God dag! Det är 2016 och många entreprenörer och företagare är intresserade av, nämligen vad är grundskattesatsen för personlig inkomst 2016.

Och detta är naturligt, eftersom entreprenörer och organisationer är skatteagenter och de behöver veta hur mycket personlig inkomstskatt du ska betala på lönerna för dina anställda.

Dessutom började EAEU att verka, enligt vilket för dess medlemmar, eller snarare medborgare i dessa stater, en personlig inkomstskattesats anges som ska betalas till staten.

Och så, låt oss titta på storleken på den grundläggande personliga inkomstskattesatsen 2016:

Grundläggande personlig inkomstskatt 2016

1. Personlig inkomstskatt för medborgare i Ryska federationen 2016. Som ni alla vet, för varje anställd i Ryska federationen, beräknas och betalas personlig inkomstskatt på 13% till staten från hans lön;
2. Personlig inkomstskatt på utdelning. Tyvärr är den personliga inkomstskatten på utdelning nu 13 % (tidigare var den 9 %);
3. Personskattesats för medborgare i EAEU 2016. Beloppet för personlig inkomstskatt för medborgare i stater som är medlemmar i EAEU är 13 %, för stater: Vitryssland, Kirgizistan, Kazakstan, Armenien. Arbetare från dessa stater betalar personlig inkomstskatt på samma sätt som medborgare i Ryska federationen. Det är värt att notera här att medborgare i Ryska federationen som arbetar i dessa stater har samma förmåner och för dem är den personliga inkomstskattesatsen 13% (tyvärr finns inte UKRAINA på listan, av skäl som alla känner till);
4. Personskattesats för flyktingar och invandrare. För denna kategori av medborgare är den personliga inkomstskattesatsen också 13 %;
5. Personskattesats på insättningar och vinster. Här är den personliga inkomstskattesatsen en av de högsta och är 35 %;
6. Personlig inkomstskattesats för medborgare i andra stater för arbete eller entreprenörsverksamhet. Sådana medborgare kallas icke-bosatta i Ryska federationen för denna kategori av personer är den personliga inkomstskattesatsen 30%.

Jag har listat alla de viktigaste personliga inkomstskattesatserna. Observera att om du anställer en utländsk medborgare som inte är flykting (ett aktuellt exempel är Ukraina) och vars land inte är en del av EAEU, så är den personliga inkomstskatten 30 % , vissa människor förlorar detta ur sikte och får sedan en rad onödiga problem.

Det är nog allt! Jag kommer att skriva om grundskattesatsen för personlig inkomst för 2017 i början av 2017.

För närvarande använder många företagare denna internetbokföring för att beräkna skatter, bidrag och skicka rapporter online, prova det gratis. Tjänsten hjälpte mig att spara på revisorstjänster och räddade mig från att gå till skattekontoret.

Förfarandet för statlig registrering av en enskild företagare eller LLC har nu blivit ännu enklare Om du ännu inte har registrerat ditt företag, förbered dokument för registrering helt gratis utan att lämna ditt hem genom onlinetjänsten jag har testat: Registrering av en individ. företagare eller LLC gratis på 15 minuter. Alla dokument överensstämmer med den nuvarande lagstiftningen i Ryska federationen.

Har frågor? Fråga i kommentarerna eller

Vilka skattesatser är satta i Ryssland för personlig inkomstskatt 2019? Låt oss överväga de grundläggande normerna som föreskrivs i lag.

Kära läsare! Artikeln talar om typiska sätt att lösa juridiska frågor, men varje fall är individuellt. Om du vill veta hur lösa exakt ditt problem- kontakta en konsult:

ANSÖKNINGAR OCH SAMTAL ACCEPTERAS 24/7 och 7 dagar i veckan.

Det är snabbt och GRATIS!

Ryska betalare måste betala personlig inkomstskatt till olika skattesatser, vars belopp bestäms beroende på individens status och typen av inkomst som erhålls.

Hur räknar man ut hur många procentsatser som ska användas i formeln när man beräknar hur mycket skatt som ska betalas?

Grundläggande ögonblick

Vad personlig inkomstskatt är och vem som ska betala den är de primära frågorna som skattebetalare och företag som agerar som skatteombud bör förstå.

Definitioner

Personskatt är en av de direkta skatterna. Den beräknas som en procentandel av en individs totala inkomst. I detta fall är avdrag för kostnader möjliga, som bekräftas av dokument, i enlighet med lagen.

Personlig inkomstskatt står för personlig inkomstskatt, eller, med enkla ord, inkomstskatt.

Vem ska betala?

Denna typ av skatt betalas av individer, som kan vara hemmahörande eller utomlands, och får inkomster som är föremål för personlig inkomstskatt.

Det vill säga, det finns två kategorier av betalare:

Betalare är alla individer och dessa inkluderar:

• invånare med ryskt medborgarskap;
• statslösa personer;
• utlänningar som befinner sig i landet ()

Normativ bas

Alla bestämmelser som avser personlig inkomstbeskattning är preciserade i. Satserna bestäms av artikel 224 i skattelagen.

Beloppet för personlig inkomstskatt i Ryssland 2019 (tabell)

Under 2019 var den personliga inkomstskatten oförändrad. Hur mycket är priset:

13%	Standard storlek
13%	Angående inkomsten för en högkvalificerad utländsk arbetstagare
13%	Vid erhållande av inkomst i form av utdelning till invånare
15%	Vid utdelning till utlänningar
30%	När en utlänning får vinst, förutom inkomst i form av utdelning från deltagande i ett ryskt företags verksamhet
35%	P vid mottagande av vinst i form av vinster, priser, om beloppet överstiger de tillåtna gränserna på 4 tusen rubel; P vinst på ränta på en bankinsättning, om normen överskrids; n och mängden besparingar på ränta när en person får lånade medel (om normerna överskrids)

Det finns flera typer av vinst som inte är föremål för personlig inkomstskatt alls. Detta:

• bidrag;
• pension;
• stipendium;
• ett bidrag som erhållits av en bondgård och som syftar till att utveckla verksamhet;
• engångsstöd för etablering av nybörjare (som ändrat);
• belopp som mottagits av barnfamiljer i enlighet med punkt 41 i art. 217 skattebalken i ändrad lydelse m.m.

Avdrag på lönen

Hur stor är andelen inkomstskatt på löner? Från inkomsterna för en individ, innehålls inkomstskatt av skatteombudet.

Beräkningen görs i proportion till lönebeloppet. Hur mycket personlig inkomstskatt beräknas av lönen? Basräntan för vinster för anställda med bosattstatus är 13 %.

Det vill säga, oavsett den anställdes medborgarskap, kommer företaget att betala 13% för honom, förutsatt att tiden en sådan person tillbringar i landet är minst 183 dagar ().

Från samma personer som inte är bosatta kommer arbetsgivare att hålla inne 30 %. För att bekräfta bosattstatus måste en person uppvisa en identitetshandling som visar datumen för inresa och utresa från landet.

Från ränta på ett lån från en privatperson

När tidsfristen för återbetalning av lånebeloppen infaller, fastställs den materiella förmånen, som är föremål för personlig inkomstskatt, minus de perioder då räntan har löpt ut.

När man tar hänsyn till räntebeloppet för användning av medel under en viss period då låneavtalet är giltigt, kommer vinst i form av skattepliktig materiell förmån inte att uppstå vid tidpunkten för återbetalning av skulden.

Relationer enligt låneavtal är reglerade. Det finns inga begränsningar i regelverket för att upprätta ett avtal mellan ett företag och en privatperson.

Lånet tillhandahålls av grundarna, anställda eller externa personer. Detta kommer inte att påverka ordningen för mottagande eller återbetalning.

Ett lån som återlämnas till privatpersoner kommer inte att betraktas som dess vinst, eftersom vinst är erhållen ränta (,).

Sådana belopp kommer att bli föremål för personlig inkomstskatt (med skattesatser på 13 och 30 % för invånare respektive utomlands). är civila handlingar.

Skattebetalning sker på platsen för registrering av skatteombud i auktoriserade strukturer (klausul 7 i artikel 226 i skattelagen).

Från utlänningar som arbetar under ett patent

Utländska medborgare som arbetar i Ryssland under ett patent (som tillåter dem att arbeta visumfritt) måste betala 1 216 rubel varje månad.

Utländska arbetstagare måste betala personliga inkomstskattebelopp på egen hand.

Arbetsgivare betalar skatt på vinster för utlänningar som arbetar för en juridisk person eller enskild företagare. Vid betalning av personlig inkomstskatt på faktisk lön beaktas förskottsbetalningar.

Förskottsbeloppet ingår i skatteberäkningarna. De belopp som inte kan kvittas kommer inte att betraktas som en överbetalning, vilket innebär att de inte kan returneras.

Personer som arbetar för en individ bestämmer storleken på inkomstskatten baserat på den erhållna vinsten. De beräknade beloppen minskas med de förskott som överförs under beskattningsperioden.

Arbetsgivare betalar skatt på vinster för utlänningar som arbetar för en juridisk person eller enskild företagare. Vid betalning av personlig inkomstskatt på faktisk lön beaktas förskottsbetalningar.

Förskottsbeloppet ingår i skatteberäkningarna. De belopp som inte kan kvittas kommer inte att betraktas som en överbetalning, vilket innebär att de inte kan returneras.

Insamling på utdelning

Personlig inkomstskatt ska innehållas på utdelningar. Men vilken insats ska du använda? Fram till början av 2019 var andelen 9 %.

Från tidpunkten för ikraftträdandet, i enlighet med punkt 29 i art. 1, del 5 art. 9 var andelen 13 % (för invånare). Den dag då vinst i form av utdelning erhålls är den dag då sådan överföring görs.

Det vill säga om utdelningar överfördes före 2019 måste skatteombudet hålla inne 9%, från januari - 13%. För sådana belopp är det inte tillåtet att använda skatteavdrag ().

Framväxande nyanser

För att jämföra huruvida personlig inkomstskatt beräknas rättvist i Ryssland, låt oss överväga nyanserna av beskattning i andra länder. Vi kommer också att undersöka särdragen med beskattning av räntebärande inlåning.

Skattesatser i olika länder

De gällande kurserna i Ryska federationen är bland de lägsta i världen. Hur mycket ränta betalar invånare i andra länder?

Japan

I Japan betalas denna typ av skatt i progressiv skala. Priserna som används är 10, 20, 30, 40, 50 %. Prefekturskatt debiteras med skattesatser på 5, 10, 15%.

Landet har också en regional inkomstskatt. Dessutom, oavsett vinstbeloppet, betalar varje individ 3,2 tusen yen per år.

Skatterna är höga, men det finns också en betydande del av vinsten som inte beskattas. Belopp som överförs för behandling är undantagna från beskattning. Förmåner ges för medborgare med många barn.

I Amerika betalas federala, statliga och regionala skatter. Insamlingen utförs på detta sätt: vinsten är uppdelad i delar, för var och en av vilka den erforderliga räntan används - 10, 15, 25, 28, 33, 35%.

Statliga skattesatser är 1,4 – 12 % (maximalt i North Dakota). En progressiv skala används. Ett minimum har fastställts från vilket inkomstskatt inte behöver betalas.

Sverige

Skatt betalas på kommunal och nationell nivå på vinster intjänade i landet och utomlands (liknande Ryska federationen). Beloppet 209 100 CZK kommer att vara föremål för kommunal skatt med en skattesats på 32 %.

För medel som överskrider denna gräns måste betalaren överföra en nationell typ av skatt till ett belopp av 25 %. Det vill säga den maximala inkomstskatten är 57 %.

Frankrike

Satsen kan ställas in från 0 till 56 %. Varannan familj har en skyldighet att betala.

Alla andra medborgare har förmåner till exempel om vinsten inte överstiger det belopp som är föremål för beskattning.

Tyskland

Landet har följande regel: ju högre vinst desto högre skatt, som också beräknas på en progressiv skala.

Minst – 19 %, max – 53 %. De högsta skatterna betalas av medborgare vars inkomst är mer än 120 tusen mark.

Ett minimibelopp för icke-inkomstskatt har fastställts:

Om makarnas inkomst är 8 153 - 16 307, beräknas skatten proportionellt med 22,9 %.

Norge

Det finns 2 skatter att betala:

• inkomst;
• för lyx.

Makar beräknar skatt var för sig. Betalare är indelade i två kategorier:

• ensamma personer;
• personer som har 1 eller flera anhöriga.

Den kommunala betalningsgraden är 21 %. Ytterligare 7% överförs - beloppet till utjämningsfonden, vars betalning sker från nettovinsten, som översteg 23,3 tusen kronor i förhållande till den första gruppen av betalare, 46 tusen - i förhållande till den andra gruppen.

En fast inkomstskatt tas ut i följande länder:

• Belarus;
• Estland;
• Litauen.

Det finns ingen inkomstskatt på många öar och mindre länder:

• på Bahamas;
• i Monaco;
• på Bermuda osv.

Är ränta på inlåning föremål för personlig inkomstskatt?

Huvudkriteriet vid beräkning av personlig inkomstskatt på ränta på en bankinsättning är refinansieringsräntan för Rysslands centralbank.

Belopp som upplupna på rubeldepositioner är inte föremål för beskattning. Men en nödvändig förutsättning är att räntan inte ska överstiga refinansieringsräntan, femfaldig.

Personskatt på det överskjutande beloppet betalas enligt skattesatsen:

Låt oss titta på ett exempel. Insättningen på banken är 100 tusen rubel. Priset i enlighet med villkoren i avtalet är 14 % per år (i 90 dagar).

Upplupen ränta på insättningsbeloppet:
Refinansieringsränta – 8%. I enlighet med detta kommer beloppet att vara lika med 3205,48 rubel. Ränta upp till fem gånger refinansieringsräntan kommer inte att beskattas.

Skillnaden är skattebasen:
Låt oss multiplicera resultatet med skattesatsen på 35 % och få det skattebelopp som ska överföras till budgeten:
Detta innebär att investeraren kommer att få beloppet 3366,05, eftersom de återstående medlen kommer att hållas inne.

I det fall att räntan vid öppning av en inlåning eller förlängning av den överstiger refinansieringsräntan med fem gånger, vid fastställande av skattebasen, kommer räntan från den tidpunkt då den upprättades att tillämpas.

Video: personlig inkomstskatt eller personlig inkomstskatt

Annars kommer ränta inte att beskattas för personlig inkomst. Hur betalas skatt på ränta på inlåning i utländsk valuta?

Räntebeloppet på en insättning i utländsk valuta är inte föremål för personlig inkomstskatt om räntan enligt avtalet inte överstiger 9 % per år.

Om denna indikator överskrids ska en skatt på 35% och 30% (för invånare respektive utländska) betalas på skillnaden.

Ofta innehåller kontraktet bestämmelser som ger en nedjustering av räntesatserna vid förtida uppsägning av kontraktet.

Banken gör omräkningar för hela inlåningens löptid. Då finns det ingen skattepliktig vinst och personskatt behöver inte beräknas.

I det här fallet kommer det att vara nödvändigt att återlämna beloppen för överbetalning av inkomstskatt till investeraren. En räntesats på 35 % läggs på vinster på en tidsinsättning av pension om de fastställda gränserna överskrids.

Om en person spenderar pengar inte i monetära termer, utan i ädla metaller, är det värt att använda en hastighet på 13% när man gör beräkningar. Hela beloppet kommer att beskattas, oavsett om de reglerade gränserna överskrids eller inte.

I enlighet med ändringarna daterade den 29 december 2019 (), från den 15 december 2014 till den 31 december 2015, finns det inget behov av att betala personlig inkomstskatt på depositionsränta inom ramen för 18,25 %. Resterande belopp är skattepliktigt.

Vad är en progressiv ränta?

Inkomstskatten på löner har en direkt inverkan på medborgarnas inkomster. Det är därför varje anställd medborgare är intresserad av frågan om hur man beräknar inkomstskatt på löner 2019, vilken procentandel det är, vem som inte är en personlig inkomstskattebetalare, samt hur man beräknar inkomstskatt på löner och vem som har rätt att göra skatteavdrag.

I vår artikel kommer vi att titta på alla dessa frågor och nyanser gällande personlig inkomstskatt 2019.

Personlig inkomstskatt är en obligatorisk skatt som innehålls från inkomsten som varje anställd medborgare i Ryska federationen får. Den hålls in från den första lönen en person får.

Vanligtvis bedöms personlig inkomstskatt på alla typer av inkomster. Undantaget är en liten lista över ersättningar.

Den personliga inkomstskattesatsen, beroende på inkomst, varierar från 9% till 35%.

Personskattesatsen på 9 % 2019 gäller för:

• ränta på obligationer med säkerhet i bostadslån utgivna före den 1 januari 2007;
• till utdelningar fram till 2015.

Personskattesats 13 % under 2019 Det gäller för:

• inkomst för anställda som är skattemässigt bosatta i Ryska federationen. Sådana inkomster inkluderar: löner, inkomst från försäljning av egendom, ersättning enligt civila avtal, utdelningar;
• till inkomst från anställning, som en högt kvalificerad specialist i enlighet med lagen "Om utländska medborgares rättsliga status i Ryska federationen";
• till inkomst från utförandet av arbetsuppgifter av besättningsmedlemmar på fartyg som seglar under Ryska federationens statliga flagg;
• till inkomsten för EAEU-medborgare, flyktingar och invandrare som arbetar i Ryska federationen.

Skattebor anses vara anställda som faktiskt vistats i Ryska federationen i minst 183 kalenderdagar under det senaste året.

Personskattesats 15 % under 2019 Det gäller för:

• inkomst som erhållits av grundarna av trust management av hypotekstäckning. Sådana inkomster måste erhållas på grundval av inteckningsbevis som utfärdats till förvaltare av hypotekstäckning före den 1 januari 2007;
• utdelning från ryska företag av medborgare som inte är skattemässigt bosatta i Ryssland.

Personskattesatsen på 30 % gäller för:

• belöningar och vinster i organiserade spel, tävlingar och andra reklamevenemang, om deras årliga belopp överstiger 4 000 rubel.

Personskattesatsen på 35 % gäller för:

• ränta på banktillgodohavanden i den mån de överstiger räntebeloppet.

Inkomstskatt hålls samtidigt med löneutbetalning.

Inkomster som omfattas av personlig inkomstskatt är följande:

1. Lön (enligt anställningsavtal eller kontrakt).
2. Vinst vid uthyrning av fastighet.
3. Utdelning från deltagande i företagets vinst.
4. Erhållna priser och vinster.
5. Erhållen materiell nytta.
6. Försäljning av en bil eller fastighet, samt försäljning av värdepapper eller aktier i en LLC.

Utöver ovanstående är även följande föremål för personlig inkomstskatt:

• lön;
• bonusar;
• engångsincitament;
• bonusar för tjänstens längd;
• och territoriellt ökande koefficienter.

Följande inkomster är föremål för personlig inkomstskatt om gränsen som fastställts för den överskrids:

• gåvor om deras årliga värde överstiger fyra tusen rubel;
• ekonomiskt bistånd, om dess belopp under året översteg fyra tusen rubel;
• ekonomiskt stöd som erhålls i händelse av ett barns födelse, om dess belopp överstiger femtio tusen rubel;
• avgångsvederlag, vars belopp är högre än tre gånger genomsnittslönen;
• dagpenning som överstiger sjuhundra rubel per dag för affärsresor inom Ryska federationen och 2 500 rubel för affärsresor utomlands.

Följande betalningar är inte föremål för inkomstskatt:

• materiellt stöd;
• donator belöningar;
• underhållsbidrag;
• pensioner;
• stipendier;
• avgångsvederlag vid uppsägning;
• ersättning för skada orsakad av skada;
• resekostnader;
• ersättningsbetalningar.

Det bör noteras att i de flesta fall är den personliga inkomstskattesatsen 13 %. Den ryska federationens lagstiftning innehåller skattebasen och definierar även skattebasen.

Observera att beräkningsförfarandet regleras av skattelagen. Artikel 210 (reglerar det allmänna förfarandet för innehållande av inkomstskatt från löner för organisationer och anställda i företag). Artikel 217 innehåller information om skattefri inkomst. Artiklarna 218-221 innehåller information om skatteavdrag. Artikel 224 reglerar den personliga inkomstskattesatsen på löner och andra inkomster.

Fördelning av innehållna medel enligt NFDL

I enlighet med artikel 13 i Ryska federationens skattelag är personlig inkomstskatt en federal skatt. Medlen som erhålls från dess bibehållande går till lokala och regionala budgetar. Budgetkoden säger att personlig inkomstskatt krediteras budgetarna:

• ämnen i Ryska federationen - 70%;
• bosättningar - 10%;
• kommunala distrikt - 20%.

Observera att en deltagare i en transaktion som inte får önskat resultat inom en viss tidsram har rätt att kräva vite.

Algoritm för beräkning av personlig inkomstskatt

Löninkomstskatt 2019 beräknas med följande algoritm:

1. Lönerna är helt beräknade, med hänsyn till alla ytterligare betalningar och koefficienter (för rapporteringsperioden).
2. Det fastställs om alla slag av upplupna inkomster beskattas.
3. Den skattskyldiges ställning bestäms för beräkning av personlig inkomstskatt.
4. Den skattskyldiges rätt till skatteavdrag fastställs.
5. Från det totala beloppet av upplupna inkomster ska det belopp som inte är föremål för beskattning och eventuellt skatteavdrag dras av.
6. Beräkna personlig inkomstskatt från den erhållna inkomsten.

Låt oss påminna dig om att skattebeloppet för en skattskyldig i Ryska federationen kommer att vara 13%, för utlänningar - 30%.

Arbetsgivaren drar in inkomstskatt på lönen den dag då lönen faktiskt betalas ut och överför dem till budgeten senast dagen efter den faktiska utbetalningsdagen.

Personlig inkomstskatt för bosatta och utländska

Den ryska federationens lagstiftning definierar mycket tydligt invånare och icke-invånare. En skattebosatt är en medborgare som vistades i Ryska federationen i 183 dagar under ett kalenderår.

Boendestatus kan ha följande kategorier:

• medborgare i Ryska federationen;
• utländsk medborgare;
• en statslös person.

Således kan alla individer ha status som skattemässigt bosatta, oavsett medborgarskap och bostadsort.

För att bestämma status som skattemässigt bosatt är det värt att överväga en tolvmånadersperiod som börjar på ett år och slutar under nästa. Slutlig status fastställs i slutet av året som en skatteperiod. För att göra detta måste du lägga till alla kalenderdagar som betalaren är i Ryska federationen.

Status bestäms varje gång inkomst betalas. Som redan nämnts är den personliga inkomstskattesatsen för invånare 13%, för utländska - 30%.

Tillämpning av skatteavdrag

I enlighet med algoritmen för att beräkna personlig inkomstskatt är det nödvändigt att ta reda på om en medborgare har rätt att tillämpa skatteavdrag, som i sin tur är indelade i följande typer:

1. Standard.
2. Socialt.
3. Professionell.
4. Fastighet.

Standardskatteavdrag inkluderar förmåner som fastställts i lag. Deras storlekar är 500, 1400 och 3000 rubel.

Ett avdrag på 500 rubel tillhandahålls:

• deltagare i andra världskriget och militära operationer;
• funktionshindrade i grupp I och II;
• Sovjetunionens och Rysslands hjältar;
• pensionerad militär personal, kombattanter;
• personer som drabbats av Tjernobylolyckan och Mayak PA, etc.

Ett avdrag på 1 400 rubel ges till föräldrarna till det första och andra minderåriga barnet.

Ett avdrag på 3 000 rubel tillhandahålls:

• likvidatorer av olyckor vid kärnkraftverket i Tjernobyl och PA Mayak som fick funktionshinder (strålningssjuka);
• föräldrar (personer) som tar hand om tre (fyra) barn, eller ett handikappat barn;
• funktionshindrade från andra världskriget och militär personal som blev handikappade under stridsoperationer;
• personer som deltagit i kärnvapenprov m.m.

Om en skattskyldig faller under mer än en skatteavdragskategori, beaktas det högre avdragsbeloppet. Avdrag kan inte kombineras.
Det bör noteras att alla schablonavdrag tillämpas och summeras av arbetsgivaren.

Schablonavdraget är inte beroende av närvaron eller frånvaron av följande faktorer: inkomst, familjesammansättning eller mottagande av andra avdrag. Nästan standardavdraget är det belopp som dras av från din lönecheck varje månad innan inkomstskatt tillämpas på det.

Till exempel

Den anställdes lön är 2 4000 rubel, den anställde har ett barn. Därför, för att beräkna personlig inkomstskatt, minskas lönen med ett skatteavdrag, och sedan beräknas 13% från det mottagna beloppet:

(24000 - 1400) x 13% = 2 938 rubel

Registrering av schablonavdrag kräver att ett antal villkor är uppfyllda:

• det finns ett barn i familjen;
• föräldern arbetar och är skattemässigt bosatt i Ryska federationen;
• inkomstskatt innehålls från förälderns inkomst.

Varje förälder har rätt att använda schablonavdraget för barn, även den förälder som inte bor med familjen.

Om en av föräldrarna vägrar att använda standardskatteavdraget för barn, enligt artikel 218 i Ryska federationens skattelag, har den andra föräldern rätt att använda dubbla avdragsbeloppet.

Standardavdraget kan fördubblas för följande personer:

• för ensamstående mödrar som fött ett barn utan make, om fadern inte anges i barnets (barnens) födelsehandlingar eller anges enligt modern, och en gemensam ansökan till registret för registrering av barnet från föräldrarna lämnades inte in;
• för en ensam adoptivförälder, oavsett hans kön, om adoptivföräldern inte är gift;
• för en änka eller änkeman efter den andre makens död;
• för en förälder, om den andra föräldern frivilligt gjort ett skriftligt avslag på möjligheten att få avdrag för barnet på hans lön.

Sociala, yrkesmässiga och egendomsmässiga avdrag kontrolleras av skattebetalaren, inte verksamheten.

För att få ett skatteavdrag lämnar medborgarna in en inkomstdeklaration för det senaste året till skattekontoret. Den måste åtföljas av dokument som bekräftar de uppkomna utgifterna.

Observera att skattebasberäkningen inkluderar:

• löner;
• priser;
• bonusar;
• bidrag;
• ökande koefficienter.

Om en anställd inte hade någon inkomst under rapportperioden (till exempel var han på semester eller sjuk) beräknas skatten utifrån genomsnittsinkomsten.
Anställda som arbetar enligt avtal betalar personlig inkomstskatt på vanligt sätt.

Inkomstskatt på minimilön

Vid minimilön beräknas och innehålls inkomstskatt som vanligt. I Ryska federationen finns det ingen minimilönegräns för vilken inkomstskatt inte tas ut. Oavsett lönebeloppet ska inkomstskatten i alla fall beräknas och innehållas med lämpliga satser på 13 % för invånare eller 30 % för utlänningar.

Hjälp 2-NDFL

Certifikat 2-NDFL är ett dokument som en arbetsgivare utfärdar till en anställd för en viss period. Detta kan vara ett år eller 6 månader. Dokumentet är nödvändigt för att beräkna inkomstskatt på löner.

Certifikat 2-NDFL innehåller följande information:

• om arbetsgivaren;
• anställningsinformation;
• den anställdes totala inkomst och månadsinkomst, beskattad enligt den fastställda skattesatsen;
• uppgifter om avdrag (med kodbeteckning);
• belopp för innehållen personlig inkomstskatt.

Den anställde kan få dokumentet från företagets ekonomiavdelning. Tidsfristen för att ta emot detta dokument är inte mer än tre dagar.

Certifikatet måste innehålla sådana uppgifter som chefens visum och organisationens sigill.

Ett 2-NDFL-certifikat kan behövas när du skaffar stora banklån eller hypotekslån. Inga korrigeringar kan göras i dokumentet. Sedan 2019 har 2-NDFL-intyget som utfärdats till den anställde och 2-NDFL-certifikatet för inlämning till skattekontoret skillnader. Ta reda på mer och ladda ner båda formulären. Fram till 2019 hade dessa certifikat en identisk form.

Formel för att beräkna personlig inkomstskatt

Personlig inkomstskatt = NB x RNS / 100, där:
OBS - skattebas;
RTS - storleken på den skattesats som bestäms för varje specifik skattebetalare.

Återbetalning av inkomstskatt från lön

Ibland uppstår en situation då den skattskyldige har rätt att återbetala beloppet av inbetald löneskatt. Samtidigt ska han ha skäl för skatteavdrag.

En återbetalning av personlig inkomstskatt är ett fastighets- eller socialt avdrag.

Grunderna för återbetalning av personlig inkomstskatt kan vara följande:

• under konstruktion (köp) av bostäder;
• för ett hypotekslån;
• när du undervisar barn eller din egen träning;
• vid köp av mediciner (behandling) mm.

För att få återbetalning av inkomstskatt måste du lämna in en inkomstdeklaration och bifoga dokument som bekräftar utgifter.

Hur gör man en bokföring?

Periodisering och innehållande av personlig inkomstskatt ska dokumenteras i bokföringsposterna. Det kan till exempel se ut så här:

Debet 70 Kredit 68 - Underkonto för personlig inkomstskatt - skatt hålls från den anställdes inkomst.

Debet 76 Kredit 68 - Underkonto för personlig inkomstskatt - skatt innehålls från kontraktsbeloppet.

Generellt sett finns det i redovisningen inga svårigheter med att behandla transaktioner för personlig inkomstskatt. Svårigheter uppstår vanligtvis med återbetalning av inkomstskatter från löner.
Om du fortfarande har oklara frågor om hur du beräknar inkomstskatt på lön 2019 kan du ställa dem i kommentarerna till denna publikation. Våra konsulter ska försöka hjälpa alla som söker.

Var försiktig när du beräknar personlig inkomstskatt på utdelning 2016. Skattesatsen ändrades redan 2015, men misstag görs fortfarande.

I den här artikeln kommer vi att berätta hur du beräknar personlig inkomstskatt på utdelningar och när du ska betala den.

Personlig inkomstskatt på utdelning 2016: skattesats

Efter att ha betalat inkomst till sina deltagare blir organisationen en skatteagent. Det innebär att du kommer att behöva beräkna, innehålla och föra över skatt till budgeten.

Bud beror på om deltagaren är bosatt eller inte. Låt oss påminna dig om att invånare inkluderar medborgare som vistas i Ryssland i minst 183 kalenderdagar under de kommande 12 månaderna i följd (klausul 2 i artikel 207 i Ryska federationens skattelag).

Personlig inkomstskatt på utdelning från invånare 2016 måste innehållas med en sats på 13 % (klausul 1 i artikel 224 i Ryska federationens skattelag). Samtidigt kan skatteavdrag (standard, social, egendom, professionell) inte tillämpas på inkomst från deltagande (klausul 3 i artikel 210 i Ryska federationens skattelag). Och allt eftersom utdelningar utgör en separat bas (klausul 2 i artikel 210 i Ryska federationens skattelag).

Om inkomst betalas ut till en icke-invånare, bör en skattesats på 15% tillämpas (klausul 3 i artikel 224 i Ryska federationens skattelag). Och det spelar ingen roll vilket år vinsten som utdelningen beräknades på erhölls. Huvudsaken är att de får betalt 2016.

För din information: vi har dedikerat nästa nummer av tidningen Salary till skatteinnovationer som träder i kraft i höst. idag och få tillgång till smidiga tjänster: Löneskattekalkylator, KBK Katalog, Betalkontokatalog 2016, Bok ”6-NDFL: exempel för alla tillfällen”, Lönekalkylator, Konteringsbank.

Tabell. Personskattesats på utdelningar 2016

Ett exempel på beräkning av personlig inkomstskatt på utdelning 2016

L.V. Romanenko och B.I. Gorenko är medlemmar i Vesta LLC. Båda deltagarna är bosatta. Samtidigt är Romanenkos andel av det auktoriserade kapitalet 70 % och Gorenkos andel är 30 %. Under 2014 fick och delade företaget ut vinster till ett belopp av 120 000 rubel. Utdelning från det betalades dock ut först 2016. Låt oss beräkna personlig inkomstskatt på utdelningar.

Utdelning lämnades 2016. A personlig inkomstskatt på utdelningar 2016 för invånare är det 13 %.

Skatten på Romanenkos utdelning kommer att vara 10 920 rubel. (RUB 120 000 x 70 % x 13 %). Och personlig inkomstskatt på Gorenkos utdelning är 4 680 rubel. (RUB 120 000 x 30 % x 13 %).

Personskattesats på utdelning 2016 om mottagarens status har ändrats

Det går att säga säkert om en deltagare är bosatt först i slutet av året. Men vid tidpunkten för utdelningen måste organisationen fastställa deltagarens status och följaktligen den personliga inkomstskattesatsen.

Men tänk om mottagaren av utdelningen var en utlänning, men i slutet av året blev han bosatt? I detta fall Personlig inkomstskatt på utdelning 2016 innehållna med 15 %. Och i slutet av året visade det sig att räntan borde ha varit 13%. Därmed erhåller deltagaren en överbetalning av personlig inkomstskatt på utdelning. Den kommer att återlämnas av skattekontoret på deltagarens bostadsort. För att göra detta måste han lämna in en deklaration och dokument som bekräftar hans status.

Sista datum för betalning av personlig inkomstskatt på utdelning 2016

Tidsfristen för att betala personlig inkomstskatt på utdelning 2016 beror på företagets juridiska form. Om utdelningar överförs av en LLC, måste skatten betalas senast nästa dag efter att utdelningen betalats (klausul 6 i artikel 226 i Ryska federationens skattelag).

Men för JSC finns det en annan deadline. De borde lista Personlig inkomstskatt på utdelning 2016 till budgeten inom en månad från dagen för utfärdandet av utdelning.