يوم جيد! إنه عام 2016 ويهتم به العديد من رواد الأعمال وأصحاب الأعمال، وهي ما هو معدل ضريبة الدخل الشخصي الأساسي في عام 2016؟.

وهذا أمر طبيعي، لأن رواد الأعمال والمنظمات هم وكلاء الضرائب ويحتاجون إلى معرفتهم ما هو مقدار ضريبة الدخل الشخصي التي يجب دفعها على أجور موظفيك؟.

علاوة على ذلك، بدأ الاتحاد الاقتصادي الأوراسي في العمل، والذي بموجبه يتم تحديد معدل ضريبة الدخل الشخصي المستحق للدولة لأعضائه، أو بالأحرى لمواطني هذه الدول.

لذا، دعونا نلقي نظرة على حجم معدل ضريبة الدخل الشخصي الأساسي في عام 2016:

معدل ضريبة الدخل الشخصي الأساسي في عام 2016

1. معدل ضريبة الدخل الشخصي لمواطني الاتحاد الروسي 2016. كما تعلمون جميعًا، يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصية بنسبة 13٪ لكل موظف في الاتحاد الروسي ودفعها للدولة من راتبه؛
2. ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم. ومن المؤسف أن ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم تبلغ الآن 13% (كانت في السابق 9%)؛
3. معدل ضريبة الدخل الشخصي لمواطني الاتحاد الاقتصادي الأوراسي في عام 2016. يبلغ مبلغ ضريبة الدخل الشخصي لمواطني الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي 13٪ للدول: بيلاروسيا وقيرغيزستان وكازاخستان وأرمينيا. يدفع العمال من هذه الدول ضريبة الدخل الشخصي بنفس الطريقة التي يدفع بها مواطنو الاتحاد الروسي. ومن الجدير بالذكر هنا أن مواطني الاتحاد الروسي العاملين في هذه الدول يتمتعون بنفس المزايا ويبلغ معدل ضريبة الدخل الشخصي بالنسبة لهم 13٪ (لسوء الحظ، أوكرانيا ليست مدرجة في القائمة، لأسباب معروفة للجميع)؛
4. معدل ضريبة الدخل الشخصي للاجئين والمهاجرين. بالنسبة لهذه الفئة من المواطنين، يبلغ معدل ضريبة الدخل الشخصي أيضًا 13٪؛
5. معدل ضريبة الدخل الشخصي على الودائع والأرباح. هنا معدل ضريبة الدخل الشخصي هو واحد من أعلى المعدلات وهو 35٪؛
6. معدل ضريبة الدخل الشخصي لمواطني الدول الأخرى عند العمل أو ممارسة الأعمال التجارية. يُطلق على هؤلاء المواطنين اسم غير المقيمين في الاتحاد الروسي؛ وبالنسبة لهذه الفئة من الأشخاص، يبلغ معدل ضريبة الدخل الشخصي 30٪.

لقد قمت بإدراج جميع معدلات ضريبة الدخل الشخصي الرئيسية، يرجى ملاحظة أنه إذا قمت بتعيين مواطن أجنبي ليس لاجئًا (المثال الحالي هو أوكرانيا) وبلده ليس جزءًا من الاتحاد الاقتصادي الأوراسي، فإن ضريبة الدخل الشخصي تبلغ 30٪ ، يغيب عن بال بعض الناس هذا ثم يواجهون سلسلة من المشاكل غير الضرورية.

ربما هذا كل شيء! سأكتب عن معدل ضريبة الدخل الشخصي الأساسي لعام 2017 في بداية عام 2017.

حاليًا، يستخدم العديد من رواد الأعمال هذه المحاسبة عبر الإنترنت لحساب الضرائب والمساهمات وتقديم التقارير عبر الإنترنت، جربها مجانًا. ساعدتني الخدمة في توفير خدمات المحاسبة وأنقذتني من الذهاب إلى مكتب الضرائب.

أصبح الآن إجراء تسجيل الدولة لرائد أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة أكثر بساطة. إذا لم تكن قد سجلت عملك بعد، فقم بإعداد المستندات للتسجيل مجانًا تمامًا دون مغادرة منزلك من خلال الخدمة عبر الإنترنت التي قمت باختبارها: تسجيل فرد. رجل أعمال أو شركة ذات مسؤولية محدودة مجانًا خلال 15 دقيقة. تتوافق جميع الوثائق مع التشريعات الحالية للاتحاد الروسي.

هل لديك أسئلة؟ اسأل في التعليقات أو

ما هي المعدلات المحددة في روسيا فيما يتعلق بضريبة الدخل الشخصي في عام 2019؟ دعونا ننظر في المعايير الأساسية التي ينص عليها القانون.

القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

يُطلب من الدافعين الروس دفع ضريبة الدخل الشخصي بمعدلات مختلفة، ويتم تحديد مبلغها اعتمادًا على حالة الفرد ونوع الدخل المستلم.

كيف يمكنك معرفة عدد النسب المئوية التي يجب استخدامها في الصيغة عند حساب مبلغ الضريبة الواجب دفعها؟

لحظات أساسية

إن ما هي ضريبة الدخل الشخصي ومن يجب أن يدفعها هي القضايا الأساسية التي يجب أن يفهمها دافعو الضرائب والشركات التي تعمل كوكلاء ضرائب.

تعريفات

ضريبة الدخل الشخصي هي واحدة من الضرائب المباشرة. ويتم حسابها كنسبة مئوية من إجمالي دخل الفرد. في هذه الحالة، من الممكن خصم التكاليف، والتي تؤكدها الوثائق، وفقا للقانون.

ضريبة الدخل الشخصي تعني ضريبة الدخل الشخصي، أو، بكلمات بسيطة، ضريبة الدخل.

من يجب أن يدفع؟

يتم دفع هذا النوع من الضرائب من قبل الأفراد، الذين قد يكونون مقيمين أو غير مقيمين، ويحصلون على دخل يخضع لضريبة الدخل الشخصي.

أي أن هناك فئتين من الدافعين:

الدافعون هم جميع الأفراد، وتشمل:

• المقيمين الذين يحملون الجنسية الروسية؛
• الأشخاص عديمي الجنسية؛
• الأجانب الموجودين في البلاد ()

القاعدة المعيارية

جميع الأحكام المتعلقة بضريبة الدخل الشخصي موضحة في. يتم تحديد الأسعار بموجب المادة 224 من قانون الضرائب.

مقدار ضريبة الدخل الشخصي في روسيا في عام 2019 (الجدول)

في عام 2019، ظلت معدلات ضريبة الدخل الشخصي دون تغيير. كم هو المعدل:

13%	مقاس معياري
13%	فيما يتعلق بدخل العامل الأجنبي ذو المؤهلات العالية
13%	عند تلقي الدخل في شكل توزيعات أرباح للمقيمين
15%	عند دفع الأرباح لغير المقيمين
30%	عندما يحصل غير المقيم على ربح، باستثناء الدخل في شكل مدفوعات أرباح من المشاركة في أنشطة شركة روسية
35%	ص عند استلام الربح على شكل مكاسب وجوائز إذا تجاوز المبلغ الحدود المسموح بها وهي 4 آلاف روبل؛ ص الربح من الفائدة على الوديعة المصرفية، في حالة تجاوز القاعدة؛ ن ومقدار التوفير في الفائدة عندما يحصل الشخص على أموال مقترضة (إذا تم تجاوز المعايير)

هناك عدة أنواع من الأرباح لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي على الإطلاق. هذا:

• دعم مالي؛
• مَعاش؛
• منحة دراسية؛
• منحة تتلقاها مزرعة فلاحية وتهدف إلى تطوير الأنشطة؛
• مساعدة لمرة واحدة لتأسيس المزارعين المبتدئين (بصيغته المعدلة)؛
• المبالغ التي تتلقاها الأسر التي لديها أطفال وفقًا للفقرة 41 من الفن. 217 قانون الضرائب بصيغته المعدلة، وما إلى ذلك.

الخصم من الأجور

ما هي نسبة ضريبة الدخل على الرواتب؟ من أرباح الفرد، يتم حجب ضريبة الدخل من قبل وكيل الضرائب.

يتم الحساب بما يتناسب مع حجم الأجور. ما مقدار ضريبة الدخل الشخصي التي يتم حسابها من الراتب؟ المعدل الأساسي لأرباح الموظفين الحاصلين على وضع مقيم هو 13%.

أي أنه بغض النظر عن جنسية الموظف فإن الشركة ستدفع عنه 13%، على أن لا تقل المدة التي يقضيها هذا الشخص في الدولة عن 183 يومًا ().

من نفس الأشخاص غير المقيمين، سوف يحجب أصحاب العمل 30٪. من أجل تأكيد وضع الإقامة، يجب على الفرد تقديم وثيقة هوية توضح تواريخ الدخول والخروج من البلاد.

من الفائدة على قرض من فرد

عند حلول الموعد النهائي لسداد مبالغ القرض، يتم تحديد المنفعة المادية الخاضعة لضريبة الدخل الشخصي ناقص الفترات التي استحقت فيها الفوائد.

عند الأخذ في الاعتبار مقدار أسعار الفائدة لاستخدام الأموال في فترة محددة عندما تكون اتفاقية القرض سارية، لن ينشأ ربح في شكل منفعة مادية خاضعة للضريبة في تاريخ سداد الدين.

يتم تنظيم العلاقات بموجب اتفاقيات القروض. لا توجد قيود في اللوائح الخاصة بإبرام اتفاقية بين الشركة والفرد.

يتم تقديم القرض من قبل المؤسسين أو الموظفين أو الأفراد الخارجيين. وهذا لن يؤثر على أمر الاستلام أو السداد.

والقرض الذي يرد للأفراد لا يعتبر ربحا له، لأن الربح هو الفائدة المحصلة (،).

وستخضع هذه المبالغ لضريبة الدخل الشخصي (بنسبة 13 و30% للمقيمين وغير المقيمين على التوالي). هي وثائق مدنية.

يتم دفع الضرائب في مكان تسجيل وكلاء الضرائب في الهياكل المعتمدة (البند 7 من المادة 226 من قانون الضرائب).

من الأجانب الذين يعملون بموجب براءة اختراع

يجب على المواطنين الأجانب الذين يعملون في روسيا بموجب براءة اختراع (والتي تسمح لهم بالعمل بدون تأشيرة) دفع 1216 روبل كل شهر.

يجب على العمال الأجانب دفع مبالغ ضريبة الدخل الشخصية بأنفسهم؛ ويتم تحديد المواعيد النهائية لذلك.

يدفع أصحاب العمل الضرائب على أرباح الأجانب الذين يعملون لدى كيان قانوني أو رجل أعمال فردي. عند دفع ضريبة الدخل الشخصي على الأجور الفعلية، تؤخذ الدفعات المقدمة في الاعتبار.

يتم تضمين المبلغ المقدم في حسابات الضريبة. لن يتم اعتبار المبالغ التي لا يمكن تعويضها مبالغ زائدة، مما يعني أنه لا يمكن إعادتها.

يحدد الأشخاص الذين يعملون لدى فرد مبلغ ضريبة الدخل على أساس الربح المستلم. ويتم تخفيض المبالغ المحسوبة بمقدار السلف المحولة خلال الفترة الضريبية.

يدفع أصحاب العمل الضرائب على أرباح الأجانب الذين يعملون لدى كيان قانوني أو رجل أعمال فردي. عند دفع ضريبة الدخل الشخصي على الأجور الفعلية، تؤخذ الدفعات المقدمة في الاعتبار.

يتم تضمين المبلغ المقدم في حسابات الضريبة. لن يتم اعتبار المبالغ التي لا يمكن تعويضها مبالغ زائدة، مما يعني أنه لا يمكن إعادتها.

التحصيل على أرباح الأسهم

يجب حجب ضريبة الدخل الشخصي من أرباح الأسهم. ولكن ما هو الرهان الذي يجب عليك استخدامه؟ وحتى بداية عام 2019، كان المعدل 9%.

من لحظة دخوله حيز التنفيذ، وفقا للفقرة 29 من الفن. 1، الجزء 5 الفن. 9ـ كانت النسبة 13% (للمقيمين). إن التاريخ الذي يتم فيه استلام الربح على شكل أرباح هو اليوم الذي يتم فيه هذا التحويل.

أي أنه إذا تم تحويل أرباح الأسهم قبل عام 2019، فيجب على وكيل الضرائب حجب 9٪، اعتبارًا من يناير - 13٪. لمثل هذه المبالغ، لا يسمح باستخدام التخفيضات الضريبية ().

الفروق الدقيقة الناشئة

من أجل مقارنة ما إذا كانت ضريبة الدخل الشخصي يتم حسابها بشكل عادل في روسيا، دعونا ننظر في الفروق الدقيقة في الضرائب في البلدان الأخرى. سننظر أيضًا في خصوصيات فرض الضرائب على الودائع التي تحمل فائدة.

معدلات الضرائب في مختلف البلدان

المعدلات المعمول بها في الاتحاد الروسي هي من بين أدنى المعدلات في العالم. ما مقدار الفائدة التي يدفعها سكان البلدان الأخرى؟

اليابان

في اليابان، يتم دفع هذا النوع من الضرائب على نطاق تدريجي. المعدلات المستخدمة هي 10، 20، 30، 40، 50٪. يتم فرض ضريبة المحافظة بمعدلات 5، 10، 15٪.

البلاد لديها أيضا ضريبة الدخل الإقليمية. بالإضافة إلى ذلك، وبغض النظر عن مقدار الربح، يدفع كل فرد 3.2 ألف ين سنويًا.

الضرائب مرتفعة، ولكن هناك أيضًا قدر كبير من الأرباح التي لا تخضع للضريبة. المبالغ المحولة للعلاج معفاة من الضرائب. يتم توفير المزايا للمواطنين الذين لديهم العديد من الأطفال.

في أمريكا، يتم دفع الضرائب الفيدرالية وضرائب الولايات والضرائب الإقليمية. يتم التحصيل بهذه الطريقة: يتم تقسيم الربح إلى أجزاء، لكل منها المعدل المطلوب - 10، 15، 25، 28، 33، 35٪.

معدلات ضريبة الولاية هي 1.4 – 12% (الحد الأقصى في ولاية داكوتا الشمالية). يتم استخدام مقياس تدريجي. وقد تم تحديد الحد الأدنى الذي لا يلزم دفع ضريبة الدخل منه.

السويد

يتم دفع الضريبة على المستوى البلدي والوطني على الأرباح المكتسبة في الدولة وخارجها (على غرار الاتحاد الروسي). سيخضع مبلغ 209,100 كرونة تشيكية لضرائب البلدية بمعدل 32%.

من الأموال التي تتجاوز هذا الحد، يجب على الدافع تحويل نوع الضريبة الوطنية بمبلغ 25٪. أي أن الحد الأقصى لضريبة الدخل هو 57٪.

فرنسا

يمكن ضبط المعدل من 0 إلى 56%. كل عائلة ثانية ملزمة بالدفع.

يتمتع جميع المواطنين الآخرين بمزايا، على سبيل المثال، إذا لم يتجاوز الربح المبلغ الخاضع للضريبة.

ألمانيا

تطبق الدولة القاعدة التالية: كلما زاد الربح، زادت الضريبة، والتي يتم حسابها أيضًا على نطاق تدريجي.

الحد الأدنى – 19%، الحد الأقصى – 53%. يتم دفع أعلى الضرائب من قبل المواطنين الذين يزيد دخلهم عن 120 ألف مارك.

تم تحديد الحد الأدنى للضريبة غير الدخل:

إذا كان دخل الزوجين 8,153 - 16,307، يتم احتساب الضريبة بالتناسب بنسبة 22.9%.

النرويج

هناك ضرائب يجب دفعها:

• دخل؛
• للرفاهية.

يقوم الزوجان بحساب الضريبة بشكل منفصل. ينقسم الدافعون إلى فئتين:

• الأشخاص الوحيدون؛
• الأشخاص الذين لديهم معال واحد أو أكثر.

نسبة السداد البلدية 21%. يتم تحويل 7٪ إضافية - المبلغ إلى صندوق التسوية، الذي يتم دفعه من صافي الربح، الذي تجاوز 23.3 ألف كرونة بالنسبة للمجموعة الأولى من الدافعين، و 46 ألف - بالنسبة للمجموعة الثانية.

يتم فرض معدل ثابت لضريبة الدخل في البلدان التالية:

• بيلاروسيا؛
• إستونيا؛
• ليتوانيا.

لا توجد ضريبة دخل في العديد من الجزر والبلدان الصغيرة:

• في جزر البهاما؛
• في موناكو؛
• في برمودا، الخ.

هل تخضع الفوائد على الودائع لضريبة الدخل الشخصي؟

المعيار الرئيسي عند حساب ضريبة الدخل الشخصي على الفائدة على الوديعة المصرفية هو معدل إعادة التمويل للبنك المركزي الروسي.

المبالغ المستحقة على الودائع بالروبل لا تخضع للضريبة. لكن الشرط الضروري هو ألا تتجاوز الفائدة معدل إعادة التمويل، أي زيادة خمسة أضعاف.

يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي على المبلغ الزائد بالمعدل:

لنلقي نظرة على مثال. الوديعة في البنك 100 ألف روبل. المعدل وفقًا لشروط الاتفاقية هو 14٪ سنويًا (لمدة 90 يومًا).

الفائدة المستحقة على مبلغ الوديعة:
معدل إعادة التمويل – 8%. وفقا لهذا، فإن المبلغ يساوي 3205.48 روبل. لن يتم فرض ضريبة على الفائدة التي تصل إلى خمسة أضعاف معدل إعادة التمويل.

الفرق هو القاعدة الضريبية:
لنضرب النتيجة بمعدل الضريبة 35% ونحصل على مبلغ الضريبة الذي يجب تحويله إلى الميزانية:
وهذا يعني أن المستثمر سيحصل على مبلغ 3366.05، حيث سيتم حجب الأموال المتبقية.

وفي حال تجاوزت الفائدة عند فتح وديعة أو تمديدها نسبة إعادة التمويل بخمسة أضعاف، عند تحديد الوعاء الضريبي، سيتم تطبيق النسبة من لحظة إنشائها.

فيديو: ضريبة الدخل الشخصي أو معدلات ضريبة الدخل الشخصي

وبخلاف ذلك، لن تخضع الفائدة لضريبة الدخل الشخصي. كيف يتم دفع الضريبة على الفوائد على الودائع بالعملات الأجنبية؟

لا يخضع مبلغ الفائدة المستحقة على الوديعة بالعملة الأجنبية لضريبة الدخل الشخصي إذا كانت الفائدة وفقا للاتفاقية لا تتجاوز 9٪ سنويا.

وفي حالة تجاوز هذا المؤشر، يجب دفع ضريبة قدرها 35% و30% (للمقيمين وغير المقيمين على التوالي) على الفرق.

في كثير من الأحيان، يتضمن العقد أحكاما تنص على مراجعة تنازلية لأسعار الفائدة في حالة الإنهاء المبكر للعقد.

يقوم البنك بإجراء عمليات إعادة الحساب طوال مدة الإيداع. ثم لا يوجد ربح خاضع للضريبة ولا يلزم حساب ضريبة الدخل الشخصي.

في هذه الحالة، سيكون من الضروري إعادة المبالغ الزائدة لضريبة الدخل إلى المستثمر. يتم فرض نسبة 35% على الأرباح على وديعة التقاعد لأجل في حالة تجاوز الحدود المقررة.

إذا كان الشخص ينفق المال ليس من الناحية النقدية، ولكن في المعادن الثمينة، فإن الأمر يستحق استخدام معدل 13٪ عند إجراء الحسابات. سيتم فرض ضريبة على المبلغ بالكامل، بغض النظر عما إذا تم تجاوز الحدود المنظمة أم لا.

وفقًا للتعديلات المؤرخة في 29 ديسمبر 2019 ()، اعتبارًا من 15 ديسمبر 2014 إلى 31 ديسمبر 2015، ليست هناك حاجة لدفع ضريبة الدخل الشخصي على فوائد الودائع في إطار 18.25٪. المبلغ المتبقي خاضع للضريبة.

ما هو المعدل التدريجي؟

ضريبة الدخل على الأجور لها تأثير مباشر على دخل المواطنين. ولهذا السبب يهتم كل مواطن عامل بمسألة كيفية حساب ضريبة الدخل على الأجور في عام 2019، وما هي النسبة المئوية، ومن ليس دافع ضريبة الدخل الشخصي، وكذلك كيفية حساب ضريبة الدخل على الأجور ومن لديه الحق في تطبيق التخفيضات الضريبية.

في مقالتنا سننظر في كل هذه القضايا والفروق الدقيقة فيما يتعلق بضريبة الدخل الشخصي في عام 2019.

ضريبة الدخل الشخصي هي ضريبة إلزامية يتم حجبها عن الدخل الذي يتلقاه كل مواطن موظف في الاتحاد الروسي. ويقتطع من أول راتب يتقاضاه الشخص.

عادة، يتم تقييم ضريبة الدخل الشخصي على جميع أنواع الدخل. الاستثناء هو قائمة صغيرة من التعويضات.

ويتراوح معدل ضريبة الدخل الشخصي، حسب الدخل، من 9% إلى 35%.

ينطبق معدل ضريبة الدخل الشخصي البالغ 9٪ في عام 2019 على:

• الفوائد على السندات المدعومة بالرهن العقاري الصادرة قبل 1 يناير 2007؛
• على الأرباح المستلمة حتى عام 2015.

معدل ضريبة الدخل الشخصي 13% في عام 2019ينطبق على:

• دخل الموظفين المقيمين الخاضعين للضريبة في الاتحاد الروسي. ويشمل هذا الدخل: الأجور، والدخل من بيع الممتلكات، والمكافآت بموجب العقود المدنية، وأرباح الأسهم؛
• إلى الدخل من العمل، كأخصائي مؤهل تأهيلا عاليا وفقا لقانون "الوضع القانوني للمواطنين الأجانب في الاتحاد الروسي"؛
• الدخل الناتج عن أداء واجبات العمل من قبل أفراد طاقم السفن التي تبحر تحت علم دولة الاتحاد الروسي؛
• لدخل مواطني EAEU واللاجئين والمهاجرين العاملين في الاتحاد الروسي.

يعتبر المقيمون الضريبيون موظفين يقيمون بالفعل في الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا تقويميًا على الأقل خلال العام الماضي.

معدل ضريبة الدخل الشخصي 15% في عام 2019ينطبق على:

• الدخل الذي يتلقاه مؤسسو إدارة الثقة لتغطية الرهن العقاري. ويشترط الحصول على هذا الدخل على أساس شهادات المشاركة في الرهن العقاري التي تم إصدارها لمديري تغطية الرهن العقاري قبل 1 يناير 2007؛
• الأرباح المستلمة من الشركات الروسية من قبل المواطنين الذين ليسوا مقيمين ضريبيين في روسيا.

ينطبق معدل ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 30٪ على:

• المكافآت والمكاسب في الألعاب المنظمة والمسابقات والفعاليات الترويجية الأخرى، إذا تجاوز مبلغها السنوي 4000 روبل.

ينطبق معدل ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 35٪ على:

• - الفوائد على الودائع المصرفية إلى الحد الذي تتجاوز فيه مبلغ الفائدة.

يتم حجب ضريبة الدخل في نفس الوقت الذي يتم فيه حجب الرواتب.

الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي هو كما يلي:

1. الراتب (بموجب عقد أو عقد عمل).
2. الربح من تأجير العقارات.
3. أرباح المشاركة في أرباح الشركة.
4. الجوائز والمكاسب المستلمة.
5. الحصول على المنفعة المادية.
6. بيع سيارة أو عقار، وكذلك بيع الأوراق المالية أو الأسهم في شركة ذات مسؤولية محدودة.

بالإضافة إلى ما سبق، يخضع ما يلي أيضًا لضريبة الدخل الشخصي:

• مرتب؛
• المكافآت.
• حوافز لمرة واحدة؛
• مكافآت لمدة الخدمة؛
• ومعاملات الزيادة الإقليمية.

يخضع الدخل التالي لضريبة الدخل الشخصي إذا تم تجاوز الحد المحدد له:

• الهدايا إذا تجاوزت قيمتها السنوية أربعة آلاف روبل؛
• المساعدة المالية، إذا تجاوزت قيمتها أربعة آلاف روبل خلال العام؛
• المساعدة المالية المتلقاة في حالة ولادة طفل، إذا تجاوزت قيمتها خمسين ألف روبل؛
• مكافأة نهاية الخدمة التي يزيد مقدارها عن ثلاثة أضعاف متوسط ​​الراتب؛
• بدل يومي يتجاوز سبعمائة روبل يوميًا لرحلات العمل داخل الاتحاد الروسي و 2500 روبل لرحلات العمل إلى الخارج.

لا تخضع المدفوعات التالية لضريبة الدخل:

• المساعدات المادية؛
• مكافآت المانحين؛
• النفقة؛
• المعاشات التقاعدية.
• المنح الدراسية؛
• مكافأة نهاية الخدمة عند الفصل؛
• التعويض عن الأضرار الناجمة عن الإصابة؛
• مصاريف السفر؛
• مدفوعات التعويض.

تجدر الإشارة إلى أن معدل ضريبة الدخل الشخصي في معظم الحالات هو 13٪. يحتوي تشريع الاتحاد الروسي على القاعدة الضريبية ويحدد أيضًا القاعدة الضريبية.

يرجى ملاحظة أن إجراء الحساب ينظمه قانون الضرائب. المادة 210 (تنظم الإجراء العام لاقتطاع ضريبة الدخل من أجور المنظمات وموظفي المؤسسات). تحتوي المادة 217 على معلومات تتعلق بالدخل المعفى من الضرائب. تحتوي المواد 218-221 على معلومات حول التخفيضات الضريبية. تنظم المادة 224 معدل ضريبة الدخل الشخصي على الأجور والدخل الآخر.

توزيع الأموال المحتجزة وفقا لNFDL

وفقًا للمادة 13 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، فإن ضريبة الدخل الشخصي هي ضريبة اتحادية. الأموال الواردة من الاحتفاظ بها تذهب إلى الميزانيات المحلية والإقليمية. ينص قانون الموازنة على أن ضريبة الدخل الشخصي تُضاف إلى الميزانيات:

• رعايا الاتحاد الروسي - 70%؛
• المستوطنات - 10%؛
• المناطق البلدية - 20%.

لاحظ أن المشارك في المعاملة الذي لا يحصل على النتيجة المرجوة خلال فترة زمنية معينة له الحق في المطالبة بعقوبة.

خوارزمية لحساب ضريبة الدخل الشخصي

يتم احتساب ضريبة الدخل على الرواتب لعام 2019 وفق الخوارزمية التالية:

1. يتم احتساب الرواتب بالكامل، مع الأخذ في الاعتبار جميع المدفوعات والمعاملات الإضافية (لفترة التقرير).
2. يتم تحديد ما إذا كانت جميع أنواع الدخل المتراكم تخضع للضريبة.
3. يتم تحديد وضع المكلف لحساب ضريبة الدخل الشخصي.
4. يتم تحديد حق المكلف في الخصم الضريبي.
5. يتم طرح المبلغ غير الخاضع للضريبة ومبلغ الخصم الضريبي (إن وجد) من إجمالي مبلغ الدخل المتراكم.
6. حساب ضريبة الدخل الشخصي من مبلغ الدخل المستلم.

دعونا نذكرك أنه بالنسبة للمقيم الضريبي في الاتحاد الروسي سيكون مبلغ الضريبة 13٪، لغير المقيمين - 30٪.

يحجب صاحب العمل ضريبة الدخل من الأجور في يوم الدفع الفعلي للأجور ويحولها إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم الدفع الفعلي.

ضريبة الدخل الشخصي للمقيمين وغير المقيمين

تحدد تشريعات الاتحاد الروسي بوضوح شديد المقيمين وغير المقيمين. المقيم الضريبي هو مواطن أقام في الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا خلال السنة التقويمية.

قد تحتوي حالة المقيم على الفئات التالية:

• مواطن من الاتحاد الروسي؛
• مواطن أجنبي
• شخص عديم الجنسية.

وبالتالي، يمكن لأي فرد أن يحصل على وضع المقيم الضريبي، بغض النظر عن الجنسية ومكان الإقامة.

لتحديد حالة المقيم الضريبي، يجدر النظر في أي فترة مدتها اثني عشر شهرًا تبدأ في عام واحد وتنتهي في العام التالي. ويتم تحديد الوضع النهائي في نهاية العام كفترة ضريبية. للقيام بذلك، تحتاج إلى إضافة جميع الأيام التقويمية التي يكون فيها الدافع في الاتحاد الروسي.

يتم تحديد الحالة في كل مرة يتم فيها دفع الدخل. كما ذكرنا من قبل، فإن معدل ضريبة الدخل الشخصي للمقيمين هو 13٪، لغير المقيمين - 30٪.

تطبيق التخفيضات الضريبية

وفقًا لخوارزمية حساب ضريبة الدخل الشخصي، من الضروري معرفة ما إذا كان للمواطن الحق في تطبيق التخفيضات الضريبية، والتي تنقسم بدورها إلى الأنواع التالية:

1. قياسي.
2. الاجتماعية.
3. محترف.
4. الملكية.

تشمل التخفيضات الضريبية القياسية المزايا التي يحددها القانون. أحجامها 500 و 1400 و 3000 روبل.

يتم توفير خصم قدره 500 روبل:

• المشاركون في الحرب العالمية الثانية والعمليات العسكرية؛
• الأشخاص المعوقين من المجموعتين الأولى والثانية؛
• أبطال الاتحاد السوفييتي وروسيا؛
• العسكريون المتقاعدون والمقاتلون؛
• الأشخاص المتضررين من حادث تشيرنوبيل وماياك با، وما إلى ذلك.

يتم خصم 1400 روبل لوالدي الطفلين القاصرين الأول والثاني.

يتم توفير خصم قدره 3000 روبل:

• مصفي الحوادث في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية و PA Mayak الذين أصيبوا بالإعاقة (مرض الإشعاع) ؛
• الآباء (الأشخاص) الذين يعتنون بثلاثة (أربعة) أطفال، أو طفل معاق؛
• الأشخاص المعوقون في الحرب العالمية الثانية والأفراد العسكريون الذين أصيبوا بالإعاقة أثناء العمليات القتالية؛
• الأشخاص الذين شاركوا في تجارب الأسلحة النووية، الخ.

إذا كان دافع الضرائب يندرج تحت أكثر من فئة خصم ضريبي، يتم أخذ مبلغ الخصم الأعلى في الاعتبار. لا يمكن الجمع بين الخصومات.
وتجدر الإشارة إلى أن جميع الاستقطاعات القياسية يتم تطبيقها وإجماليها من قبل صاحب العمل.

ولا يعتمد الاستقطاع المعياري على وجود أو عدم وجود العوامل التالية: الدخل، أو تكوين الأسرة، أو الحصول على استقطاعات أخرى. الخصم القياسي تقريبًا هو المبلغ الذي يتم خصمه من راتبك كل شهر قبل تطبيق ضرائب الدخل عليه.

على سبيل المثال

راتب الموظف 24000 روبل والموظف لديه طفل واحد. لذلك، لحساب ضريبة الدخل الشخصي، يتم تخفيض الراتب عن طريق خصم الضريبة، ومن ثم يتم احتساب 13٪ من المبلغ المستلم:

(24000 - 1400) × 13% = 2938 روبل

يتطلب تسجيل الاستقطاع المعياري توافر عدد من الشروط:

• هناك طفل في الأسرة؛
• يعمل الوالد وهو مقيم ضريبيًا في الاتحاد الروسي؛
• يتم حجب ضريبة الدخل من دخل الوالدين.

يحق لكل والد استخدام الخصم القياسي للطفل، بما في ذلك الوالد الذي لا يعيش مع الأسرة.

إذا رفض أحد الوالدين استخدام الخصم الضريبي القياسي للأطفال، وفقًا للمادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يحق للوالد الثاني استخدام ضعف مبلغ الخصم.

يمكن مضاعفة الخصم القياسي للأشخاص التاليين:

• للأمهات العازبات اللاتي أنجبن طفلاً بدون زوج، إذا لم يتم الإشارة إلى الأب في وثائق ميلاد الطفل (الأطفال) أو تمت الإشارة إليه وفقًا للأم، وتقديم طلب مشترك إلى مكتب التسجيل لتسجيل الطفل من الوالدين لم يقدم؛
• للوالد المتبني الوحيد، بغض النظر عن جنسه، إذا كان الوالد بالتبني غير متزوج؛
• للأرملة أو الأرمل بعد وفاة الزوج الثاني؛
• بالنسبة لأحد الوالدين، إذا قدم الوالد الثاني طوعا رفضا كتابيا لفرصة الحصول على خصم للطفل من راتبه.

يتم التحكم في الاستقطاعات الاجتماعية والمهنية والممتلكات من قبل دافعي الضرائب، وليس الشركة.

للحصول على خصم ضريبي، يقدم المواطنون إعلان الدخل عن العام الماضي إلى مكتب الضرائب. ويجب أن تكون مصحوبة بمستندات تؤكد النفقات المتكبدة.

يرجى ملاحظة أن حساب القاعدة الضريبية يشمل:

• الرواتب؛
• معدلات؛
• المكافآت.
• البدلات؛
• زيادة المعاملات.

إذا لم يكن لدى الموظف أي أرباح خلال الفترة المشمولة بالتقرير (على سبيل المثال، كان في إجازة أو مريض)، فسيتم احتساب الضريبة من متوسط ​​الأرباح.
يدفع الموظفون الذين يعملون بموجب عقد ضريبة الدخل الشخصي بالطريقة المعتادة.

ضريبة الدخل على الحد الأدنى للأجور

عند الحصول على الحد الأدنى للأجور، يتم احتساب ضريبة الدخل وحجبها كالمعتاد. لا يوجد في الاتحاد الروسي حد أدنى للأجور لا يتم فرض ضريبة الدخل عليه. وبغض النظر عن مقدار الراتب، يجب في جميع الأحوال حساب ضريبة الدخل وحجبها بالمعدلات المناسبة البالغة 13% للمقيمين أو 30% لغير المقيمين.

مساعدة 2-NDFL

الشهادة 2-NDFL هي وثيقة يصدرها صاحب العمل للموظف لفترة معينة. يمكن أن يكون هذا سنة أو 6 أشهر. الوثيقة ضرورية لحساب ضريبة الدخل على الأجور.

تحتوي الشهادة 2-NDFL على المعلومات التالية:

• عن صاحب العمل
• معلومات الموظف؛
• الدخل الإجمالي والشهري للموظف، الخاضع للضريبة بالمعدل المحدد؛
• بيانات عن الخصومات (مع تعيين الرمز)؛
• مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة.

يمكن للموظف الحصول على الوثيقة من قسم المحاسبة في الشركة. فترة استلام هذه الوثيقة لا تزيد عن ثلاثة أيام.

يجب أن تحتوي الشهادة على تفاصيل مثل تأشيرة المدير وختم المنظمة.

قد تكون هناك حاجة إلى شهادة 2-NDFL عند الحصول على قروض مصرفية كبيرة أو قروض الرهن العقاري. لا يمكن إجراء أي تصحيحات على الوثيقة. منذ عام 2019، هناك اختلافات بين شهادة 2-NDFL الصادرة للموظف وشهادة 2-NDFL لتقديمها إلى مكتب الضرائب. اكتشف المزيد وقم بتنزيل كلا النموذجين. وحتى عام 2019، كان لهذه الشهادات شكل مماثل.

صيغة لحساب ضريبة الدخل الشخصي

ضريبة الدخل الشخصي = NB × RNS / 100، حيث:
ملحوظة: القاعدة الضريبية؛
RTS - حجم معدل الضريبة المحدد لكل دافع ضرائب محدد.

استرداد ضريبة الدخل من الراتب

في بعض الأحيان ينشأ موقف عندما يكون لدافع الضرائب الحق في إعادة مبلغ ضريبة الرواتب المدفوعة. وفي الوقت نفسه، يجب أن يكون لديه أسباب لخصم الضرائب.

استرداد ضريبة الدخل الشخصي هو خصم عقاري أو اجتماعي.

قد تكون أسباب استرداد ضريبة الدخل الشخصي كما يلي:

• أثناء بناء (شراء) المساكن؛
• للحصول على قرض الرهن العقاري.
• عند تعليم الأطفال أو التدريب الخاص بك؛
• عند شراء الأدوية (العلاج)، الخ.

للحصول على استرداد ضريبة الدخل، يجب عليك تقديم إقرار ضريبة الدخل وإرفاق المستندات التي تؤكد النفقات.

كيفية عمل قيد محاسبي؟

يجب توثيق الاستحقاق وحجب ضريبة الدخل الشخصي في القيود المحاسبية. على سبيل المثال، قد يبدو الأمر كما يلي:

الخصم 70 الائتمان 68 - الحساب الفرعي لضريبة الدخل الشخصي - يتم حجب الضريبة من أرباح الموظف.

المدين 76 الدائن 68 - الحساب الفرعي لضريبة الدخل الشخصي - يتم اقتطاع الضريبة من مبلغ العقد.

بشكل عام، في المحاسبة لا توجد صعوبات في معالجة المعاملات لضريبة الدخل الشخصي. تنشأ الصعوبات عادة مع عودة ضرائب الدخل من الرواتب.
إذا كانت لا تزال لديك أسئلة غير واضحة حول كيفية حساب ضريبة الدخل من الأجور في عام 2019، فيمكنك طرحها في التعليقات على هذا المنشور. سيحاول مستشارونا مساعدة كل من يتقدم بطلب.

كن حذرًا عند حساب ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم في عام 2016. لقد تغير معدل الضريبة مرة أخرى في عام 2015، ولكن لا تزال هناك أخطاء.

سنخبرك في هذه المقالة بكيفية حساب ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم ومتى يتم دفعها.

ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم في عام 2016: المعدل

بعد أن دفعت الدخل للمشاركين فيها، تصبح المنظمة وكيلا ضريبيا. وهذا يعني أنه سيتعين عليك حساب الضريبة وحجبها وتحويلها إلى الميزانية.

مُنَاقَصَةيعتمد على ما إذا كان المشارك مقيمًا أم لا. دعنا نذكرك أن المقيمين يشملون المواطنين الذين يقيمون في روسيا لمدة 183 يومًا تقويميًا على الأقل خلال الـ 12 شهرًا المتتالية التالية (البند 2 من المادة 207 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يجب حجب ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم من المقيمين في عام 2016 بنسبة 13٪ (البند 1 من المادة 224 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). في الوقت نفسه، لا يمكن تطبيق التخفيضات الضريبية (القياسية والاجتماعية والملكية والمهنية) على الدخل من المشاركة (البند 3 من المادة 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وكل ذلك لأن أرباح الأسهم تشكل قاعدة منفصلة (البند 2 من المادة 210 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

إذا تم دفع الدخل إلى شخص غير مقيم، فيجب تطبيق معدل 15٪ (البند 3 من المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ولا يهم في أي سنة تم استلام الربح الذي تم احتساب أرباح الأسهم عليه. الشيء الرئيسي هو أن يتم الدفع لهم في عام 2016.

لمعلوماتك: خصصنا العدد القادم من مجلة Salary للابتكارات الضريبية التي ستدخل حيز التنفيذ هذا الخريف. اليوم واحصل على الوصول إلى الخدمات المريحة: حاسبة ضريبة الرواتب، دليل KBK، دليل حسابات الدفع 2016، كتاب "6-NDFL: أمثلة لجميع المناسبات"، حاسبة الرواتب، بنك الإرسال.

طاولة. معدل ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم في عام 2016

مثال لحساب ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم في عام 2016

إل في. رومانينكو وبي. جورينكو أعضاء في شركة Vesta LLC. كلا المشاركين من المقيمين. وفي الوقت نفسه، تبلغ حصة مشاركة رومانينكو في رأس المال المصرح به 70%، وحصة مشاركة جورينكو 30%. في عام 2014، حصلت الشركة على أرباح قدرها 120 ألف روبل ووزعتها. ومع ذلك، تم دفع أرباحها فقط في عام 2016. دعونا نحسب ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم.

تم دفع الأرباح في عام 2016. أ معدل ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم في عام 2016للمقيمين 13٪.

ستكون الضريبة على أرباح رومانينكو 10920 روبل. (120.000 روبل روسي × 70٪ × 13٪). وتبلغ ضريبة الدخل الشخصي على أرباح جورينكو 4680 روبل. (120.000 روبل روسي × 30٪ × 13٪).

معدل ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم في عام 2016 إذا تغيرت حالة المستلم

لا يمكن الجزم بما إذا كان المشارك مقيمًا إلا بحلول نهاية العام. ومع ذلك، في وقت دفع أرباح الأسهم، يجب على المنظمة تحديد حالة المشارك، وبالتالي معدل ضريبة الدخل الشخصي.

ولكن ماذا لو كان المستفيد من الأرباح غير مقيم، ولكن بنهاية العام أصبح مقيماً؟ في هذه الحالة ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم في عام 2016حجب بمعدل 15 ٪. وفي نهاية العام اتضح أن المعدل كان ينبغي أن يكون 13%. وبالتالي، يتلقى المشارك دفعة زائدة من ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم. سيتم إعادته من قبل مكتب الضرائب في مكان إقامة المشارك. للقيام بذلك، يحتاج إلى تقديم إعلان ووثائق تؤكد وضعه.

الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم في عام 2016

يعتمد الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم في عام 2016 على الشكل القانوني للشركة. إذا تم نقل أرباح الأسهم بواسطة شركة ذات مسؤولية محدودة، فيجب دفع الضريبة في موعد لا يتجاوز اليوم التالي بعد دفع أرباح الأسهم (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

ولكن بالنسبة لـ JSC هناك موعد نهائي مختلف. ينبغي عليهم القائمة ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم في عام 2016للميزانية خلال شهر من تاريخ توزيع الأرباح.