإدارة، وأعلام السفن البحرية والنهرية التابعة لشرطة الضرائب، واللافتات على واجهات مباني الهيئات والمؤسسات، عند إعداد الوثائق الرسمية، كما يتم تطبيقها كعلامات تعريف على المركبات .

من وكيف يمكن أن يصبح شرطي الضرائب؟

يمكن للرجل الذي يبلغ من العمر 20 عامًا على الأقل والذي اجتاز فحصًا عاجلاً أن يصبح موظفًا في شرطة الضرائب الفيدرالية.

الخدمة في القوات المسلحة أو القوات الداخلية أو قوات الحدود، لائقًا لأسباب صحية، مع سيرة ذاتية لا تشوبها شائبة. وتنطبق متطلبات مماثلة على النساء، باستثناء الخدمة العسكرية. يعتبر الحد الأقصى لسن المرشح أكثر مرونة ويعتمد على الوظيفة التي يتقدم لها. وفي الوقت نفسه، من الأفضل بطبيعة الحال أن يبدأ حياته المهنية كشرطي ضرائب قبل سن الثلاثين، بحيث تمنحه خبرته العملية الإجمالية حق مضمون في الحصول على معاش تقاعدي.

للحصول على رتبة ضابط، مطلوب التعليم العالي، ويفضل أن يكون ذلك في الاقتصاد أو القانون (لمناصب ضباط الصف - التعليم الثانوي أو الثانوي المتخصص)، على الرغم من أن سلطات شرطة الضرائب الفيدرالية تحتاج أيضًا إلى محترفين في مجالات أخرى من النشاط. تم نشر المادة على http://site
الشرط المهم لدخول الخدمة هو توافر مساحة المعيشة.

دعونا نلاحظ أن أولئك الذين يرغبون في الحصول على مهنة شرطي الضرائب ثم الاستمرار في الخدمة بهذه الصفة يجب أن يعلموا أن هناك جامعات متخصصة - أكاديمية شرطة الضرائب التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا ومعهد شرطة الضرائب التابع للهيئة المالية أكاديمية تابعة لحكومة الاتحاد الروسي.

ولكن على أي حال، يجب أن تكون الخطوة الأولى للمرشح هي تقديم طلب إلى مكتب شؤون الموظفين التابع لهيئة شرطة الضرائب الإقليمية.

هل سيتعين على المرشح مقابلة جهاز كشف الكذب؟

بشكل عام، يوجد في شرطة الضرائب ثلاثة مجالات رئيسية لاستخدام جهاز كشف الكذب، والمعروف أيضًا باسم جهاز كشف الكذب. بادئ ذي بدء، اختبارات الفحص (من "zsgeep" الإنجليزية - غربلة، حماية) لفحص المرشحين الراغبين في الانضمام إلى شرطة الضرائب. وهذه ممارسة عالمية مقبولة، وليس فقط بالنسبة لأجهزة الاستخبارات.

ثانيا، يمكن إجراء عمليات تفتيش وقائية للموظفين العاملين بالفعل، وذلك أساسا بهدف تحديد حقائق انتهاك الانضباط الرسمي، ومنع

منع التسريبات غير المصرح بها للمعلومات والكشف عن الأفعال التي لم تكن موضوع تحقيق رسمي، بما في ذلك. المتعلقة بالفساد.

وثالثا، الشيكات المستهدفة لسبب محدد. يحدث هذا أيضًا في بعض الأحيان.

هل يتم تقديم رشاوى لضباط شرطة الضرائب؟

إنهم يقدمون الكثير. في ذلك الوقت، لنفترض أن أحد بنوك موسكو، لتقليل مقدار الرسوم والعقوبات الإضافية بناءً على نتائج تدقيقه من قبل شرطة الضرائب، كان على استعداد "لإطلاق" مليون دولار أمريكي مقابل الرشوة. علاوة على ذلك، فقد عرض عليك الاختيار بين ما إذا كنت تريد ذلك - نقدًا، أو إذا كنت تريد، فسنفتح حسابًا مصرفيًا في الخارج.

ولمكافحة الرشوة وأشكال الفساد الأخرى، توجد وحدات أمنية ومكافحة الفساد. تفعل هذه الوحدات الكثير للحفاظ على نقاء صفوف شرطة الضرائب.

هل يُسمح بإنشاء ونشاط الأحزاب السياسية والجمعيات العامة الأخرى في شرطة الضرائب؟

غير مسموح. ولا يمكن لشرطة الضرائب نفسها أن تقتصر على أنشطتها الرسمية بقرار-| أحزاب مي والجمعيات العامة الأخرى التي تسعى إلى تحقيق أهداف سياسية.

هل يمكن لضباط شرطة الضرائب المشاركة في الأنشطة التجارية؟

وفقًا للقانون، يُحظر على ضابط شرطة الضرائب الانخراط في أنشطة ريادة الأعمال، وكذلك العمل بدوام جزئي في المؤسسات والمنظمات، بغض النظر عن الملكية، باستثناء الأنشطة الإبداعية والعلمية والتدريسية. تم نشر المادة على http://site

هل هم موجودون في الخارج؟

على غرار شرطة الضرائب الروسية

وكالات تنفيذ القانون؟

لقد كانت موجودة لفترة طويلة. لا تزال شرطة الضرائب الروسية واحدة من أصغر الشرطة في العالم وتم إنشاؤها مع الأخذ في الاعتبار تجربة العديد من الدول الأجنبية، على سبيل المثال، قسم التحقيق الضريبي في دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية.

هذا القسم لديه تاريخ مثير للاهتمام وغني. أي شخص زار مكتب محققي الضرائب الأمريكيين لا يسعه إلا أن يرى في منطقة الاستقبال - وهو نوع من المتحف - في أبرز مكان مسدس رجل العصابات الشهير آل كابوني. لقد كان العملاء الخاصون لإدارة التحقيقات الضريبية هم الذين وضعوا حداً لمهنة قطاع الطرق. وكانت عصابته مسؤولة عن أكثر من مائة جريمة قتل، لكنه أُرسل إلى السجن بتهمة التهرب الضريبي.

يعد انتهاك قوانين الضرائب أحد الخطايا الجسيمة التي يعاقب عليها القانون الأمريكي. بعد كل شيء، فقط للحصول على إعلان تم ملؤه بشكل غير صحيح، يمكن أن تخضع لغرامة تصل إلى ألف دولار، والتقليل المتعمد من مبلغ الدخل يعاقب عليه بالفعل بغرامة قدرها 5 آلاف دولار أو السجن لمدة تصل إلى 5 سنوات. ولهذا السبب يحاول معظم المواطنين دفع ضرائبهم في الوقت المحدد والنوم بسلام.

ولكن هناك بطبيعة الحال عدد كبير من المتهربين من الضرائب هناك أيضاً. وفي الوقت نفسه سوف يظلون مكشوفين إن عاجلاً أم آجلاً. في الولايات المتحدة، تتمتع خدمة التحقيق الضريبي بسلطات عظمى. ووفقا للحقوق الممنوحة لها بموجب القانون، تقوم بمراقبة سرية لشخص يشتبه في إخفاء دخله. انه يخترق هاتفه. يتحكم في مراسلاته. تقوم البنوك، بناءً على طلب الإدارة الأول، بتقديم معلومات حول الوضع المالي للمشتبه به. إذا لزم الأمر، تقوم إدارة التحقيق الضريبي بالتنفيذ

ϲʙᴏوكلائهم لدى الهياكل المالية والتجارية والجنائية التي تهمه.

هناك شرطة ضرائب في إيطاليا أيضًا.
ومن المثير للاهتمام أن نلاحظ أن هيكل إنفاذ القانون هذا يسمى الحرس المالي. ومن الجدير بالذكر أنه يعود تاريخه إلى القرن الثامن عشر. يتميز شعار الحرس المالي بوجود غريفين أسطوري يحمل مخلبًا على صدره. وهذا يعني أن الحرس المالي سيكون الحارس لخزانة الدولة. ويبرر غرضه. واليوم يخدم في صفوفها 60 ألف شخص. بالمناسبة، في شرطة الضرائب الروسية، وفقًا لمرسوم رئيس الاتحاد الروسي المؤرخ 25 سبتمبر 1999، تم تحديد مستوى التوظيف في هيئات شرطة الضرائب الفيدرالية عند 53 ألفًا و300 شخص.

ستكون موضوعات اهتمام الحرس المالي هي الجرائم والمخالفات التي تقوض الصحة الاقتصادية للبلاد. هناك التهريب والاحتيال المالي والتهرب الضريبي والاحتيال.

تعتبر الخدمة في الحرس المالي الإيطالي أمرًا مشرفًا ومرموقًا. يتم التوظيف في الخدمة على أساس تنافسي. يشارك في المسابقة كل عام 120 ألف شخص، ويتقدمون لشغل 2000 وظيفة شاغرة. عند تجنيد ضباط الصف، من بين 80 ألف متقدم، يتم قبول ألف للخدمة.

في ألمانيا، يُطلق على زملاء شرطة الضرائب الروسية اسم ضباط التحقيق الضريبي. والخدمة التي تتعامل مع مثيري الشغب الاقتصادي تسمى "ستويفا". وباعتبارها بنية ذات مهمة واضحة تتمثل في حماية المصالح الاقتصادية لألمانيا، فقد كانت موجودة منذ عام 1934.

يتميز موظفو وكالة إنفاذ القانون هذه بالتحذلق والوضوح والاجتهاد. وما يميزها أيضًا: أنها تأتي دائمًا فجأة. وهذا يجعل من المستحيل على المتهربين من الضرائب المشتبه بهم التخلص من الوثائق التي تدينهم. بموجب القانون، يحق لموظفي شطويف إجراء عمليات تفتيش وفحص شخصي للمشتبه بهم بارتكاب جرائم ضريبية، والحصول على المستندات التي تهمهم، وكذلك حجزها لمصلحة التحقيق.

وكانت "ستويفا" مسؤولة عن العديد من القضايا البارزة التي تم التحقيق فيها في السنوات الأخيرة. من المهم أن نلاحظ أن حقيقة المضرب الأول في العالم، شتيفي غراف، وحدها في ذلك الوقت كانت تستحق شيئًا ما! لعدة سنوات، أخفت عائلة غراف عائدات كبيرة من الضرائب. لعبة الغميضة مع القانون كلفت والد لاعب التنس الشهير غالياً، فحكم عليه بالسجن 3 سنوات و9 أشهر. القوانين الألمانية قاسية للغاية ضد المخالفين للضرائب. الغرامة - حتى الحد الأقصى - مثلا 3.5 مليون مارك. وتتراوح أحكام السجن بين 3 و10 سنوات. لذلك، يعتقد الألمان أنه من الأفضل دفع الضرائب.

لا تنس أنه من المهم التأكيد: بالنسبة لموظفي هذه الأقسام لا يوجد منبوذين. الرؤساء ورؤساء الوزراء والأصنام الوطنية متساوون أمام القانون.

شرطة الضرائب: الخصائص العامة، ملامح الوضع القانوني. شرطة الضرائب هي هيئة تنفيذية تقوم بأنشطة الشرطة من أجل ضمان المصالح المالية والاقتصادية للمجتمع والدولة وتستخدم لهذا الغرض جزءًا كبيرًا من أنشطة الشرطة: الإشراف الإداري، والإكراه الإداري، وجمع معلومات الشرطة، وما إلى ذلك. . المشرع الروسي، بشكل معقول ودقيق تمامًا، في أوائل التسعينيات من القرن العشرين، تخلص من العكازات الإيديولوجية، وأطلق على الهيئة اسمها الحقيقي: "شرطة الضرائب". بموجب مرسوم رئيس الاتحاد الروسي المؤرخ 11 مارس 2003 "قضايا تحسين الإدارة العامة في الاتحاد الروسي"، تم تحويل هذا الهيكل إلى الخدمة الفيدرالية للجرائم الاقتصادية والضريبية التابعة لوزارة الشؤون الداخلية للاتحاد الروسي (FSENP وزارة الشؤون الداخلية في روسيا) ولها نفس وظائف شرطة دائرة الضرائب الفيدرالية. ينص المرسوم على ما يلي: "نقل مهام دائرة شرطة الضرائب الفيدرالية الملغاة في الاتحاد الروسي إلى وزارة الشؤون الداخلية في الاتحاد الروسي لتحديد الجرائم والمخالفات الضريبية ومنعها وقمعها"1.

في اللوائح الخاصة بـ FSENP التابعة لوزارة الشؤون الداخلية الروسية، والتي تم اعتمادها في ملحق أمر وزارة الداخلية الروسية بتاريخ 5 يونيو 2003، تتضمن هذه الخدمة

1 مجموعة تشريعات الاتحاد الروسي. 2003. رقم 12. الفن. 1099.

>>> 440 >>>

يتم تعريفها على أنها وحدة هيكلية مستقلة تابعة للجهاز المركزي لوزارة الشؤون الداخلية في روسيا، والتي، ضمن اختصاصها، تنفذ المهام والوظائف الموكلة إلى الشرطة الجنائية. من جوهر الأحكام المذكورة أعلاه من المرسوم الرئاسي الصادر في 11 مارس 2003 واللوائح المتعلقة بـ FSENP، يمكن استخلاص استنتاجين: 1) أن الهيكل الذي تم تشكيله في التسعينيات من القرن الماضي لم يتم إلغاؤه كثيرًا، بل بالأحرى تحولت، وفي شكل جديد، إلى وزارة الشؤون الداخلية لروسيا1 2 ) أنه من حيث محتوى أنشطتها، فإن الخدمة الفيدرالية للجرائم الاقتصادية والضريبية التابعة لوزارة الشؤون الداخلية لروسيا تواصل بشكل أساسي عمل خدمة شرطة الضرائب الفيدرالية. لذلك، من وجهة نظر علمية، لن يكون من الخطأ تسمية هذا الهيكل بشرطة الضرائب، أو كما يقترح البروفيسور كوتشيروف تسميتها "شرطة الضرائب (الميليشيا)"2.

الهدف من حماية الخدمة الفيدرالية للجرائم الاقتصادية والضريبية التابعة لوزارة الشؤون الداخلية الروسية هو الأمن الاقتصادي للدولة، وبعبارة أكثر بساطة وضيقة إلى حد ما، حماية "صناديق" الميزانية، ومنع أي شيء دافعي الضرائب من التهرب بشكل غير قانوني (إجرامي) من ملئهم بالأموال.

لقد استلزم الانتقال إلى اقتصاد السوق الحاجة إلى الرقابة المناسبة في مجال فرض الضرائب على المؤسسات بجميع أشكال الملكية والمواطنين، وقبل كل شيء، المواطنين المشاركين في أنشطة ريادة الأعمال.

في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية، كان الاقتصاد بأكمله مملوكًا للدولة، ونتيجة لذلك، فإن الحساب الصحيح للضرائب على الشركات والمزارع الجماعية ومزارع الدولة والمواطنين، وتوقيت إدراجها في الميزانيات ذات الصلة، لم يشكل أي صعوبات أمام الاتحاد السوفييتي. الدولة، لأن فالدولة، التي تمارس الرقابة المالية على أرباح مؤسساتها ورواتب الموظفين والعمال، يمكنها تحصيل الضرائب والمدفوعات بسهولة نسبية. أدى تكوين علاقات السوق التي تنطوي على عمل المؤسسات والمنظمات الحكومية والبلدية والخاصة والمساهمة إلى انتشار التهرب الضريبي على نطاق واسع.

1 انظر: اللوائح المتعلقة بالخدمة الفيدرالية للجرائم الاقتصادية والضريبية التابعة لوزارة الشؤون الداخلية في الاتحاد الروسي. الملحق رقم 1 لأمر وزارة الداخلية الروسية بتاريخ 5 يونيو 2003 رقم 385.

2 كوتشيروف آي. قانون الضرائب في الدول الأجنبية: دورة المحاضرات. م.، 2003-ص270.

>>> 441 >>>

بشكل عام، تاريخيًا، يعد التهرب الضريبي، أو مقاومة دافعي الضرائب للدولة أمرًا شائعًا. كتب المدني الفرنسي البارز م. جودمي: "لقد تطور التهرب الضريبي جنبًا إلى جنب مع فرض الضرائب إلى حد أن بعض الممولين تمكنوا من صياغة قانون نمو المقاومة الضريبية باعتباره مرتبطًا بقانون فاغنر بشأن الزيادة المستمرة في الإنفاق الحكومي". وفي روسيا، لقد تطور وضع دراماتيكي بشكل خاص فيما يتعلق بدفع الضرائب للدولة، لأنه منذ أكتوبر 1917، تصرفت الدولة نفسها كمخادع للشعب، إما بالوعد ببناء الشيوعية في كل خطة خمسية، أو عدم إعادة الأموال على السندات، كما حدث في عهده. خروتشوف، أو حرمان سكان البلاد من مدخراتهم، كما حدث عندما كان إي جايدار رئيسًا للوزراء، إن موقف الدولة تجاه الشعب يحدد الموقف المقابل للشعب تجاه الدولة عند دفع الضرائب، وفقًا لما تقوله إحدى الشخصيات في تقول حكاية إيسوب الشهيرة: "إن خداع المخادع ممتع بشكل مضاعف".

التهرب الضريبي ينتهك العدالة الاجتماعية: 1) تخفيض الإيرادات الضريبية للخزينة. 2) من بين شركتين متنافستين، تكون الشركة التي يمكنها تجنب دفع الضرائب في وضع أفضل؛ 3) الاحتيال الضريبي من قبل البعض يستلزم زيادة الضرائب على دافعي الضرائب الشرفاء. لهذه الأسباب، في 21 مارس 1991، صدر قانون جمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية "بشأن خدمة الضرائب الحكومية"2. بموجب هذا القانون، تم استدعاء دائرة الضرائب الحكومية لمراقبة الامتثال للتشريعات الضريبية، والحساب الصحيح للضرائب، ودفعها في الوقت المناسب إلى الميزانيات ذات الصلة. كما يحدد القانون الأساس القانوني لتنظيم وأنشطة مفتشيات الضرائب وهيكلها وصلاحياتها.

ومع ذلك، فقد أظهرت الحياة أن الخطوات الأولى التي اتخذتها مفتشيات الضرائب أظهرت الضعف المطلق لموظفيها من تصرفات المنظمات الإجرامية وعدم قدرتهم الواضحة على العمل في البيئة الإجرامية المميزة لروسيا في أوائل التسعينيات. وبالإضافة إلى ذلك، كان هناك

1 جودمي م. القانون المالي. م، 1978. ص397.

2 انظر: الجريدة الرسمية لمجلس نواب الشعب في جمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية والمجلس الأعلى لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية. 1991. رقم 15. المادة 492.

3 انظر: وكالات إنفاذ القانون في الاتحاد الروسي: تدريب الموظفين / تحرير يو إف كفاشا. T.1. ص.439.

>>> 442 >>>

الجزء الثالث. مواضيع الشرطة

الميل نحو فساد السلطات الضريبية نفسها. ومع ذلك، تهربت بعض الشركات الخاصة من الضرائب من خلال إخفاء قدراتها الإنتاجية بمهارة واللجوء إلى التزوير المالي الفيدرالي في مجال المحاسبة.

لذلك، بموجب مرسوم رئيس الاتحاد الروسي الصادر في 18 مارس 1992، تم إنشاء المديرية الرئيسية للتحقيقات الضريبية ضمن دائرة الضرائب الحكومية، والتي تم تكليفها بوظيفة إجراء التحقيقات المالية من خلال أنشطة التحقيق التشغيلي والإجرائي الجنائي. نشأ هيكل شرطة الضرائب، والذي تم تشكيله من خلال تعيين موظفين مؤهلين للشؤون الداخلية وأجهزة أمن الدولة. في هذه الحالة، تم استخدام تجربة الدول الأجنبية، وخاصة دول أوروبا الغربية والولايات المتحدة، التي كانت لديها هياكل شرطية مدربة جيدًا في مجال التحقيق الضريبي: الحرس المالي الإيطالي، وإدارة الضرائب الفيدرالية السويسرية، وهيئة الإيرادات الداخلية الأمريكية. خدمة.

ومع ذلك، فإن الإدارة الرئيسية للتحقيقات الضريبية، بسبب اعتمادها الرسمي على دائرة الضرائب الحكومية، لا يمكن أن تكون موضوعية في مكافحة الفساد، كونها داخل السلطات الضريبية. في 24 يونيو 1993، اعتمد رئيس الاتحاد الروسي قانون الاتحاد الروسي "بشأن هيئات شرطة الضرائب الفيدرالية" 1، والذي على أساسه تم تشكيل هيكل دولة مستقل يتمتع بحقوق الإدارة الفيدرالية، المصممة لـ القيام بالإشراف الشرطي في مجال الضرائب. وعرّف القانون هذه الهيئة بأنها وكالة تحقيق تنفيذية وأعطاها الحق في القيام بالتحقيق والتحقيق الأولي. تم تحديد الوضع القانوني لسلطات شرطة الضرائب أيضًا من خلال اللوائح الخاصة بخدمة شرطة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي. تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم رئيس الاتحاد الروسي الصادر في 25 سبتمبر 19992 والجزء الأول من قانون الضرائب3.

إن مرسوم رئيس الاتحاد الروسي المؤرخ 11 مارس 2003 والقوانين القانونية التنظيمية الأخرى الصادرة بالإضافة إليه، من ناحية، ضيق نطاق صلاحيات شرطة الضرائب، ومن ناحية أخرى - "

1 انظر: الجريدة الرسمية لمجلس نواب الشعب والمجلس الأعلى لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية - 1993. رقم 29. المادة 1114.

2 انظر: مجموعة تشريعات الاتحاد الروسي. 1999. رقم 39. المادة 4590. 3المرجع نفسه. 1998. رقم 31. المادة 3824.

>>> 443 >>>

الفصل الثاني. هياكل الشرطة المتخصصة

قام بتوسيع بعض الصلاحيات المهمة لضباط الشرطة، ووضع نظام هيئات FSENP التابعة لوزارة الشؤون الداخلية الروسية على أساس واسع. وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 30 يونيو 2003 "بشأن التعديلات والإضافات على بعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي.."، تُمنح الشرطة الحقوق الإضافية التالية للوفاء بواجباتها (الفقرات الجديدة 33-35 من المادة 11 من قانون الشرطة): المشاركة في عمليات التدقيق الضريبي بناء على طلب السلطات الضريبية؛ الحصول، وفقًا للقانون، على معلومات تشكل أسرارًا ضريبية؛ إذا كانت هناك بيانات كافية تشير إلى وجود جريمة ضريبية، وإجراء عمليات تفتيش للمنظمات والأفراد وفقا للقانون.

يمكن للمرء تسمية عدد من الأفعال القانونية التنظيمية التي تشكل الأساس القانوني لأنشطة الخدمة الفيدرالية للجرائم الاقتصادية والضريبية التابعة لوزارة الشؤون الداخلية في روسيا. هذه هي دستور الاتحاد الروسي، وقانون الاتحاد الروسي الصادر في 18 أبريل 1991 "بشأن الشرطة" 2، والقانون الاتحادي الصادر في 12 أغسطس 1995 "بشأن أنشطة التحقيق التشغيلية" 3، وقانون الإجراءات الجنائية الذي اعتمده مجلس الدوما في 22 نوفمبر 20014 ، القانون الاتحادي الصادر في 30 يونيو 2003 "بشأن إدخال تعديلات وإضافات على بعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي..." 5، مرسوم رئيس الاتحاد الروسي بتاريخ 11 مارس 2003 "قضايا بشأن تحسين الإدارة العامة في الاتحاد الروسي"6، مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 24 يونيو 2003 "بشأن تعديلات مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 7 ديسمبر 2000 "بشأن وحدات الشرطة الجنائية"7 ​​و أفعال أخرى، بما في ذلك تلك المتعلقة بالإدارات، والتي تعتبر اللوائح المتعلقة بالخدمة الفيدرالية للجرائم الاقتصادية والضريبية مهمة لوزارة الشؤون الداخلية الروسية، والتي تم اعتمادها في ملحق أمر وزارة الداخلية الروسية بتاريخ 5 يونيو 2003. تحليل القواعد القانونية الواردة في القوانين التنظيمية والإدارية المذكورة أعلاه، ويحدد

2 انظر: الجريدة الرسمية لمجلس نواب الشعب في جمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية والمجلس الأعلى لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية. 1991. رقم 16. المادة 503.

3 انظر: مجموعة تشريعات الاتحاد الروسي. 1995. رقم 33. المادة 3349.

4 المرجع نفسه. 2001. رقم 52. المادة 4921.

6 انظر: مجموعة تشريعات الاتحاد الروسي. 2003. رقم 12. المادة 1099.

7 المرجع نفسه. رقم 26. المادة 2659.

>>> 444 >>>

الجزء الثالث. مواضيع الشرطة

يشير الوضع القانوني للخدمة الفيدرالية للجرائم الاقتصادية والضريبية التابعة لوزارة الشؤون الداخلية الروسية وهياكلها في المناطق إلى خصوصيات هذا الوضع.

بادئ ذي بدء، تجدر الإشارة إلى أن اختصاص هيئات FSENP له تركيز متخصص وضيق نسبيًا. فمن ناحية، يتم تحديد مكان الهيكل المعني في نظام وكالات الشرطة (إنفاذ القانون) الأخرى من خلال تشابه مهامها ووظائفها وصلاحياتها مع مهام ووظائف وصلاحيات وكالات الشرطة هذه، ولا سيما الفردية أجهزة أمن الدولة والرقابة الجمركية وجهاز الأمن الفيدرالي. يمكننا أيضًا التحدث عن هوية الأساليب والتقنيات التي تستخدمها هيئات FSENP التابعة لوزارة الشؤون الداخلية الروسية وهياكل الشرطة الأخرى. يكفي أن نقول إن FSENP التابع لوزارة الشؤون الداخلية الروسية له الحق في تنفيذ أنشطة البحث التشغيلي وإجراء التحقيقات وبدء القضايا الجنائية المتعلقة بولايتها القضائية. ومع ذلك، إذا كان للجهاز التشغيلي للتحقيق الجنائي للشرطة الجنائية لهيئات الشؤون الداخلية الحق في تنفيذ تدابير التحقيق التشغيلي في مجموعة واسعة من القضايا الجنائية (القتل، والاغتصاب، وتنظيم مجتمع إجرامي، وما إلى ذلك)، ثم يُسمح لأقسام الخدمة الفيدرالية للجرائم الاقتصادية والضريبية التابعة لوزارة الشؤون الداخلية لروسيا وضباط الشرطة، بناءً على طلب السلطات الضريبية، بإجراء أعمال التحقيق التشغيلية من أجل تحديد الجرائم الاقتصادية والضريبية فقط وتلك الأعمال الإجرامية (ريادة الأعمال غير القانونية، الحصول على قرض غير قانوني، الرشوة التجارية) التي غالبًا ما تترافق معها. ويستلزم الكشف عن الجرائم الأخرى نقل المعلومات ذات الصلة إلى وكالات الشرطة التي تقع ضمن اختصاصها.

ومن سمات شرطة الضرائب (الميليشيا) أيضًا أنها تؤدي وظائف رقابية غير معتادة بالنسبة لوكالات الشرطة (إنفاذ القانون). لذلك، ضابط شرطة وفقا للفقرة 33 من الفن. 11 من قانون الشرطة والفن. 36 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي له الحق في إجراء فحص (تدقيق) بشكل مستقل، وبناءً على الاستنتاجات التي صاغها، بعد بدء قضية جنائية، وإجراء تحقيق و

1 انظر: شرطة الضرائب: دليل تعليمي وعملي / تحرير V.K.bebaev. م، 1999. ص9-10.

>>> 445 >>>

الفصل الثاني. هياكل الشرطة المتخصصة

التحقيق الأولي. وهكذا، فيما يتعلق بهيئات الشؤون الداخلية ومسؤوليها، فإن التشريع الحالي يكرس نهجا مختلفا تماما، حيث يعمل موظف هيئات الشؤون الداخلية أيضا كمفتش ضرائب، أي. متخصص في إجراء عمليات التدقيق المستندي وأنواع أخرى من أنشطة التحقق، وكشخص يقوم بإجراء الاستفسارات والتحقيقات الأولية1.

ميزة أخرى للوضع القانوني لهيئات FSENP التابعة لوزارة الشؤون الداخلية الروسية هي الطبيعة المركزية الصارمة لهيكلها. ولأنهم جزء من الشرطة الجنائية، فإنهم يتصرفون بشكل مستقل ومستقل عن السلطات الأخرى الإقليمية والمحلية. وبالتالي، توجد في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي إدارات للجرائم الضريبية تابعة للمديرية الرئيسية للشؤون الداخلية (GUVD)، وداخلها توجد إدارات مشتركة بين المقاطعات للجرائم الضريبية، والتي تنفذ أنشطتها محليًا وبالتالي تكون تابعة إلى المنطقة أو المنطقة. بمعنى آخر، هناك خضوع رأسي لهياكل الخدمة الفيدرالية للجرائم الاقتصادية والضريبية التابعة لوزارة الشؤون الداخلية في روسيا للسلطات العليا. في الوقت نفسه، لا ينبغي للمرء أن يستبعد أشكالاً مختلفة من إقامة التفاعل بين هيئات FSENP التابعة لوزارة الشؤون الداخلية لروسيا والهيئات المقابلة للكيانات المكونة للاتحاد والحكم الذاتي، طالما أنها لا تفعل ذلك. تتعارض مع مبادئ الاستقلال ووحدة القيادة في التحقيق في الجرائم والمخالفات الضريبية.

إن مفاهيم "الضرائب" و"الضرائب" و"التهرب الضريبي" لها طابع مدني سلمي ظاهريًا ولا ترتبط على الإطلاق بعبارات مثل: "أعمال الشغب الجماعية" و"التمرد المسلح" و"الاعتداء على حياة شخص ما". ضابط تطبيق القانون". ومع ذلك، هناك سمة أخرى لهيئات الخدمة الفيدرالية للجرائم الاقتصادية والضريبية التابعة لوزارة الشؤون الداخلية لروسيا وهي طبيعتها العسكرية. والحقيقة هي أن أنشطة مفتشي الضرائب، وخاصة ضباط شرطة الضرائب، لا تحظى دائمًا بالدعم بين دافعي الضرائب، وخاصة أولئك الذين يعملون في مجال الأعمال التجارية. في كثير من الأحيان، يعمل هؤلاء الموظفون ليس فقط في النشاط

"انظر: Vecherniy D.A. الوضع الإداري والقانوني لسلطات شرطة الضرائب الفيدرالية: ملخص أطروحة لمرشح العلوم القانونية. إيكاترينبرج، 1999. ص 12.

>>> 446 >>>

الجزء الثالث. مواضيع الشرطة

المعارضة، ولكن أيضًا الضغط النفسي والتهديدات بالعنف الجسدي. لذلك، هناك إجراء خاص للخدمة في شرطة الضرائب (الميليشيا)، وارتداء الزي الرسمي، ورتبة الشرف. يتم التعبير أيضًا عن الطبيعة العسكرية لهيئات الخدمة الفيدرالية للجرائم الاقتصادية والضريبية التابعة لوزارة الشؤون الداخلية الروسية في أنها مسلحة ولها الحق في استخدام الأسلحة والوسائل الخاصة في الحالات التي ينص عليها القانون.

تُظهر الميزات المذكورة FSENP التابعة لوزارة الشؤون الداخلية الروسية كنوع من وكالة الشرطة التي تهدف إلى مكافحة الجرائم الاقتصادية والضريبية في الاتحاد الروسي.

مهام ووظائف وصلاحيات هيئات الخدمة الفيدرالية للجرائم الاقتصادية والضريبية التابعة لوزارة الشؤون الداخلية لروسيا. وفقًا للتشريع الروسي، تحل الهيئات المعنية المهام الرئيسية التالية: أ) ضمان الأمن الاقتصادي والمالي للاتحاد الروسي؛ ب.تنظيم تحديد ومنع وقمع وكشف الجرائم في المجال الاقتصادي، والتي يكون التحقيق الأولي فيها إلزاميًا، والجرائم الضريبية، وكذلك الجرائم ضد مصالح سلطة الدولة المرتكبة في الهيئات الحكومية الفيدرالية؛ ج) تنظيم وتنفيذ تدابير التحقيق الوقائية والتشغيلية لحماية جميع أشكال الممتلكات من الهجمات الإجرامية من أجل ضمان الظروف المواتية لتطوير ريادة الأعمال والنشاط الاستثماري. يكلف التشريع هيئات FSENP التابعة لوزارة الشؤون الداخلية الروسية، وفقًا للمهام الموكلة إليها، بأداء وظائف معينة في ثلاثة مجالات رئيسية للنشاط: الشرطة الفعلية (الإدارية)، والتحقيق التشغيلي، والإجراءات الجنائية.

يتم تنفيذ نشاط الشرطة نفسه بشكل أساسي من قبل الموظفين التنفيذيين في الإدارات والمديريات التابعة لدائرة الجرائم الاقتصادية والضريبية التابعة لوزارة الشؤون الداخلية لروسيا وضباط الشرطة. في عملية تنفيذها، يؤدي ضباط شرطة الضرائب كلاً من الوظائف الأساسية والداعمة (المساعِدة). دعنا نذكر أهم الوظائف التي يقوم فيها موظفو الخدمة بما يلي: تنظيم وتنفيذ العمل بشكل مباشر لتحديد الكيانات التجارية التي تسيطر عليها

>>> 447 >>>

الفصل الثاني. هياكل الشرطة المتخصصة

الجماعات المنظمة والمجتمعات الإجرامية (المنظمات الإجرامية)؛ قبول وتسجيل الطلبات والاتصالات وغيرها من المعلومات حول الجرائم والمخالفات الضريبية، وكذلك الأفعال غير القانونية القريبة من الجرائم الضريبية (الأنشطة المصرفية غير القانونية، وريادة الأعمال الزائفة)، والتحقق منها بالطريقة المنصوص عليها في القانون؛ تنفيذ التدابير اللازمة لضمان حماية المصالح الاقتصادية المشروعة للأفراد والكيانات القانونية؛ جمع وتحليل المعلومات المتعلقة بتنفيذ التشريعات الضريبية، وإبلاغ أعلى الهيئات التابعة لسلطة الدولة وإدارتها عن العمليات المميزة في المجتمع المتعلقة بإخفاء الإيرادات الضريبية؛ القيام، في حدود اختصاصهم، باتخاذ الإجراءات في قضايا الجرائم والمخالفات الضريبية.

تتفاعل هيئات دائرة الجرائم الاقتصادية والضريبية التابعة لوزارة الشؤون الداخلية الروسية، عند أداء وظائفها، مع مختلف الهيئات الحكومية في الاتحاد الروسي، وفي المقام الأول مع سلطات التفتيش الضريبي، والسلطات الجمركية، وفي قضايا التحقيق الأولي - مع وحدات التحقيق والعمليات التابعة لجهاز الأمن الفيدرالي ومكتب المدعي العام للاتحاد الروسي. واجب (وظيفة) موظفي الخدمة وضباط الشرطة المشاركين في عمليات التدقيق الضريبي بناءً على طلب السلطات الضريبية هو الحفاظ على أسرار الدولة والرسمية والتجارية وأسرار المعلومات حول ودائع الأفراد والمعلومات الأخرى الواردة أثناء أداء الواجبات الرسمية .

في مجال أنشطة التحقيق التشغيلي، يتم تحديد وظائف موظفي دائرة الجرائم الاقتصادية والضريبية التابعة لوزارة الشؤون الداخلية الروسية بموجب القانون الاتحادي "بشأن أنشطة التحقيق التشغيلي" واللوائح المتعلقة بالخدمة الفيدرالية لمكافحة الجرائم الاقتصادية والضريبية التابعة لوزارة الشؤون الداخلية لروسيا. الجرائم الاقتصادية والضريبية لوزارة الشؤون الداخلية الروسية. تقوم الخدمة بأنشطة التحقيق التشغيلية لتحديد ومنع وقمع حقائق إخفاء الدخل الضريبي والتهرب الضريبي؛ ينفذ تدابير البحث العملي لقمع الأنشطة الإجرامية للكيانات التجارية وأنشطة الكيانات التجارية التي تسيطر عليها الجماعات المنظمة والمجتمعات الإجرامية بالتعاون مع وحدات مكافحة الجريمة المنظمة

>>> 448 >>>

الجزء الثالث. مواضيع الشرطة

جريمة الحمام؛ ينفذ أنشطة البحث العملي لتحديد وإغلاق قنوات التمويل وتلقي المساعدة المادية والتقنية للجماعات المسلحة غير الشرعية والمنظمات والأفراد المشاركين في الأنشطة الإرهابية.

لأداء المهام والوظائف الموكلة إليهم، يُمنح موظفو FSENP التابع لوزارة الشؤون الداخلية الروسية الصلاحيات المحددة بدقة في القانون. دعونا نلاحظ بعضًا من أهمها. للموظفين الحق: مثل مفتشي الضرائب، في إجراء فحوصات مستندية للأنشطة المالية والاقتصادية في المؤسسات والمنظمات، بغض النظر عن شكل ملكيتها؛ الدخول والتفتيش بحرية على أي إنتاج أو مستودع أو بيع بالتجزئة أو غيرها من المباني التي يستخدمها دافعو الضرائب لتوليد الدخل؛ التحقق من وثائق هوية المواطنين والمسؤولين إذا كانت هناك أسباب كافية للاشتباه في ارتكابهم جريمة أو مخالفة إدارية، ويتم فحص وثائق المواطنين والمسؤولين في الحالات التي يشتبه فيها بارتكابهم جرائم ومخالفات ضريبية وما يتصل بها؛ تنفيذ الاحتجاز الإداري، معبرًا عنه بتقييد الحرية على المدى القصير (حتى 3 ساعات) مع التسليم إلى المقر الرسمي لهيئات الشؤون الداخلية؛ - إعداد تقارير عن المخالفات الإدارية والضريبية وتوقيع العقوبات المناسبة عليها.

نظرًا لحقيقة أن الجريمة الضريبية يتم إخفاءها بمهارة ويمكن إبقاؤها في أعماق الأرض، فإن التشريع يسمح لهيئات FSENP التابعة لوزارة الشؤون الداخلية لروسيا بإدخال الموظفين التشغيليين في هياكل المؤسسات والمنظمات، بغض النظر عن شكل الملكية، للحصول على معلومات حول أشكال وطرق إخفاء الدخل من الضرائب، إذا لم يكن من الممكن الحصول على هذه المعلومات بطريقة أخرى. يمكن لهيئات FSENP التابعة لوزارة الشؤون الداخلية الروسية إشراك المواطنين، بموافقتهم، في التعاون لتحديد الحقائق وأشكال وأساليب ارتكاب الجرائم والانتهاكات في مجال التشريع الضريبي.

1 انظر: مجموعة تشريعات الاتحاد الروسي. 1995. رقم 33. المادة 3349؛ اللوائح الخاصة بالخدمة الفيدرالية للجرائم الاقتصادية والضريبية التابعة لوزارة الشؤون الداخلية في الاتحاد الروسي. الملحق رقم 1 لأمر وزارة الداخلية الروسية بتاريخ 5 يونيو 2003.

>>> 449 >>>

الفصل الثاني. هياكل الشرطة المتخصصة

يتم تحديد اختصاص هيئات الخدمة الفيدرالية للجرائم الاقتصادية والضريبية التابعة لوزارة الشؤون الداخلية الروسية في مجال الأنشطة الإجرائية الجنائية من خلال التشريع الإجرائي الجنائي الحالي، الذي يمنح هذه الهيئات الحق في إجراء التحقيقات والمحاكمة الأولية التحقيقات في قضايا الجرائم المسندة إلى اختصاص هيئات FSENP التابعة لوزارة الشؤون الداخلية الروسية، لإجراء تحقيقات قضائية وبيئية - فحوصات الطب الشرعي والطب الشرعي المتعلقة بدراسة الوثائق، وإجراء تسجيل بصمات الأصابع، وكذلك كما الحصول على معلومات بصمات الأصابع واستخدامها1.

نظام وهيكل FSENP التابع لوزارة الشؤون الداخلية الروسية. يمنح FSENP التابع لوزارة الشؤون الداخلية الروسية صلاحيات الوزارة لمكافحة الجرائم في مجال الاقتصاد والجرائم الضريبية بشكل مباشر، وكذلك من خلال الإدارات الرئيسية لوزارة الشؤون الداخلية الروسية في المناطق الفيدرالية، ووزارة الشؤون الداخلية والإدارات الرئيسية وإدارات الشؤون الداخلية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي، محليًا - من خلال هيئات الشؤون الداخلية للمقاطعات والمدن. نظرة بانورامية على هذا الهيكل تظهر أن نظام هيئاته وأقسامه الرأسية يتوافق إلى حد ما مع نظام التقسيم الإقليمي للاتحاد الروسي وله، بشكل عام، ثلاثة مستويات: المستوى العلوي، ويمثله الجهاز المركزي للاتحاد الروسي. الخدمة؛ إقليمي، ممثلًا بإدارة الجرائم الضريبية وإدارتها المشتركة بين المناطق كجزء من مديرية الشؤون الداخلية المركزية للمنطقة أو الإقليم؛ المحلية، ممثلة بإدارات الشؤون الداخلية بالمنطقة والمدينة.

وتخضع الخدمة الاتحادية للجرائم الاقتصادية والضريبية مباشرة لوزارة الداخلية. يتم تنسيق أنشطة FSENP التابعة لوزارة الشؤون الداخلية الروسية من قبل النائب الأول لوزير الداخلية في الاتحاد الروسي - رئيس جهاز الشرطة الجنائية. ويرأس الخدمة رئيس يشغل منصب نائب الوزير بحكم منصبه، ويتم تعيينه وإقالته من قبل رئيس الاتحاد الروسي.

تقوم الدائرة بتنظيم ومراقبة أنشطة وحدات مكافحة الجرائم الاقتصادية والجرائم الضريبية؛ يلخص ويحلل ممارسة استخدام الوحدات لمكافحة الاقتصادية والضريبية

1 انظر: مجموعة تشريعات الاتحاد الروسي. 2001. رقم 52(1). المادة 4921.

>>> 450 >>>

الجزء الثالث. مواضيع الشرطة

الجرائم الجديدة في التشريع الروسي؛ يطور ويقدم إلى قيادة وزارة الشؤون الداخلية لروسيا مقترحات بشأن المجالات الرئيسية لنشاط هيئات الشؤون الداخلية لتحديد ومنع وقمع الجرائم في المجال الاقتصادي والجرائم والمخالفات الضريبية؛ يطور مشاريع القوانين التشريعية وغيرها من القوانين التنظيمية في مجالات نشاط FSENP التابع لوزارة الشؤون الداخلية لروسيا؛ - التعامل بالطريقة المقررة مع وسائل الإعلام عند تغطية مشاكل مكافحة الجرائم الاقتصادية والضريبية. ينظر في المقترحات والبيانات والشكاوى المقدمة من المواطنين، والمنشورات في وسائل الإعلام حول القضايا التي تدخل في اختصاص الخدمة، ويتخذ الإجراءات اللازمة بشأنها ضمن الحدود الزمنية التي يحددها القانون.

ينظم رئيس الخدمة تفاعل وحدات FSENP التابعة لوزارة الشؤون الداخلية الروسية مع وحدات شرطة الأمن العام والشرطة الجنائية والمواضيع الأخرى لأنشطة التحقيق التشغيلية والخدمات والهيئات والمؤسسات التابعة لنظام وزارة الداخلية. الشؤون الداخلية لروسيا، وكذلك مع وكالات إنفاذ القانون الأخرى لمنع وتحديد وقمع الجرائم الاقتصادية والضريبية؛ إصدار الأوامر والتعليمات في نطاق اختصاصها؛ مسؤول عن حالة وفعالية أنشطة FSENP التابعة لوزارة الشؤون الداخلية الروسية في مكافحة الجرائم الاقتصادية والضريبية.

ويتشكل تحت رئاسة الخدمة ما يلي: اجتماع تنفيذي دائم، مجلس عام يكون رئيسه رئيس الخدمة.

تم تصميم أنشطة موظفي FSENP بوزارة الشؤون الداخلية الروسية وفقًا لمبادئ الشرعية واحترام الحقوق والحريات الفردية والسرية والجمع بين الأساليب والتقنيات العامة والسرية لأنشطة التحقيق العملياتي والمزيج وحدة القيادة عند اتخاذ القرارات بشأن قضايا الأنشطة التشغيلية، والمسؤولية الشخصية لكل موظف عن تنفيذ واجباته."

في الختام، بتقييم مرسوم رئيس الاتحاد الروسي المؤرخ 11 مارس 2003، يمكننا أن نقول ما يلي. إن عمل شرطة الضرائب (الميليشيا) كجزء من وزارة الشؤون الداخلية لروسيا أمر لا شك فيه

>>> 451 >>>

الفصل الثاني. هياكل الشرطة المتخصصة

يعزز كميا موقف هذا الهيكل في مكافحة الجرائم الضريبية. يمكن مقارنة نظام وحدات الشرطة التي تمنع وتقمع الجرائم والمخالفات في المنطقة الضريبية بالهرم الذي له أساس "شرطي" قوي. ومع ذلك، يبدو أن fSENP أقل جودة مقارنة بـ FSNP. كان لدى خدمة شرطة الضرائب الفيدرالية تكوين واسم واضحان يسمحان لها بأن يكون لها وجه بنظرة تهديدية موجهة في الاتجاه الذي يحدده القانون بدقة. ويمكن للمرء أن يقول عن هذه الدائرة، معيداً صياغة أحد أقوال نابليون: "هذا مسدس موجه إلى دافعي الضرائب عديمي الضمير". في شكلها الجديد، "تذوب" شرطة الضرائب في نظام هيئات الشؤون الداخلية (الشرطة العامة)، لتفقد إلى حد ما طابعها المتخصص، وربما معها فعاليتها.

لقد مرت عشر سنوات بالفعل على أمر رئيس الاتحاد الروسي ف. بوتين رقم 306 المؤرخ 11 مارس 2003 بشأن إلغاء خدمة شرطة الضرائب الفيدرالية في روسيا. والعطلة المهنية - يوم شرطة الضرائب في 18 مارس يظل في التقويم.
وفي هذا الصدد، أقترح التذكير بتاريخ إنشاء إحدى الخدمات الخاصة قصيرة العمر لروسيا الجديدة.

في 18 مارس 1992، بموجب مرسوم رئيس الاتحاد الروسي رقم 262، تم إنشاء المديرية الرئيسية للتحقيقات الضريبية التابعة لدائرة الضرائب الحكومية في الاتحاد الروسي (GUNR) ويعمل بها 12 ألف شخص. ترأس القسم جنرال الكي جي بي في بي يامبولسكي.

في عام 1993، تم اعتماد قانون "هيئات شرطة الضرائب الفيدرالية"، والذي بموجبه تم إنشاء إدارة شرطة الضرائب في الاتحاد الروسي خلفًا للمديرية الرئيسية للتحقيقات الضريبية التابعة لدائرة الضرائب الحكومية في الاتحاد الروسي.

وافق قرار مجلس الوزراء الصادر في 11 أكتوبر 1993 على اللوائح الخاصة بإدارة شرطة الضرائب في الاتحاد الروسي وقائمة المناصب التي يتم تعيين رتب خاصة لها لضباط شرطة الضرائب. تم تحديد مستوى التوظيف في هيئات شرطة الضرائب الفيدرالية: اعتبارًا من 1 يناير 1994 - 21500 وحدة؛ اعتبارًا من 1 يناير 1995 - 43800 وحدة. تم تعيين S. N. Almazov مديراً للإدارة.

تم تحديد مستوى التوظيف في الجهاز المركزي لإدارة شرطة الضرائب في الاتحاد الروسي بـ 500 وحدة (باستثناء موظفي صيانة المباني). تمت الموافقة على المخطط الهيكلي لإدارة شرطة الضرائب في الاتحاد الروسي.

في ديسمبر 1995، حصل DNP على وضع واسم جديدين - دائرة شرطة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي. وفي الوقت نفسه، مُنحت أصغر وكالة لإنفاذ القانون في البلاد الحق في إنشاء جهاز تحقيق خاص بها.

بموجب مرسوم صادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 17 يونيو 1998، يُسمح لدائرة الضرائب الفيدرالية أن يكون لها ثمانية نواب للمدير، بما في ذلك النائبان الأولان، ومجلس إدارة مكون من 17 شخصًا.

في 22 مارس 1999، بموجب مرسوم من رئيس الاتحاد الروسي، تم تعيين الشرطي السابق فياتشيسلاف سولتاجانوف مديرًا لدائرة شرطة الضرائب الفيدرالية، وتم طرد سيرجي ألمازوف. منذ تلك اللحظة، بدأ FSNP أول عملية تطهير للموظفين في تاريخه - استبدال ضباط أمن الدولة السابقين بموظفي وزارة الداخلية.

في 12 مايو 1999، بموجب مرسوم من رئيس الاتحاد الروسي، تم إنشاء FSNP لديه 7 نواب للمدير، بما في ذلك. الأولان، نائب وزير الدولة ونائب رئيس دائرة الضرائب الفيدرالية في موسكو.

في 25 سبتمبر 1999، تمت الموافقة على لائحة جديدة بشأن دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. وفي الوقت نفسه، تم تحديد مستوى التوظيف في شرطة الضرائب الفيدرالية بـ 53300 وحدة.

2 يناير 2000 التمثيل وقع الرئيس الروسي V. V. بوتين مرسومًا "بشأن التعديلات والإضافات على قانون الضرائب"، والذي بموجبه حصل ضباط شرطة الضرائب على الحق في إجراء عمليات تدقيق ضريبية بشكل مستقل، كما سُمح لهم أيضًا بالوصول إلى الأسرار الضريبية. بالإضافة إلى ذلك، تم اعتماد تعديلات على قانون "أنشطة التحقيق التشغيلية"، مما يسمح لموظفي FSNP بالحصول على قدراتهم الخاصة لجمع المعلومات سرًا.

18 مارس هو يوم شرطة الضرائب. أنشئ بموجب مرسوم من القائم بأعمال رئيس الاتحاد الروسي ف.ف. بوتين بتاريخ 16 مارس 2000 اعترافًا بأهمية سلطات شرطة الضرائب الفيدرالية في ضمان الأمن الاقتصادي للاتحاد الروسي.

تم إنشاء أكاديمية شرطة الضرائب وعدد من المؤسسات التعليمية الأخرى في FSNP. ونشرت صحيفة "شرطة الضرائب". على شاشة التلفزيون، أنشأ المخرج أباسيان مسلسلاً عن شرطة الضرائب بعنوان "ماروسيكا، 12 عامًا". تم نشر كتب بوليسية عن شرطة الضرائب، من بينها كتب للكاتب الموظف في القسم نيكولاي إيفانوف (قصة "قسم شرطة الضرائب" وغيرها).

أصبحت شرطة الضرائب هي وكالة إنفاذ القانون الوحيدة التي سددت تكاليف صيانتها، والأهم من ذلك، أعادت مبالغ ضخمة من الضرائب غير المدفوعة إلى خزانة الدولة. على سبيل المثال، في عام 2001، بلغ مبلغ التعويض عن الأضرار في القضايا الجنائية المكتملة حوالي 27 مليار روبل. في المجموع، نتيجة للأنشطة التشغيلية لدائرة الضرائب الفيدرالية، تم إرجاع أكثر من 100 مليار روبل إلى الميزانية. تم تحديد أكثر من 150 ألف مخالفة إدارية وتم فرض غرامات إدارية تصل إلى مئات الملايين من الروبلات.

تم إنشاء أقسام مماثلة في عدد من بلدان رابطة الدول المستقلة الأخرى وليتوانيا. وفي وقت لاحق، تم تحويل شرطة الضرائب الكازاخستانية إلى الشرطة المالية، التي أنيطت بها مهمة مكافحة الفساد.

في 1 يوليو 2003، بموجب مرسوم رئيس الاتحاد الروسي رقم 306 المؤرخ 11 مارس 2003، تم إلغاء خدمة شرطة الضرائب الفيدرالية.
تم نقل معظم وظائف دائرة الضرائب الفيدرالية و16 ألف موظف بدوام كامل إلى المديرية الرئيسية للتحقيق في الجرائم الاقتصادية والضريبية، التي تم إنشاؤها داخل هيكل وزارة الشؤون الداخلية في الاتحاد الروسي.
تم نقل الموارد المادية الرئيسية و 49 ألف موظف إلى دائرة مكافحة المخدرات الحكومية.

1. تم النص على إنشاء هيئات شرطة الضرائب في قانون جمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية "بشأن دائرة الضرائب الحكومية في جمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية" التابعة للمديرية الرئيسية للتحقيقات الضريبية التابعة لدائرة الضرائب الحكومية في الاتحاد الروسي. وفي وقت لاحق، وبموجب مرسوم رئيس الاتحاد الروسي المؤرخ 18 مارس 1992 رقم 262، تم تحديد صلاحيات هذه الهيئات والمهام والوظائف والضمانات الاجتماعية للموظفين. واكتسبت وضع هيئة مستقلة باعتبارها الهيئة إدارة شرطة الضرائب في الاتحاد الروسي وفقًا لقانون الاتحاد الروسي بتاريخ 24 يونيو 1993 رقم 5238-1 "بشأن هيئات شرطة الضرائب الفيدرالية"^ والمرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 11 أكتوبر 1993 رقم 1037^ وافق على "اللوائح الخاصة بإدارة شرطة الضرائب." قانون الاتحاد الروسي المؤرخ 17 ديسمبر 1995 رقم 200-FZ "بشأن إدخال تعديلات وإضافات على قانون الاتحاد الروسي "بشأن شرطة الضرائب الفيدرالية" "الهيئات وقانون الإجراءات الجنائية في جمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية"* تم تحديد وضع شرطة الضرائب على أنها دائرة شرطة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي.

دائرة شرطة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي هي هيئة تنفيذية اتحادية متخصصة في إنفاذ القانون وتضمن القانون والنظام في مجال الضرائب والعلاقات القانونية ذات الصلة.

تعد خدمة شرطة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي (FSNP RF) جزءًا من هيكل السلطات التنفيذية الفيدرالية (مرسوم رئيس الاتحاد الروسي بتاريخ 14 أغسطس 1996 رقم 1177^.

يتم تنظيم أنشطة هيئات شرطة الضرائب الفيدرالية من خلال مجموعة كاملة من اللوائح التشريعية وغيرها من اللوائح التي تحدد وضعها وسلطاتها. نظرًا لأن شرطة الضرائب هي وكالات إنفاذ القانون، فإنها تسترشد في أنشطتها بالأفعال التي تنظم العلاقات القانونية لحماية الدولة والنظام العام. تشمل هذه الأفعال ما يلي: القانون الاتحادي الصادر في 12 أغسطس 1995 "بشأن أنشطة التحقيق التشغيلية"^. القانون الجنائي للاتحاد الروسي، وقانون الإجراءات الجنائية لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية وقانون الجرائم الإدارية في جمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية.

أخيرًا، بصفتهم مشاركين في العلاقات القانونية الضريبية، يحق لهم استخدام الصلاحيات التي يمنحها القانون لسلطات الضرائب في أداء الواجبات الرسمية، أي في إطار المهام الموكلة إليهم لتحديد الجرائم الضريبية ومنعها وقمعها. والمخالفات.

2. ترتبط أنشطة وكالات إنفاذ القانون، كقاعدة عامة، بالتدخل في مجال الحقوق والحريات الدستورية للمواطنين، وبالتالي، يجب أن تتم ممارسة صلاحياتهم فقط في إطار المهام وعلى أساس مبادئ شرطة الضرائب ، والتي تعمل كضمان ضد الانتهاك غير المبرر لحقوق الأفراد والكيانات القانونية . وبالتالي، يجب أن تكون مهام ومبادئ نشاط سلطات شرطة الضرائب الفيدرالية هي الأساس لتطوير قرارات محددة من قبل مسؤولي شرطة الضرائب.

وفقا للمهام، يتم تخصيص ثلاث مجموعات من السلطات. ومن المهم الإشارة إلى أن بعض الصلاحيات تشبه عمليا صلاحيات السلطات الضريبية، والبعض الآخر يهدف إلى مساعدة السلطات الضريبية في أداء واجباتها، والبعض الآخر صلاحيات متخصصة للغاية لشرطة الضرائب، مما يسمح لها للسيطرة ليس فقط على دافعي الضرائب، ولكن أيضًا على مسؤولي مفتشيات الضرائب الحكومية.

تشمل المهام التي تحلها سلطات شرطة الضرائب الفيدرالية ما يلي:

تحديد ومنع وقمع الجرائم والمخالفات الضريبية؛

ضمان أمن أنشطة مفتشيات الضرائب الحكومية، وحماية موظفيها من الهجمات غير القانونية أثناء أداء الواجبات الرسمية؛

منع وكشف وقمع الفساد في السلطات الضريبية*.

يتم تنفيذ أنشطة هيئات شرطة الضرائب الفيدرالية على أساس المبادئ التالية:

1) الشرعية؛

2) احترام حقوق وحريات الإنسان والمواطن؛

3) المراقبة والمساءلة أمام أعلى الهيئات في السلطات التشريعية والتنفيذية في الاتحاد الروسي؛

4) مجموعات من أشكال النشاط العامة والسرية؛

5) غير سياسية.

6) التفاعل مع السلطات الأخرى، والخدمات الضريبية للدول الأخرى والمواطنين والمنظمات؛

7) وحدة ومركزية هيئات الشرطة؛

8) الاستقلال ووحدة القيادة؛

9) السرية.

3. هيئات شرطة الضرائب الفيدرالية هي نظام مركزي واحد يتبع الهيئات الدنيا إلى الهيئات العليا ومدير دائرة شرطة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي برتبة رئيس لجنة الدولة في الاتحاد الروسي، والذي يتم تعيينه في هذا المنصب من قبل رئيس الاتحاد الروسي بناءً على اقتراح رئيس حكومة الاتحاد الروسي. يتم تشكيل الكليات كهيئة استشارية في دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي وإدارات شرطة الضرائب.

يتكون نظام شرطة الضرائب الفيدرالية من ثلاثة مستويات؛

1. دائرة شرطة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي مع حقوق لجنة الدولة في الاتحاد الروسي؛

2. الهيئات الإقليمية لدائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي للكيانات المكونة للاتحاد الروسي؛

3. سلطات شرطة الضرائب المحلية - إدارات المقاطعات (في موسكو وسانت بطرسبرغ)، وكذلك الإدارات المشتركة بين المناطق.

يرد هيكل الجهاز المركزي في ملحق اللوائح الخاصة بخدمة شرطة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي (تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي الصادر في الثاني من أكتوبر 1993 رقم 1037^.

4. يتم تحديد السلطات العامة لضباط شرطة الضرائب في قانون الاتحاد الروسي الصادر في 24 يونيو 1993 رقم 5238-1 "بشأن هيئات شرطة الضرائب الفيدرالية"، وكذلك في اللوائح الخاصة بالخدمة في هيئات شرطة الضرائب في الاتحاد الروسي، والذي تمت الموافقة عليه بقرار المجلس الأعلى للاتحاد الروسي بتاريخ 20 مايو 1993."°

يقوم ضباط شرطة الضرائب، وفقًا لمضمون صلاحياتهم، بالمهام التالية: - إنفاذ القانون؛

الناشئة عن صلاحيات السلطات الضريبية؛ ~ وكلاء مراقبة العملة. يتم تعيين ضباط شرطة الضرائب برتبة خاصة. تمت الموافقة على قائمة المناصب التي يُمنح لها لقب خاص بموجب مرسوم صادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 2 أكتوبر 1993 رقم 1037 ^قضايا دائرة شرطة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي. يتم تعيين مؤهلات فئة للأشخاص المسؤولين عن الهيئات الفيدرالية، وفقًا للقائمة المعتمدة من قبل مدير دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي. كما هو الحال مع الخدمة الضريبية، يتميز موظفو شرطة الضرائب بنطاق مختلف من الحقوق الممنوحة. يتمتع رؤساء وحدات شرطة الضرائب ونوابهم بحقوق خاصة، لا يمكن ممارستها إلا من قبل هؤلاء المسؤولين (فرض عقوبات مالية، والمصادرة الإدارية على الممتلكات، والغرامات الإدارية، وتعليق المعاملات على الحسابات المصرفية، وما إلى ذلك). عند أداء واجباته الرسمية، يكون ضابط شرطة الضرائب ممثلاً لسلطة الدولة ويخضع لحماية الدولة. ومتطلباتها القانونية ملزمة للمواطنين والمسؤولين. يخضع جميع ضباط شرطة الضرائب للتأمين الإلزامي على الأفراد والممتلكات على حساب الميزانية الفيدرالية.

5. الغرض من التفاعل بين هيئات شرطة الضرائب الفيدرالية وسلطات الضرائب والوكالات الحكومية الأخرى هو ضمان السيطرة على الامتثال للتشريعات الضريبية، وصحة الحساب، واكتمال ودفع الضرائب والرسوم والمدفوعات الإلزامية الأخرى في الوقت المناسب إلى الميزانيات ذات الصلة.

يتكون تفاعل الهيئات الحكومية في المجال الضريبي من المساعدة المتبادلة في حل المشكلات التي تواجه خدمة الضرائب وشرطة الضرائب.

تساعد شرطة الضرائب الفيدرالية السلطات الضريبية بالطرق التالية.

إذا دعت الحاجة، تقوم سلطات شرطة الضرائب، بناءً على طلب مبرر من دائرة الضرائب الحكومية في الاتحاد الروسي، ومفتشي الضرائب الحكومية المحلية، والهيئات الحكومية الأخرى، بتعيين ضباط شرطة الضرائب للتحقق من وقائع الجرائم الضريبية.

تقوم سلطات شرطة الضرائب الفيدرالية بإخطار السلطات الضريبية بشأن تنفيذ التدابير التشغيلية المتعلقة باكتشاف وقمع الجرائم الضريبية، وحول عمليات فحص الرقابة لدافعي الضرائب.

تضمن سلطات شرطة الضرائب الفيدرالية، بناءً على طلب مبرر من دائرة الضرائب الحكومية في الاتحاد الروسي ومفتشي الضرائب الحكومية المحلية، السلامة الشخصية لموظفي الضرائب وأفراد أسرهم.

بالإضافة إلى ذلك، تقوم دائرة الضرائب الحكومية في الاتحاد الروسي، ومفتشي الضرائب الحكومية المحلية والهيئات الحكومية الأخرى، بناءً على طلب مبرر من سلطات شرطة الضرائب الفيدرالية، بتخصيص متخصصيها لإجراء عمليات تفتيش مشتركة بناءً على المواد التشغيلية، فضلاً عن فحوصات المراقبة صحة دفع الضرائب والرسوم والمدفوعات الإلزامية الأخرى من قبل الأشخاص الاعتباريين والطبيعيين. يجب اتخاذ قرار تخصيص المتخصصين بناءً على طلب مبرر من سلطات شرطة الضرائب الفيدرالية في غضون خمسة أيام من استلام الطلب.

السلطات الضريبية، عند تحديد حقائق إخفاء الدخل (الربح) أو غيرها من الأشياء الخاضعة للضرائب من قبل دافعي الضرائب بمبالغ كبيرة وخاصة كبيرة، ملزمة بإرسال المواد إلى سلطات شرطة الضرائب الإقليمية في غضون عشرة أيام لاتخاذ القرارات بشأنها وفقًا لـ قانون.

6. نطاق صلاحيات سلطات شرطة الضرائب الفيدرالية واسع للغاية. لا تتمتع شرطة الضرائب بالحقوق التي يمنحها القانون لموظفي الضرائب ووكلاء مراقبة العملة فحسب، بل تتمتع أيضًا بالحقوق المتأصلة في الشرطة وهيئات التحقيق والتحقيق الأولي، فضلاً عن المدعين العامين.

وتنقسم واجبات شرطة الضرائب إلى المجموعات الأربع التالية:

أ) التزامات تحديد وقمع الجرائم الضريبية."

القيام بأنشطة البحث العملي والاستفسارات والتحقيقات الأولية وفقًا للتشريعات من أجل تحديد وقمع الجرائم الضريبية والبحث عن الأشخاص الذين ارتكبوا هذه الجرائم أو يشتبه في ارتكابهم لها، وكذلك اتخاذ تدابير للتعويض عن الأضرار التي لحقت الولاية؛

مباشرة الإجراءات، ضمن اختصاصها، في قضايا الجرائم والمخالفات الضريبية؛

تلقي وتسجيل الطلبات والرسائل وغيرها من المعلومات المتعلقة بالجرائم والمخالفات الضريبية والتحقق منها على النحو الذي يبينه القانون. ب) مسؤوليات حماية السلطات الضريبية: -ضمان سلامة أنشطة مفتشيات الضرائب الحكومية، وحماية موظفيها أثناء أداء واجباتهم الرسمية وسلامتهم؛

ج) مسؤوليات مكافحة الفساد: - القيام بالعمل على تحديد الفساد وقمعه في السلطات الضريبية وسلطات شرطة الضرائب الفيدرالية؛ د) مسؤوليات التفاعل:

تنفيذ أحكام المحاكم، وقرارات القضاة، والأوامر الكتابية الصادرة عن المدعين العامين والمحققين بشأن سير التحقيق والإجراءات الأخرى المنصوص عليها في القانون، في حدود اختصاصهم، ومساعدتهم في أداء بعض الإجراءات الإجرائية؛

تقديم المساعدة لسلطات الضرائب وسلطات النيابة العامة والتحقيق الأولي وأمن الدولة والشؤون الداخلية والسلطات الحكومية الأخرى في تحديد ومنع وقمع الجرائم والانتهاكات في مجال التشريع الضريبي؛

جمع وتحليل المعلومات المتعلقة بتنفيذ التشريعات الضريبية، والتنبؤ بالاتجاهات في تطوير العمليات السلبية المتعلقة بفرض الضرائب على الكيانات القانونية والأفراد، أوإبلاغ أعلى الهيئات الحكومية والإدارة في الاتحاد الروسي عن العمليات المميزة في المجتمع المتعلقة بإخفاء الدخل (الربح) من الضرائب؛

هـ) التزامات حماية الأسرار:

يُطلب من ضباط شرطة الضرائب الحفاظ على أسرار الدولة والأسرار التجارية والرسمية وسرية المعلومات حول ودائع الأفراد وغيرها من المعلومات التي يتلقونها أثناء أداء واجباتهم الرسمية.

يمكن تصنيف حقوق سلطات شرطة الضرائب الفيدرالية على النحو التالي:

أ) الحق في كشف الجرائم والمخالفات الأخرى والكشف عنها وقمعها:

القيام، وفقًا للقانون، بأنشطة التحقيق التشغيلية من أجل تحديد ومنع وقمع حقائق إخفاء الدخل من الضرائب والتهرب الضريبي، والتي يتم تعيين التحقيق والتحقيق الأولي فيها بموجب القانون إلى اختصاص شرطة الضرائب الفيدرالية ، وكذلك ضمان أمن الفرد:

إجراء عمليات تفتيش كاملة لدافعي الضرائب (بما في ذلك عمليات التفتيش الرقابي بعد عمليات التفتيش التي تجريها السلطات الضريبية) مع إعداد التقارير بناءً على نتائجها: الغرض من عمليات التفتيش هذه هو السيطرة ليس على دافعي الضرائب، بل على مسؤولي الضرائب؛

الدخول بحرية إلى أي مباني إنتاجية ومستودعات وتجارة التجزئة وغيرها من المباني، بغض النظر عن شكل الملكية وموقعها، والتي يستخدمها دافعو الضرائب لتوليد الدخل (الربح)، وتفتيشها؛

تحقق من وثائق هوية المواطنين والمسؤولين إذا كانت هناك أسباب كافية للاشتباه في ارتكابهم جريمة أو مخالفة إدارية:

الاستدعاء من أجل الحصول على تفسيرات وشهادات ومعلومات من مواطني الاتحاد الروسي والمواطنين الأجانب وعديمي الجنسية بشأن القضايا التي تقع ضمن اختصاص سلطات شرطة الضرائب الفيدرالية؛

هيئات الدولة كمشاركين في العلاقات في مجال الضرائب

احصل مجانًا من الوزارات والإدارات وكذلك الشركات والمؤسسات والمنظمات، بغض النظر عن شكل ملكيتها والأفراد، على المعلومات اللازمة للوفاء بالواجبات الموكلة إلى سلطات شرطة الضرائب الفيدرالية، إلا في الحالات التي ينص فيها القانون على خاص إجراءات الحصول على هذه المعلومات؛

استخدام، في الحالات العاجلة، وسائل الاتصال والمركبات التابعة للمؤسسات والمؤسسات والمنظمات أو الجمعيات العامة (باستثناء وسائل الاتصال ومركبات البعثات الدبلوماسية والقنصلية وغيرها من المؤسسات التابعة للدول الأجنبية والمنظمات الدولية)، لمنع الجرائم الضريبية، محاكمة واحتجاز الأشخاص الذين ارتكبوا جرائم ضريبية أو يشتبه في ارتكابهم لها؛

إجراء التحقيقات والتحقيقات الأولية في حالات الجرائم التي يحددها القانون ضمن اختصاص سلطات شرطة الضرائب الفيدرالية، وإجراء فحوصات الطب الشرعي الاقتصادية وفحوصات الطب الشرعي المتعلقة بدراسة الوثائق؛

القيام، إذا كانت هناك أسباب كافية، بإدخال موظفيها التشغيليين في هياكل المؤسسات والمؤسسات والمنظمات، بغض النظر عن شكل الملكية، في الحالات التي يكون فيها من المستحيل الحصول على المعلومات اللازمة حول النماذج بوسائل أخرى وطرق إخفاء الدخل (الربح) من الضرائب؛

الاحتفاظ بسجلات الأشخاص والأشياء والحقائق الواقعة ضمن صلاحيات سلطات شرطة الضرائب الفيدرالية؛

استخدام إمكانيات وسائل الإعلام مجاناً للوقوف على ملابسات الجرائم والمخالفات الضريبية والأشخاص الذين ارتكبوها، وكذلك البحث عن الأشخاص المتخفين عن التحقيق والتحقيق والمحاكمة؛

- إشراك المواطنين، بموافقتهم، بالتعاون في التعرف على حقائق وأشكال وأساليب ارتكاب الجرائم والمخالفات في مجال التشريع الضريبي؛ - دفع مكافأة للشخص الذي قدم معلومات حول جريمة أو مخالفة ضريبية تصل إلى 10٪ من المبالغ المخفية للضرائب والرسوم والمدفوعات الإلزامية الأخرى الواردة إلى الميزانية ذات الصلة؛

ب) الحق في تطبيق التدابير القسرية:-تعليق معاملات دافعي الضرائب على الحسابات لدى البنوك ومؤسسات الائتمان لمدة تصل إلى شهر واحد في حالات عدم تقديم المستندات المتعلقة بحساب الضرائب ودفعها؛ يتم اتخاذ قرار تعليق المعاملات على هذه الحسابات من قبل رئيس هيئة شرطة الضرائب أو نائبه؛

فرض حجز إداري على ممتلكات الكيانات القانونية والأفراد مع بيع هذه الممتلكات لاحقًا بالطريقة المنصوص عليها في حالات فشل هؤلاء الأشخاص في الوفاء بالتزاماتهم بدفع الضرائب والرسوم والمدفوعات الإلزامية الأخرى لضمان استلام المبالغ في الوقت المناسب الضرائب والرسوم الخفية والمدفوعات الإلزامية الأخرى للميزانية المناسبة؛

تخزين وحمل واستخدام الأسلحة النارية الخاصة بالخدمة، والوسائل الخاصة (باستثناء خراطيم المياه والمركبات المدرعة وكلاب الخدمة)، واستخدام القوة البدنية بالطريقة المنصوص عليها في قانون جمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية "بشأن الشرطة"؛

إعداد تقارير عن الجرائم الإدارية ضمن الصلاحيات التي يمنحها القانون لسلطات شرطة الضرائب الفيدرالية، وتنفيذ الاحتجاز الإداري وتطبيق التدابير الأخرى المنصوص عليها في التشريعات المتعلقة بالجرائم الإدارية؛

ج) حقوق الرد على الانتهاكات المحددة للتشريعات الضريبية:

وفقًا لاختصاص سلطات شرطة الضرائب الفيدرالية، كإجراء وقائي، إصدار تحذيرات كتابية للمديرين وكبار المحاسبين وغيرهم من مسؤولي البنوك والمنظمات الأخرى، بغض النظر عن الأشكال التنظيمية والقانونية وأشكال الملكية، وكذلك المواطنين ( الأفراد) مع مطالبات بالقضاء على انتهاكات القانون، ودفع الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى في الوقت المناسب وبالكامل، وتقديم التقارير وغيرها من الوثائق في المواعيد النهائية المحددة، والاحتفاظ بسجلات محاسبية وفقًا للقانون، وإذا لزم الأمر، استعادة السجلات المحاسبية في حساب الأموال الخاصة لدافعي الضرائب، ومراقبة الامتثال لهذه المتطلبات؛

تقديم، وفقا للقانون، إلى الهيئات الحكومية وموظفي المؤسسات والمؤسسات والمنظمات، بغض النظر عن شكل ملكيتها، وإلى الجمعيات العامة، المذكرات والمقترحات لإزالة الظروف التي ساهمت في ارتكاب الجرائم والمخالفات الضريبية، إلزامية للنظر فيها؛ د) حقوق فرض العقوبات:

تطبيق العقوبات المالية على المخالفات الضريبية بناءً على تقارير التفتيش.

فرض غرامات إدارية على مسؤولي الشركات والمؤسسات والمنظمات، وكذلك على الأفراد بسبب عرقلة تنفيذ عدد من الحقوق الممنوحة لشرطة الضرائب (على سبيل المثال، بسبب عدم الامتثال لمتطلبات القضاء على الجرائم).

7. لا تنعكس حاليًا قضايا تحديد اختصاصات وصلاحيات شرطة الضرائب والهيئات الحكومية الأخرى في التشريع الروسي بشكل واضح بما فيه الكفاية. لذلك، تحتل خطابات وقرارات محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي مكانًا مهمًا في مجال التنظيم القانوني.

1) يجب التأكيد بشكل خاص على أن دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي ليست مخولة بسلطة اعتماد لوائح ملزمة بشكل عام. أوامر وتعليمات وتوجيهات مدير دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي إلزامية للتنفيذ فقط من قبل سلطات شرطة الضرائب الفيدرالية.

2) وفقا للفن. 11 من قانون "هيئات شرطة الضرائب الفيدرالية" ، هيئة شرطة الضرائب ملزمة بإخطار المدعي العام بجميع حالات اختراق المباني السكنية المستخدمة للأنشطة الفردية والتجارية، ضد إرادة المواطنين الذين يعيشون فيها، في غضون 24 ساعة من لحظة الاختراق. تجدر الإشارة إلى أن هذا الالتزام لا يعفي ضباط شرطة الضرائب من الحاجة إلى الحصول على إذن من القاضي أو، في الحالات المناسبة، إخطار القاضي بمثل هذه العملية، لأنه وفقًا للمادة. 25 من دستور الاتحاد الروسي "للسكن حرمة. لا يحق لأحد دخول منزل ضد إرادة الأشخاص الذين يعيشون فيه، إلا في الحالات التي ينص عليها القانون الاتحادي، أو على أساس قرار من المحكمة.

3) الغرض من عمليات التدقيق الرقابية لدافعي الضرائب بعد عمليات التدقيق التي تجريها السلطات الضريبية؛ ويتم الرقابة على المسؤولين الأخيرين والتعرف على حقائق الفساد فيهم. في الوقت نفسه، لا يضع قانون "هيئات شرطة الضرائب الفيدرالية" أي قيود، وبالتالي فإن هيئة شرطة الضرائب لها الحق في إجراء عمليات التفتيش ليس فقط بعد عمليات التفتيش التي يقوم بها موظفو دائرة الضرائب الحكومية الترددات اللاسلكية،ولكن أيضًا بشكل مستقل. واستند قرار هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 20 أغسطس 1996 رقم 1615/96 إلى هذا الاستنتاج.

4) خطاب من إدارة الإصلاحات الضريبية بوزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 29 مارس 1996 رقم 04-01-12^ يوضح شرعية متطلبات سلطات شرطة الضرائب للبنوك لتقديم معلومات عن البيانات المالية والأنشطة الاقتصادية للكيانات القانونية والأفراد الذين يمارسون الأنشطة التجارية دون تشكيل كيان قانوني. وفي الوقت نفسه، يجوز لسلطات شرطة الضرائب، بالإضافة إلى شهادات المعاملات والحسابات، طلب أي معلومات أخرى. ومع ذلك، فإن شرطة الضرائب ليست سلطة ضريبية، ولكنها مخولة فقط بصلاحياتها. لذلك، فإن تأثير خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 17 يناير 1994 رقم 5 "بشأن إجراءات تقديم المعلومات إلى السلطات الضريبية"^ لا ينبغي أن ينطبق على شرطة الضرائب.

5) كما أوضحت محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي في رسالتها المؤرخة في 31 أغسطس 1994 رقم SZ-7/OP-628، لا يمكن تكليف هيئات شرطة الضرائب الفيدرالية بمهام غير منصوص عليها في قانون "هيئات شرطة الضرائب الفيدرالية" ". وفقا للفقرة 2 من الفن. ثانيًا من القانون المذكور، يحق لشرطة الضرائب استخدام الصلاحيات التي يمنحها القانون لمسؤولي السلطات الضريبية فقط في إطار المهام الموكلة إليهم لتحديد الجرائم والمخالفات الضريبية ومنعها وقمعها. ليس لديهم الحق في أداء وظائف مفتشيات الضرائب التي لا تنشأ عن العلاقات الضريبية. على سبيل المثال، لا يشمل اختصاص شرطة الضرائب التحقق من تنفيذ قانون الاتحاد الروسي "بشأن استخدام سجلات النقد عند سداد المدفوعات النقدية للسكان" وفرض غرامات على الكيانات التجارية بسبب انتهاك هذا القانون.

6) صلاحيات شرطة الضرائب في مجال مراقبة العملة محدودة. نظرًا لأن تحديد الانتهاكات في مجال تشريعات العملة غير مدرج في ما هو منصوص عليه في المادة. يحتوي 2 من قانون "هيئات شرطة الضرائب الفيدرالية" على قائمة المهام؛ في حالة اكتشاف انتهاكات تشريعات العملة، يجب على هيئات شرطة الضرائب إرسال المواد إلى المؤسسات ذات الصلة. على النحو التالي من قرار هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 9 يوليو 1996 رقم 7127/95^، تتمتع سلطات شرطة الضرائب بحقوق وكلاء مراقبة العملة، ولكن بما أن وكلاء مراقبة العملة ليس لديهم الحق في فرض عقوبات على انتهاكات تشريعات العملة، فإن سلطات شرطة الضرائب أيضًا ليس لها أي حقوق.

7) قرار المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي بتاريخ 17 ديسمبر 1996 رقم 20-P قيم دستورية الأحكام 2 و 3 من الجزء 1 من المادة. II من قانون الاتحاد الروسي المؤرخ 24 يونيو 1993 "بشأن سلطات شرطة الضرائب الفيدرالية" ^، والذي بموجبه سلطات شرطة الضرائب الفيدرالية على أساس الفن. 7 (الفقرات من 8 إلى 9) والفن. 8 من قانون جمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية المؤرخ 21 مارس 1991 "بشأن دائرة الضرائب الحكومية في جمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية" IST. يمكن للمادة 13 من قانون أساسيات النظام الضريبي تحصيل الغرامات من الكيانات القانونية، بالإضافة إلى كامل مبلغ الدخل (الربح) المخفي أو الموضح بطريقة لا جدال فيها دون موافقتهم. تم الاعتراف بهذه الأحكام على أنها تتعارض مع دستور الاتحاد الروسي وفنه. 35 (الجزء 3)، 45 و 46 (الجزء 1 و 2). وبالتالي، يحق لسلطات شرطة الضرائب تحصيل مبالغ المتأخرات والغرامات فقط بطريقة لا جدال فيها. نظرًا لأنه تم النظر في القضية فقط فيما يتعلق بشرطة الضرائب، فإن صلاحيات السلطات الضريبية في الشطب بلا منازع لا تقتصر على هذا القرار الصادر عن المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي.

8) سلطات شرطة الضرائب المحلية ليست دائمًا كيانات قانونية. ومع ذلك، كما أوضحت محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي في رسالتها المؤرخة في 7 يونيو 1995 رقم S1-7/OP-314، فإن العلاقات التي تتطور بين سلطات شرطة الضرائب الفيدرالية (بما في ذلك السلطات المحلية) ورجال الأعمال ويتم تنظيمها بموجب قانون "شرطة الضرائب في الهيئات الفيدرالية" ليس قانونًا مدنيًا. ولذلك، لا يمكن تحديد الأهلية القانونية للمشاركين في هذه العلاقات وفقًا لقواعد القانون المدني وجعلها تعتمد على منحهم وضع الكيان القانوني. وبالتالي، فإن سلطات شرطة الضرائب المحلية مخولة، على سبيل المثال، باتخاذ قرارات بشأن تطبيق العقوبات في الحالات المناسبة.

9. بالنسبة للأعمال غير القانونية، يتحمل ضباط شرطة الضرائب المسؤولية التي يحددها القانون. الأضرار التي لحقت بالمواطنين والشركات والمؤسسات والمنظمات بسبب أفعالهم غير القانونية تخضع للتعويض بالطريقة المنصوص عليها في التشريعات الجنائية والمدنية.

في الاتحاد الروسي، أحد أنواع وكالات إنفاذ القانون؛ منع وكشف وقمع والتحقيق في الجرائم أو المخالفات الإدارية في المجال الضريبي. تم إنشاؤه وفقًا لقانون الاتحاد الروسي "بشأن هيئات شرطة الضرائب الفيدرالية" الصادر في 24 يونيو 1993.

تعريف ممتاز

تعريف غير كامل ↓

شرطة الضرائب

نظام وكالات إنفاذ القانون الحكومية تم إنشاؤه عام 1993 بهدف ضمان الأمن الاقتصادي للبلاد في مجال الإيرادات من الضرائب والرسوم. ن.ب. بادئ ذي بدء، من المطلوب تحديد ومنع وقمع الجرائم والمخالفات الإدارية التي تتعدى على النظام الضريبي في الاتحاد الروسي. وللقيام بذلك، تستخدم، من بين أمور أخرى، أشكالًا سرية من النشاط المتأصل في خدمات التحقيق العملياتية. وهذا هو بالضبط اختلافها الأساسي عن السلطات الضريبية - وزارة الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي وأقسامها الإقليمية التي تراقب الامتثال للتشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم. من وكالات إنفاذ القانون الأخرى N.p. تتميز بالتخصص الضيق في مجال العلاقات القانونية الضريبية. ن.ب. كما يحل مشاكل ضمان سلامة موظفي السلطات الضريبية وتحديد ومنع وقمع الفساد في هذه السلطات. ن.ب. تم إنشاؤها على أساس المديرية الرئيسية للتحقيقات الضريبية، التي تم تشكيلها وفقًا لمرسوم رئيس الاتحاد الروسي المؤرخ 18 مارس 1992 التابع لدائرة الضرائب الحكومية في روسيا. باعتبارها هيئة تنفيذية اتحادية مستقلة، N.p. موجود منذ 14 يونيو 1993 تحت اسم قسم شرطة الضرائب في الاتحاد الروسي. بموجب القانون الاتحادي لعام 1995، تم تغيير اسمها إلى خدمة شرطة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي (FSNP في روسيا). الموظفين ن. يحظر العمل بدوام جزئي في منظمات أخرى، وكذلك الانخراط في أنشطة ريادة الأعمال، باستثناء الأنشطة الإبداعية والعلمية والتربوية. إن أهم قانون تنظيمي يحدد الإطار القانوني ومبادئ التنظيم والنشاط ونظام وهيكل هيئات شرطة الضرائب هو قانون الاتحاد الروسي الصادر في 24 يونيو 1993 "بشأن هيئات شرطة الضرائب الفيدرالية". الوضع القانوني للهيئات N.p. وينظمها أيضًا قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وباعتبارها وكالة لإنفاذ القانون مرخص لها بإجراء أنشطة التحقيق العملياتية، فإن N.p. يسترشد بالقانون الاتحادي "بشأن أنشطة التحقيق التشغيلية" لعام 1995. N.p. مخولة جزئيًا بصلاحيات السلطات الضريبية ووكلاء مراقبة العملة. وفي ممارسة هذه السلطات، يتم تنظيم أنشطتها من خلال لوائح تحدد حقوق ومسؤوليات الهيئات ذات الصلة. عند أداء مهامهم N.p. يصبح مشاركًا في العلاقات القانونية في مجال القانون الجنائي والإجراءات الجنائية والقانون المدني والعمليات والقانون الإداري. في مثل هذه الحالات، أعضاء N.p. تسترشد بأحكام القوانين ذات الصلة. بالإضافة إلى ذلك، فإن أجهزة N. P. يجب تنفيذ قواعد الإجراءات القانونية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي والهيئات الحكومية المحلية المعتمدة ضمن اختصاصها. إجراءات الخدمة في الهيئات N.p. تحددها لوائح الخدمة في شرطة الضرائب، التي تمت الموافقة عليها بقرار من المجلس الأعلى للاتحاد الروسي في عام 1993. N.p. لا يحق له إصدار أفعال قانونية معيارية ملزمة بشكل عام. الأفعال القانونية ن. تنطبق فقط على موظفيها. نظام الجهاز N.p. مبني على مبدأ المركزية ووحدة القيادة ويتوافق مع هيكل الدولة القومية والإدارية الإقليمية للاتحاد الروسي. يتكون هذا النظام من ثلاثة مستويات: 1. دائرة شرطة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي هي هيئة تنفيذية اتحادية يرأس أنشطتها رئيس الاتحاد الروسي. ويرأسها مدير يعينه رئيس الاتحاد الروسي في هذا المنصب بناءً على توصية رئيس حكومة الاتحاد الروسي. لدى دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا أيضًا هيئة استشارية - مجلس يتم تحديد إجراءات العمل والموظفين فيه من قبل المدير وتوافق عليه حكومة الاتحاد الروسي. يتم تحديد هيكل دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا - وجود أقسام مختلفة في تكوينها - من خلال طبيعة الوظائف التي تؤديها، ومجالات النشاط المختلفة (العمل التشغيلي، وضمان السلامة الجسدية للموظفين، وإجراء التحقيقات الأولية في الجرائم الجنائية). القضايا والدعم القانوني للأنشطة وما إلى ذلك). 2. الأعضاء N.p. الجمهوريات داخل الاتحاد الروسي والأقاليم والمناطق والمدن ذات الأهمية الفيدرالية ومناطق الحكم الذاتي ومناطق الحكم الذاتي - الهيئات الإقليمية N.p. يتم تعيين قادتهم وفصلهم من مناصبهم من قبل مدير دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. يتم أيضًا إنشاء الكليات في هذه الهيئات. هيكل الجهاز N.p. تتوافق موضوعات الاتحاد الروسي مع هيكل الجهاز المركزي للخدمة الفيدرالية. 3. الأعضاء N.p. المناطق والمدن والإدارات المشتركة بين المناطق - السلطات المحلية N.p. ويرأسهم رؤساء يعينهم رؤساء الهيئات الإقليمية ذات الصلة. السلطات المحلية ن. تتكون أيضًا من أقسام تؤدي وظائف فردية أو مجموعات منها، ضمن الإطار المخصص لـ N.p. مهام. السلطات الفيدرالية ن. تشكل نظامًا مركزيًا واحدًا ولا يتم تضمينها في هيكل السلطات التنفيذية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي والسلطات التنفيذية للحكم الذاتي المحلي. باعتبارها وكالة إنفاذ القانون، N.p. مخولة بصلاحيات تشبه في كثير من النواحي حقوق الشرطة، على سبيل المثال: التحقق من وثائق هوية المواطنين والمسؤولين إذا كانت هناك أسباب كافية للاشتباه في ارتكابهم جريمة أو مخالفة إدارية؛ الاستخدام، في الحالات العاجلة، وسائل الاتصالات والمركبات التابعة للمؤسسات والمؤسسات والمنظمات أو الجمعيات العامة (باستثناء وسائل الاتصالات ومركبات البعثات الدبلوماسية والقنصلية وغيرها من المؤسسات التابعة للدول الأجنبية والمنظمات الدولية)، لمنع الجرائم الضريبية، محاكمة واحتجاز الأشخاص الذين ارتكبوا جرائم ضريبية أو يشتبه في ارتكابهم لها؛ وضع بروتوكولات بشأن الجرائم الإدارية ضمن السلطات التي يمنحها القانون للهيئات الفيدرالية N.p. وتنفيذ الاحتجاز الإداري وتطبيق التدابير الأخرى المنصوص عليها في التشريع المتعلق بالجرائم الإدارية؛ إجراء التحقيقات والتحقيقات الأولية في حالات الجرائم التي يحددها القانون ضمن اختصاص الهيئات الفيدرالية NP، وإجراء فحوصات الطب الشرعي الاقتصادية وفحوصات الطب الشرعي المتعلقة بدراسة الوثائق؛ الاحتفاظ بسجلات للأشخاص والأشياء والحقائق ضمن صلاحيات الهيئات الفيدرالية N.P.؛ تخزين وحمل واستخدام الأسلحة النارية الخاصة بالخدمة والوسائل الخاصة (باستثناء خراطيم المياه والمركبات المدرعة وكلاب الخدمة)، واستخدام القوة البدنية بالطريقة المنصوص عليها في قانون "الشرطة". في الوقت نفسه، سلطات ن. يتمتعون بالحقوق المتأصلة حصريًا لهم: الدخول بحرية إلى أي أماكن إنتاج ومستودعات وتجارة وغيرها من المباني، بغض النظر عن شكل الملكية وموقعها، والتي يستخدمها دافعو الضرائب لتوليد الدخل (الربح)، وتفتيشها؛ وفقًا لاختصاص السلطات الفيدرالية N.p. إصدار تحذيرات كتابية، كإجراء وقائي، للمديرين وكبار المحاسبين وغيرهم من مسؤولي البنوك والمنظمات الأخرى، بغض النظر عن الأشكال التنظيمية والقانونية وأشكال الملكية، وكذلك المواطنين (الأفراد) الذين يطالبون بالقضاء على انتهاكات القانون، السداد الكامل وفي الوقت المناسب للضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى، وتوفير التقارير وغيرها من الوثائق خلال الحدود الزمنية المحددة، والاحتفاظ بسجلات محاسبية وفقًا للقانون، وإذا لزم الأمر، استعادة السجلات المحاسبية على حساب أموال دافعي الضرائب الخاصة، والمراقبة الامتثال لهذه المتطلبات؛ استدعاء لغرض الحصول على توضيحات وشهادات ومعلومات من مواطني الاتحاد الروسي والمواطنين الأجانب وعديمي الجنسية بشأن القضايا التي تقع ضمن اختصاص الهيئات الفيدرالية في NP؛ القيام، إذا كانت هناك أسباب كافية، بإدخال موظفيها التشغيليين في هياكل المؤسسات والمؤسسات والمنظمات، بغض النظر عن شكل الملكية، في الحالات التي يكون فيها من المستحيل الحصول على المعلومات اللازمة حول النماذج بوسائل أخرى وطرق إخفاء الدخل (الربح) من الضرائب؛ دفع الشخص الذي قدم معلومات حول جريمة أو مخالفة ضريبية مكافأة تصل إلى 10٪ من المبالغ المخفية للضرائب والرسوم والمدفوعات الإلزامية الأخرى الواردة إلى الميزانية ذات الصلة. بالإضافة إلى ذلك، فإن أجهزة N. P. يحق لهم إجراء عمليات تفتيش لدافعي الضرائب، والتي يتم خلالها موظفو N.p. التمتع بحقوق السلطات الضريبية ووكلاء مراقبة العملة. إذا تم، نتيجة لعمليات التفتيش هذه، تحديد جرائم لا تحتوي على عناصر جريمة، يتم نقل مواد التفتيش إلى السلطات الضريبية، وإذا تم تحديد انتهاكات للتشريعات المتعلقة بتنظيم العملة ومراقبة الصرف - إلى مراقبة الصرف سلطات. إذا تم اكتشاف علامات جريمة تدخل في اختصاص NP، يتم فتح قضية جنائية بناءً على مواد التفتيش ويتم إجراء التحقيق وفقًا لتشريعات الإجراءات الجنائية في الاتحاد الروسي. في الوقت نفسه، اختصاص N. P. إجراء تحقيق أولي في القضايا الجنائية المتعلقة بالتهرب الضريبي، وكذلك في حالات الجرائم الأخرى في مجال النشاط الاقتصادي، والجرائم ضد مصالح الخدمة في المنظمات التجارية، وضد النظام العام والسلامة العامة، وضد سلطة الدولة، ضد أمر الإدارة . تشمل هذه الجرائم "ذات الصلة"، على سبيل المثال، الأنشطة المصرفية غير القانونية، وريادة الأعمال الكاذبة، والاتجار غير المشروع بالمعادن الثمينة والأحجار الكريمة، وإساءة استخدام السلطة، وتنظيم مجتمع إجرامي، وتلقي وإعطاء الرشاوى، والتزوير، وما إلى ذلك. القانون الاتحادي "بشأن الإدارة" مسؤولية الكيانات القانونية "(المنظمات) وأصحاب المشاريع الفردية عن الجرائم في مجال إنتاج وتداول الكحول الإيثيلي والمنتجات الكحولية التي تحتوي على الكحول" 1999 السلطات N.p. يحق لهم مراقبة الامتثال للتشريعات في مجال إنتاج وتداول هذه المنتجات، وكذلك تطبيق العقوبات الإدارية على منتهكي هذا التشريع. الرقابة والإشراف على أنشطة الهيئات N.p. في حدود اختصاصاتهم يتم تنفيذها من قبل الجمعية الفيدرالية للاتحاد الروسي، ورئيس الاتحاد الروسي، وحكومة الاتحاد الروسي، والمدعي العام للاتحاد الروسي والمدعين العامين التابعين له، وكذلك السلطات القضائية . فرجينيا. مزيان