Жалақы қоры (Еңбекақы қоры) – кәсіпорынның немесе кәсіпорынның жұмысшыларына төленетін төлемдер жиынтығы. Жалақы қорлары мен жалақыны ажырата білу керек, бұл синонимдер емес. 2018 жылға арналған салықтар мен мөлшерлемелер туралы сөйлесейік, олар жалақы қорына жүктеледі, өйткені алымдар мен тарифтер сомалары жыл сайын өзгереді. Сондай-ақ сақтандыру мөлшерлемесі мен шектеулі сома ең төменгі жалақының өзгеруіне байланысты. Дегенмен, бірінші нәрсе.

2018 жылы бұл мәселеде түбегейлі өзгерістер болды деп айтуға болмайды. Есептеу процедурасының өзі сол деңгейде қалды. Оған мыналар кіреді:

• медициналық сақтандыру және ресейлік зейнетақы қорына жарналар (міндетті төлемдер);
• әлеуметтік сақтандыру қорын (ӘМҚ) толықтыру;
• табыс салығын төлеу (жеке табыс салығын төлеушілер);
• басқа да бюджеттен тыс қорларға төлеу.

Ең төменгі жалақының жыл сайынғы өзгеруі сақтандыру сыйлықақыларын есептеуге әсер етеді, өйткені ол тікелей соған байланысты: төлемдер мөлшері де, максималды базаның мөлшері де өседі. Нәтижесінде, қарапайым тілмен айтқанда, салықтар мен жарналарды төлегеннен кейін барлық жалпы жалақы еңбек ұжымына тапсырылатын таза жалақыға айналады. Шегерімдер кешенінің жалпы сомасы шамамен 33% құрайды, бірақ ол сәл аз немесе сәл көп болуы мүмкін.

2018 жылы жеке табыс салығы

Жеке табыс салығы 2018 жылы алынған табыс сомасының 9-35% құрайды. Бұл мөлшерлеме алынған сыйақы түріне байланысты. Барлық салық резиденттері әдеттегідей бюджетке жалақысының 13% мөлшерінде сома төлейді. Айта кету керек, бұл көрсеткіш бүгінде Еуропадағы ең төменгі көрсеткіштердің бірі.

Бұл салықты кім төлейді, кім төлемейді деген сұрақты қарастырайық. Салық кодексінде төлеушілер ретінде азаматтардың келесі санаттары түсініледі:

• Ресей Федерациясының тұрғындары (азаматтығы бар);
• Ресей Федерациясының резидент еместері;
• азаматтығы жоқ адамдар.

Бұл жеке кәсіпкерлерді, сондай-ақ олардың атынан заңды өкілдері әрекет ететін балаларды қамтуы керек. Егер азаматта Ресей азаматтығы болса, ол міндетті түрде салық резиденті болып саналмайды. Бұл тұжырымдама қатарынан 12 ай ішінде елде 183 күн немесе одан да көп болған адамдарды қамтиды.

Маңызды! Азамат резидент болмаса да, Ресейде табысы болса да, ол жеке табыс салығын төлеуі керек.

2018 жылға арналған тарифтер:

• 13% салық резиденттерінің табысы үшін;
• 30% салықтық емес резиденттердің кірістері үшін.

Салық төлеуші ​​жұмыс беруші емес, кірісті алатын азаматтың өзі. Ол жұмыс істейтін ұйым бұл соманы есептеп, бюджетке аударуды міндеттейді.

Медициналық сақтандыру қорларына төлемдер

Ресейде тегін медициналық көмек сақталды деген теория дұрыс емес. Әрине, мемлекет медицинаны дамытуға қаржының бір бөлігін бөледі, соған қарамастан, қорларға жұмыс берушілерден де қомақты жарналар түседі. Міндетті сақтандыру мынадай қорлар арқылы жүзеге асырылады:

• аумақтық міндетті медициналық сақтандырулар және олардың филиалдары;
• федералды міндетті медициналық сақтандыру.

Жұмыс беруші қормен өз қызметкерлерін сақтандыру шартын жасап, міндетті жарна енгізеді. Жеке кәсіпкерге де осындай талап қойылады. 5,1% - жалақы деңгейіне байланысты жиі аударылатын сома.

Зейнетақы қорына аударымдар

Жақында зейнетақының жинақталатын бөлігі «қатырып тасталды». Бұл шара 2018 жылы да жалғасын табуда. Төменде салық төлеушілердің әртүрлі санаттары үшін зейнетақы және басқа қорларға аударымдар сомасы көрсетілген кесте берілген. Бүгінде мүдделі тарап сақтандыру жарналарын құрайтын осы аударымдардың 16%-ы қайда кететінін таңдау мүмкіндігіне ие. Бірнеше нұсқалар бар:

• барлығын зейнетақының сақтандыру бөлігіне жіберу (егер азамат өтініш жазбаған болса, бұл әрекет әдепкі бойынша орындалады);
• 10% сақтандыру бөлігіне, ал қалғанын жинаққа жіберіңіз.

Әлеуметтік сақтандыру қорына аударымдар

Бұл қорға аударылатын жарналардың мөлшері өндірістің зияндылығына байланысты. Стандартты шегерім сомасы өткен жылғы деңгейде қалды және жалақының 2,9% құрады. Дегенмен, жалпы кестеден (төменде көрсетілген) көрініп тұрғандай, тариф төлеушінің санатына және сақтандыру түріне байланысты өзгеруі мүмкін. Қызметкерге науқастық немесе бала күтімі бойынша демалыс беру кезінде жұмыс беруші Әлеуметтік сақтандыру қорымен тығыз байланыста болады. Екі ауру парағы да қордан төленеді.

Сонымен қатар, әлеуметтік сақтандыру жазатайым оқиғалардан сақтандыру тарифтерін белгіледі. Тариф кәсіпорын қызметінің түріне байланысты жеке белгіленеді. Оның мөлшері 0,2-ден 8,5% -ға дейін өзгереді.

Маңызды! Әлеуметтік сақтандыру қорында жеке кәсіпкерлерден төлемдер қарастырылмаған. Төлемнің бұл түрі тек ұйымдарға қатысты.

Дегенмен, жеке кәсіпкерлер уақытша еңбекке жарамсыздық немесе аналық жағдайдағы сақтандыруға қатысты ерікті төлемді аудара алады. Бұл төлем ағымдағы жылы 2158,99 рубльді құрайды.

Салықтар мен жарналар кестесі

Ақпараттың үлкен көлемін қабылдауды жеңілдететін салық төлемдері мен еңбекақы ведомосіне аударымдардың жиынтық кестесін қарастырайық.

Көрсетілген пайыздық мөлшерлеме жалақы деңгейіне қарай есептелетінін еске саламыз. Егер компанияда шетелдік азамат жұмыс істесе, оның жарналары оның азаматтығына байланысты өзгеруі мүмкін.

Салықтар мен жарналарды есептеу

Салық салынғанға дейінгі жалақы сомасынан есептеу мысалын қарастырайық. Азаматтың 47 000 рубль жалақысы бар делік. Есеп мынау:

• Бұл кірістен жеке табыс салығының 13% алынады және бюджетке 6110 рубль аударылады;
• жұмыс беруші Зейнетақы қорына 22% қосымша аударады - 10 340 рубль;
• Әлеуметтік сақтандыру қорында 2,9%, сондай-ақ жұмыс беруші 1363 рубль мөлшерінде, сондай-ақ кәсіптік аурулардан сақтандыру 0,2% - 94 рубль;
• 5,1% медициналық сақтандыру қорына - 2 397 рубль.

​

Алдағы жылы міндетті сақтандыру жарналарын аударуды бақылауда айтарлықтай өзгерістер болатыны қазірдің өзінде белгілі. Әкімшілікпен Федералдық салық қызметі айналысады.

Жазбаларды қарау саны: 1,456

Жұмыс беруші 2017 жылы жалақыға қандай салық төлейтінін анықтайық. Қызметкерлеріңіздің жалақысына салықты есептеу сізге ыңғайлы болу үшін біз кестеде мөлшерлемелерді пайызбен ұсындық.

Жұмыс беруші 2017 жылы қандай жалақы салығын төлейді?

Жұмыс беруші салық агенті ретінде 2017 жылы жалақыдан келесі салықтарды төлейді:

• қызметкерлердің жалақысынан жеке табыс салығын ұстайды (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 226-бабы).
• Жалақыдан бөлек сақтандыру жарнасын да алады.

«Жалақы» салықтары туралы толығырақ тоқталайық.

2017 жылғы еңбекақыға салынатын салықтар: жеке табыс салығы

2017 жылы жалақыға салынатын салықтаржеке табыс салығын қамтиды. Жеке табыс салығы салынатын табыс Ресей Федерациясының Салық кодексінің 226-бабының 2-тармағында көрсетілген. Бұл ретте жеке табыс салығы Ресей Федерациясының Салық кодексінің 217-бабында көрсетілген төлемдерден ұсталмайды. Бұл, мысалы, алимент, 700 рубль шегінде күнделікті жәрдемақы. Ресейде іссапарда болу күніне және 2500 рубль. шетелде іссапарда болған күніне.

Сондай-ақ, резиденттер үшін салық салу объектісі Ресейдегі көздерден алынған кірістер де, Ресейден тыс көздерден алынған кірістер де екенін есте ұстаған жөн. Ал резидент еместер үшін салық салу объектісі тек Ресейдегі көздерден алынған кірістер болып табылады (РФ Салық кодексінің 209-бабы). Резиденттер мен резидент еместердің анықтамасы Ресей Федерациясының Салық кодексінің 207-бабында келтірілген.

2017 жылы жеке табыс салығының мөлшерлемесі пайызбен

Компания 2017 жылы жалақы салығын 9, 13, 15, 30 немесе 35% мөлшерлемемен ұстайды. Тарифтің мөлшері кірісті алушының (резидент немесе резидент емес) мәртебесіне, сондай-ақ алынған кіріс түріне (жалақы, жүлделер және т.б.) байланысты. Жалпы ереже бойынша резиденттердің табысына 13%, ал резидент еместер үшін 30% мөлшерлеме қолданылады. Тарифтер Ресей Федерациясының Салық кодексінің 224-бабында көрсетілген.

2017 жылы жалақыдан жеке табыс салығын есептеу тәртібі

1. Қандай табысқа салық салынатынын анықтаңыз. Бұл сомалар қандай болуы мүмкін екенін басында айттық. Салық салынбайтын табыс болуы мүмкін екенін ұмытпаңыз.
2. Табыстың әрбір түрі бойынша жеке табыс салығының ставкасын анықтаңыз.
3. 3. Салық шегерімдерін (стандартты, мүліктік, әлеуметтік) қолдануға болатынын қараңыз (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 218-220-баптары).
4. Жеке табыс салығы бойынша салық базасын есептеңіз. Мұны әр түрлі мөлшерлемелері бар әрбір кіріс түрі үшін бөлек орындаңыз.
5. Ұстауға және бюджетке аударуға қажет салық сомасын есептеңіз. Егер есептелген сома копейкпен болса, онда 50 тиынға дейінгі соманы алып тастап, 50 копейк немесе одан да көп соманы толық рубльге дейін дөңгелектеңіз (РФ Салық кодексінің 52-бабының 6-тармағы).

Салық регистрін пайдалана отырып, жеке табыс салығын есептеңіз. Регистрлердің пішіні ерікті. Заңнамада бірыңғай үлгі қарастырылмаған. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 230-бабының 1-тармағының 2-тармағында ғана мұндай салық тіркелімінің нысаны қамтуы керек ақпарат бар. Сондай-ақ, өзіңіздің жеке нысаныңызды жасаған кезде, оған жеке табыс салығы бойынша есептілікті жасау үшін қажетті көрсеткіштерді қосу қисынды болады, біз оларды кейінірек талқылаймыз.

2017 жылы жалақыдан жеке табыс салығын төлеу мерзімі

Заңды тұлғалар үшін 2017 жылы жеке табыс салығын төлеу мерзімі енді қызметкердің ақшаны алған-алмағанына байланысты. Егер компания жалақыны қолма-қол төлейтін болса, онда жеке табыс салығы қызметкер жалақыны нақты алған күні ұсталуы керек. Ал салық келесі күннен кешіктірілмей аударылады. Егер қызметкер жалақысын уақытында алмаса, жеке табыс салығы төленбейді.

2017 жылы жеке табыс салығын төлеу мерзімдері. Кесте.

Жеке табыс салығы салық агентінің өзі тіркелген инспекцияға төленуі керек (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 226-бабының 7-тармағы).

2017 жылы жеке табыс салығы бойынша есеп беру

Жұмыс беруші-салық агенттері 2-NDFL нысанында (Ресей Федералдық салық қызметінің 2010 жылғы 17 қарашадағы № ММВ-7-3/611@ бұйрығы) ақпаратты ұсынуға міндетті. Мәліметтер салық агентінің тіркелген жері бойынша салық органына тапсырылуы тиіс. Яғни, салық аударылатын сол инспекцияға. Анықтамалар есепті жылдан кейінгі жылдың 1 сәуірінен кешіктірілмей ұсынылуы керек (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 230-бабының 2-тармағы). Егер сіз кешіктірсеңіз, тексеру Ресей Федерациясының Салық кодексінің 126-бабына сәйкес айыппұл салуы мүмкін. Айыппұл 200 рубльді құрайды. уақытында ұсынылмаған әрбір құжат үшін.

Сонымен қатар, 2-NDFL сертификатын ұсынбау немесе уақтылы бермеу үшін 100-ден 300 рубльге дейін әкімшілік айыппұл салынуы мүмкін. азаматтар үшін және 300-ден 500 рубльге дейін. шенеуніктер үшін.

Есепті жылы табыс алған жеке тұлғалардың саны 25 немесе одан да көп адам болса, 2017 жылы 2-NDFL нысанындағы анықтамаларды электронды түрде ұсыну қажет (Ресей Федералдық Салық қызметінің 2017 жылғы № 30 бұйрығымен бекітілген тәртіптің 1-тармағы). 2011 жылғы 16 қыркүйектегі № ММВ-7- 3/576).

Жыл сайынғы 2-NDFL сертификатынан басқа, 2016 жылдан бастап сіз Федералдық салық қызметіне 6-NDFL нысанына сәйкес есептерді тапсыруыңыз керек. Бұл ретте 2017 жылы бірінші рет 1 сәуірден кешіктірмей жыл бойынша есеп беру қажет. Біз 2017 жылға арналған 6-NDFL нысанындағы аралық есеп берудің мерзімдерін қысқаша кестеде ұсындық.

Кесте. 6-NDFL нысаны бойынша 2017 жылға арналған аралық есептерді ұсыну мерзімдері

2017 жылы жалақыдан сақтандыру жарналары

Жалақыдан келесі жарна түрлері төленуі тиіс:

1. жарақаттану бойынша Әлеуметтік сақтандыру қорына аударымдар (өндірістегі жазатайым оқиғалардан және кәсіптік аурулардан міндетті әлеуметтік сақтандыруға аударымдар);
2. міндетті зейнетақы сақтандыру жарналары;
3. еңбекке уақытша жарамсыздық және бала тууына байланысты міндетті әлеуметтік сақтандыруға аударымдар;
4. міндетті медициналық сақтандыру жарналары.

Бірден айта кетейік, азаматтық-құқықтық шарттар (жұмыстарды орындау үшін жасалған) бойынша жарақат үшін жарналар әрқашан есептелмейді. Мұндай жағдайда мұндай жарналарды есептеу міндеттемесі шартта тікелей көрсетілуі керек (1998 жылғы 24 шілдедегі № 125-ФЗ Федералдық заңының 20.1-бабының 1-тармағы). Егер қызметкермен қарым-қатынас негізінен еңбек қатынастары болса және жұмыс беруші оған қарамастан онымен азаматтық-құқықтық шарт жасаса және Әлеуметтік сақтандыру қорына жарна төлемесе, онда, ең алдымен, Әлеуметтік сақтандыру қорымен келіспеушіліктер туындауы мүмкін. , ол сотта шешілуі керек. Сондықтан сіз өте мұқият болуыңыз керек және әрбір нақты жағдайда қандай келісім-шарт түрін таңдау керектігін талдауыңыз керек.

2017 жылдан бастап жаңа сақтандыру сыйлықақылары

2017 жылдан бастап сақтандыру жарналары Федералдық салық қызметіне аударылды. Жаңа жұмыс ережелері туралы материалдар таңдауын қараңыз:

2017 жылы жаңа сақтандыру сыйлықақылары бойынша алдау парағы

Сақтандыру сыйлықақылары туралы көбірек білу үшін осы жинақты қараңыз.

Жалақы - бұл белгілі бір ұйымдағы жұмыс үшін қызметкерлердің сыйақысы. Оның мөлшері көбінесе жұмыстың күрделілігіне, жұмысшының өзінің біліктілігіне және басқа да көптеген факторларға байланысты.

Құрметті оқырмандар! Мақалада құқықтық мәселелерді шешудің типтік жолдары туралы айтылады, бірақ әрбір жағдай жеке. Қалай білгіңіз келсе мәселеңізді дәл шешіңіз- кеңесшіге хабарласыңыз:

Өтініштер мен қоңыраулар тәулік бойы және аптасына 7 күн қабылданады..

Бұл жылдам және ТЕГІН!

Дегенмен, қызметкерлердің нақты табыстарымен салыстырғанда сәл азырақ сома алатынын бәрі біле бермейді. Оған себеп – жалақыдан салықтың ұсталуы.

Бұл не?

Табыстың кез келген түрі дерлік салық салынуы керек. Бұл ереже жарналардың бірнеше түрі ұсталатын жалақыға да қатысты.

Осылайша, сақтандырудың үш түрі бойынша төлеуге арналған сомалар шегерімдерге жатады:

• әлеуметтік;
• медициналық;
• зейнетақы.

2019 жылы бұл жарналар міндетті болып табылады және көбінесе Федералдық көші-қон қызметімен шатастыратын салық органына төленуі керек.

Бұл шегерімдерге қосымша табыс салығы азаматтың жалақысынан да есептеледі.

Заңнамалық база

Еңбекақыдан қанша салық алынатынын заңнамадан білуге ​​болады.

Бұл жағдайда негізгі құжат Ресей Федерациясының Еңбек кодексі болып табылады. Сондай-ақ, Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына есептелген жинақтардың өз схемасы бар және № 196 Федералдық заңның 10-бабына сәйкес шегеріледі.

Жалақы салықтары

Жалақыдан ұсталатын салықты ұйым басшысы немесе қызметкердің өзі төлеуі керек.

Олардың кейбіреулері қатаң белгіленген сомаларға ие болса, басқалары тікелей азаматтың табысына байланысты.

Қанша пайыз шегеріледі?

Сақтандыру төлемдерінің мөлшері жыл сайын өзгеріп отырады, сондықтан нақты соманы айту өте қиын. Бірақ шегерімдердің ішінде жеке табыс салығы пайыздық көрсеткіш бойынша ең күшті орынды алады.

Заң бойынша азамат табысының 13 пайызын бөлуге міндетті.

Көптеген жұмыс берушілер жеке табыс салығы бойынша бұл шегерімдерді өз қызметкерлеріне кірісті аудармай тұрып жасайды. Дегенмен, «қара» жалақы жағдайында бұл манипуляциялар орындалмайды.

Сондықтан салық төлеуден жалтарғаны үшін айыппұл салмау үшін қызметкер өзінің табысын дербес жариялауы керек.

Кіріс

Жалақыға және басқа да табыс түрлеріне салынатын негізгі салық жеке табыс салығы болып табылады. Бұл табыс салығы, жоғарыда айтылғандай, азаматтың табысына тікелей байланысты және 13% құрайды.

Басқа төлемдерден айырмашылығы, бұл салық түрі пайданың кез келген түрінен дерлік алынады.

Сонымен бірге, жеке табыс салығы барлық кірістерге емес, 13% құрайтынын атап өткен жөн. Мәселен, оның мөлшері 35% дейін ұлғаюы мүмкін.

Бала болса

Егер қызметкердің 18 жасқа толмаған баласы болса, онда ол салық шегерімінен шегерімдерге өтініш бере алады.

Осылайша, ата-ана кәмелетке толмаған балаларының әрқайсысы үшін 400 немесе 600 рубль мөлшерінде шегерім ала алады. Нақты көрсеткіш баланың табиғи немесе асырап алынғанына байланысты.

Сондай-ақ жарналардан аударымдар сомасын екі есеге арттыруға болады. Мұндай дамулар баланың мүгедек деп танылуының нәтижесінде туындауы мүмкін. Сонымен қатар, шегерімдердің бұл ұлғаюы жалғыз басты ата-аналарға немесе қамқоршыларға арналған.

Басқа шегерімдер

Жоғарыда айтылғандай, негізгі табыс салығынан басқа, жалақыдан шегерімдердің басқа түрлері де жасалуы мүмкін.

Осылайша, жалақыдан сақтандырудың бірнеше түріне арналған сомалар ұсталады. Олардың нақты өлшемдерін көрсету қиын, өйткені олар мемлекеттің экономикалық жағдайына және басқа факторларға байланысты жыл сайын өзгеріп отырады.

Оны қалай азайтуға болады?

Кез келген басшы қарамағындағылардың жалақысынан ұсталатын соманы азайтқысы келеді. Дегенмен, салық төлеуден жалтару әдістері көбінесе заңсыз болып табылады.

Осылайша, «заңсыз» әдістердің ең танымалы «қара» және «сұр» деп аталатын жалақыны төлеу болып табылады.

Егер қызметкер табыстың бір немесе басқа түрін алса, онда оның табысы сәл жоғары болады. Бірақ бұл сақтандыруды үнемдеу есебінен ғана болады. Сонымен қатар, егер жұмыс беруші мұндай төлем схемасын жүзеге асырып жатқан кезде ұсталса, онда ол ғана емес, кейбір қызметкерлер де жауапкершілікке тартылуы мүмкін.

Бірақ қауіпсіз, заңды әдістер бар. Олар сондай-ақ салықтардың санын азайтуға мүмкіндік береді. Бірақ оларды пайдалану кезінде компания салық органдарының назарын аударуы мүмкін екенін ескерген жөн.

Осылайша, кейбір жұмыс берушілер бірқатар төлемдерді болдырмау үшін қызметкерлерге жалақыны дивиденд түрінде аударуға тырысады. Бірақ бұл схема әрқашан қолайлы емес.

Оны жүзеге асыру үшін компания жеткілікті үлкен болуы керек, сонымен қатар барлық қызметкерлер мұндай кірісті ала алмайды.

Сондай-ақ қызметкерлер өтемақы түрінде табыс алатын жағдайлар да кездеседі. Бұл жағдайда жұмыс беруші жергілікті құжаттарда өтемақы сомасын асыра көрсетуді көздейді, содан кейін жалақыны кешіктіреді. Нәтижесінде қызметкерлерге жалақының стандартты сомасы төленеді, бірақ салық шегерімдері азырақ.

Бірақ жарналарды азайту стандартты салық шегерімдері арқылы жүзеге асырылатын схемалардың қауіпті емес түрлері де бар.

Мұндай шегерімдердің бір мысалы жоғарыда келтірілген және баланың болуымен байланысты болды. Егер қызметкер ресми түрде жұмысқа орналасса, ол кәсіби шегерім ала алады.

Жұмыс істейтін азамат жалақыдан жеке табыс салығын төмендетумен қатар, салықтың басқа түрлерін де азайта алады. Мысалы, ол мүлікті шегерудің артықшылығын пайдалана алады.

Заңды шегерімдердің мөлшері 400 рубльден 3 мың рубльге дейін өзгеруі мүмкін. Шегерімдердің ең аз сомасын жыл басынан бастап ресми табысы 20 мыңнан аспайтын қызметкерлер ала алады.

Егер қызметкер Ресей немесе КСРО батыры деп танылса немесе басқа да марапаттарға ие болған жағдайда ғана 500 рубльден жоғары сома шегеріледі.

Ең көп төлемақы көп балалы аналарға, соғыс ардагерлеріне және Чернобыль апатының құрбандары деп танылғандарға беріледі. Айта кету керек, барлық шегерімдер тек жеке табыс салығынан жасалады. Сонымен қатар, егер қызметкерде екі жұмыс болса, онда табыс салығын төмендету тек негізгі табыстан ғана мүмкін болады.

Сыйлыққа салық салынады ма?

Табыс салығы немесе жеке табыс салығы табыстың барлық дерлік түрлеріне қолданылады, ал бонустар ерекшелік емес.

Табыстардағы сияқты олардан 13% түріндегі жеке табыс салығы да шегеріледі. Дәл осы ереже басқа жәрдемақыларға да қолданылады. Бірақ мұндай төлемдерден сақтандыру жарналары алынбайды.

Жұмыс берушінің жауапкершілігі

Егер жұмыс беруші өз қызметкерлерінің жалақысынан салықтар мен басқа да аударымдарды төлеуден әдейі жалтарса, ол іс жүзінде кездесуі мүмкін барлық бар тәуекелдерді білуі керек.

Осылайша, «сұр» немесе «қара» схемалар анықталған кезде заңнамада басшыға әкімшілік жауапкершілік түріндегі жаза қарастырылған.

Ресей Федерациясының Салық кодексіне сәйкес, жаза 10% дейін айыппұл түрінде көрсетілуі мүмкін. Сондай-ақ компаниядан барлық төленбеген салықтардың 20% мөлшерінде қосымша сома алынады.

Әрбір келесі жылдың бірінші күні Думада ұзақ уақыт талқыланған көптеген өзгерістер жұмыс істей бастайтын уақыт. Үкімет 2017 жылы жалақы салығы сияқты тақырыпты назардан тыс қалдырған жоқ.

Тақырып өте маңызды, ол Ресейде ақша табатын барлық адамдарға қатысты. 2017 жылы жалақы салығын қызметкерлердің табысынан шегеретін ұйымдар төлейді. Мұнда бәрі таныс және дәстүрлі.

Қандай жалақы туралы сұраққа қарамастан, 2017 жылдың 1 қаңтарынан бастап салықтар тұрғындар мен барлық басқа азаматтар үшін стандартты мөлшерлемелер бойынша есептелуін жалғастырады.

Салық заңнамасына сәйкес, резиденттер деп елде тұрақты тұратын немесе жылына жарты күннен астам уақыт тұратын тұлғалар саналады. Есептеу ағымдағы жылдың бірінші қаңтарынан басталады және келесі 12 айда. Егер осы кезеңде адам Ресейде барлығы 183 күннен астам болса, онда ол резидент болып саналады және жергілікті көздерден жалақы алатын болса, салық төлеуі керек.

Қалған азаматтардың барлығы резидент емес болып саналады. Бұл есепті жылдың 1-ші күнінен бастап он екі айдың ішінде алты ай және одан да көп уақыт бойы ел аумағында тұрмайтын адамдар. Дегенмен, мұндай азаматтар ресейлік көздерден ақша алса, бұрынғысынша жеке табыс салығы салынады. Мұндай азаматтардың салық жүктемесі біршама ауыр.

Барлық резиденттер өздерінің тұрақты табысының 13 пайызын төлеуге мәжбүр, бірақ резидент еместер 2017 жылы жалақы салығын қалай азайтуға болады деп ойланудың қажеті жоқ - олар үшін заңнамада мұндай опциялар жай ғана жоқ.

2017 жылы жалақыдан алынатын табыс салығы

2017 жылы жалақыдан алынатын табыс салығы барлығына 13 пайызды құрайды. Салықтарды өндіріп алуды заң бойынша салық агенттері жүзеге асырады. 2017 жылы жалақы салығын төлеу мерзімі есепті жылдан кейінгі жылдың 1 шілдесіне дейін. Яғни, бір жылдың есебін тапсырғаннан кейін ұйымның қарыз сомасын төлеуге тағы алты ай уақыты бар.

Дегенмен, 2017 жылы жеке кәсіпкерде мұндай мүмкіндік бар. Ұйым өз қызметкеріне жалақы төлегеннен кейін екінші күні салықты төлеуі керек.

Ең төменгі жалақы салығы 2017 ж

2017 жылғы жалақыдан алынатын салықтар, бұл кіріс ең аз болса да, жалпы мөлшерлемелер бойынша есептеледі. 2017 жылы мұғалімдердің жалақысы туралы көп айтылды, бұл санат үшін табыс салығы төмендемейді. Сіз тек кейбір шегерімдерге сене аласыз. Осылайша, сіз әрбір кәмелетке толмаған балаға немесе мүгедектікке байланысты қайта есептеу алуға үміттене аласыз. Жалақыға салынатын салық ставкасы сыртқы факторларға байланысты емес, ол біркелкі, 13 пайызды құрайды.

2017 жылы жалақыға салынатын салықтар

2017 жылы жалақы салығы келесідей есептеледі:
Жеткізілімдерге жеке табыс салығы 13 пайыз = Салық базасы х 13 пайыз – ұсталатын салық.
Жеке табыс салығының бірнеше ставкалары бар:

• 9 пайыз. Бұл жағдайда ипотекалық сертификаттар арқылы тапқан ақшаға салық салынады.
• 13 пайыз. Бұл мөлшерлеме жергілікті көздерден кірісі бар Ресей Федерациясының тұрғындарының жалақысына қатысты. Мұндай адамдар әдетте жалдамалы немесе азаматтық еңбек шартының талаптары бойынша жұмыс істейді. Сондай-ақ, 13 пайызын осы елде жалақы алатын Ресей Федерациясының резидент еместері төлейді.
• 15 пайыз. Бұл мөлшерлеме Ресейден келген ұйымдардың дивидендтерінен кірісі бар Ресей Федерациясының резидент еместеріне қолданылады.
• 30 пайыз. Бейрезиденттердің барлық басқа кірістеріне арналған мөлшерлеме.
• 35 пайыз. Ол, мысалы, лотереядағы ұтысқа салық салу кезінде қолданылады.

13 пайыздық мөлшерлеме қолданылатын адамдар тұрақты төлем сомасынан шегерімге құқылы. Бұл шегерім салық салынатын табысты азайтатын сома болып табылады. Кейде шегерім мемлекетке бұрын берілген сомаларды қайтару болып табылады. Егер азамат оқуға, емделуге, пәтерге және т.б. ақша жұмсаған жағдайда мұндай қайтару мүмкін.

Салық шегерімдерінің бірнеше түрлері бар: мүліктік, әлеуметтік, стандартты, кәсіби, кейбір шығындарды өтеу үшін.

2017 жылы жалақыдан салықты аудару

2017 жылы жалақыдан түсетін салықтар мен жарналар 13 пайызды құрап, салық агенттері жинайды. Салық төлеушілер жұмыс істейтін ұйымдар осындай деп танылады. Негізі бұл ұйымдарды да табыс көзі деп санауға болады.

Агенттер 2017 жылы жалақы салығын айдың соңында белгілі бір кезеңнің басынан бастап есептейді. Салық агенттері жұмыскердің табысынан салық сомасын ұстауға міндеттенеді. Сәйкесінше, агент ұйымның өзі салық төлеушіге төлейтін ақшадан сома ұстайды.

2017 жылы қорларға міндетті жарналар 2009 жылғы 24 шілдедегі № 212-ФЗ Заңының күші жойылуына және Салық кодексінің 34-тарауының күшіне енуіне байланысты жаңа тәртіпке сәйкес жүзеге асырылады. Есептерде қандай өзгерістер болды? Есептелген жарналарды қайда аудару керек? Жосықсыз салық төлеушілер санатына түспеу үшін қандай тәртіпте хабарлау керек - барлық мәліметтер мен мысалдар төменде.

Ресей Федерациясының бюджет тапшылығы және резервтік қорға аударымдардың азаюы әлеуметтік аударымдарды салықтық реформалауды қажет етті. Ағымдағы жылы мемлекет пен салық төлеушілер арасындағы міндетті зейнетақымен қамсыздандыру, медициналық және әлеуметтік сақтандыру саласындағы құқықтық қатынастарды реттейтін заңнама түбегейлі қайта қаралды. Президенттің 2016 жылғы 15 қаңтардағы No 13 Жарлығы 2 Заңның қабылдануына әкелді: № 243-ФЗ және № 250-ФЗ. Осы нормативтік құжаттарды әзірлеуге сәйкес, сақтандыру сыйлықақыларын әкімшілендіруді Федералдық салық қызметіне беру бүгінгі күні шындыққа айналды. Енді салық төлеушілер жарналарды есептеу және төлеу жөніндегі міндеттемелерін (бұдан әрі – ЭСЖК) жаңа талаптарға сәйкес орындауға міндетті.

Сақтандырушыларды әлеуметтік аударымдарға қатысты не күтіп тұр? Бірден айта кету керек, 2016 жылдың негізгі ережелері сақталған. Осылайша, салық мөлшерлемелері, салық салу объектілері, базаны есептеу, салық төлеушілер санаттары, есеп беру кезеңдері, төлеу мерзімдері, жеңілдетілген тарифтер бұрынғы деңгейде қалды. Зардап шеккендер үшін жарналарды анықтау тәртібі, оның ішінде есеп беру және төлеу деректемелері өзгерген жоқ.

Әлеуметтік аударымдар - НҚА 2017:

1. Федералдық салық қызметіне сақтандыру жарналарын аудару - міндетті медициналық сақтандыру, міндетті медициналық сақтандыру және FSS VNiM бөлігінде ESSS төлемдерін және есептілігін әкімшілендіру және бақылау салық төлеушілерді тіркеу/тіркеу орны бойынша аумақтық салық органдарына берілді. .
2. Жарақат бойынша шегерімдер осындай тәртіппен жүргізіледі, негізгі реттеуші органы Әлеуметтік сақтандыру қоры болып табылады.
3. Сақтандырушылар - санаттар статистикада көрсетілген. 419 Салық кодексі: жұмыс берушілер, жеке кәсіпкерлер, өзін-өзі жұмыспен қамтығандар және т.б.
4. Салық салынбайтын сомалар - толық тізімде статистика бар. 422 Салық кодексі: әртүрлі мемлекеттік жәрдемақылар; жұмыстан шығу жәрдемақысы; жылдық қаржылық көмек 50 000 рубльге дейін. балалар туылған кезде, 4000 рубльге дейін. бір қызметкерге; қайтарылатын ипотекалық сыйақы; жол жүру ақысы 700/2500 руб. ішкі/шетелдік сапарлар үшін және т.б.
5. Қосымша және төмендетілген пайыздық мөлшерлемелер – жалпы алғанда да бұрынғы деңгейде қалды, тарифтерді қолдануды бастау және тоқтатудың жаңа шарттары енгізілді.
6. ЭСҚК есептеудің ең жоғары базасы – зейнетақы қорына еңбекақыдан аударымдар ең жоғары шекке жеткенге дейін жалпы мөлшерлеме бойынша жүргізіледі, бекітілген сомалар төменде келтірілген. Дәл осындай ереже әлеуметтік аударымдарға да қатысты. Медициналық салықтар бірыңғай тариф бойынша есептеледі.
7. Натуралды табыс – мөлшері бұрын болғандай шарттық бағалар емес, нарықтық бағалар деңгейінде анықталады.
8. Есеп беру - 2017 жылы зейнетақы қорына жарналар жаңа тәртіп бойынша ұсынылады: Ресей Федерациясының Зейнетақы қоры SZV-STAZH және SZV-M нысандарын, ал FSS - 4-FSS жарақаттар бойынша қабылдау функциясын сақтайды. . Барлық басқа есептеулер бұрын бар RSV-1 орнына ұсынылған жаңа бірыңғай есептеу нысанында көрсетіледі.
9. ЭСҚЖ төлеу – 2017 жылы зейнетақы қорына аударымдар жүргізілмейді. Сомаларды төлеу жаңа БКК көрсете отырып, салық органдарының деректемелері бойынша жүргізілуі керек. Бұл ереже 2016 жылғы жарналар өтелсе де, 2017 жылғы 1 қаңтардан бастап есептеулерге қолданылады.
10. 2017 жылдан бастап Федералдық салық қызметінің қызметкерлері ВНиМ әлеуметтік қорларына аударымдарды, міндетті медициналық сақтандыру қорына аударымдарды және Зейнетақы қорына сақтандыру жарналарын төлеудің толықтығын тексеруді қызметтік және жергілікті жерлерде жүргізеді.

2017 жылы қорларға аударымдар – кесте

Ағымдағы тарифтер төмендегі кестеде жинақталған. Бұл ретте тарифтер жұмыс берушілердің жалпы санаттарына, соның ішінде кәсіпорындарға да, кәсіпкерлерге де көрсетілген. «Өзі үшін» жұмыс істейтін жеке кәсіпкерлер өзін-өзі жұмыспен қамтыған тұлғалармен бірге бөлек белгіленеді. Лимиттердің шегі және төмендетілген мөлшерлемелерді пайдалануға құқығы бар негізгі компаниялар да көрсетілген.

2017 жылы қолданыстағы ESSS тарифтері:

2016-2017 жылдардағы жұмыс берушілер үшін шектеулер:

Сақтандырушылардың мынадай санаттары мемлекеттiк бюджеттен тыс әлеуметтiк қорларға төмендетiлген мөлшерлемелер бойынша жарналар енгiзуге құқылы:

1. Жеңілдетілген салық жүйесі бойынша кәсіпорындар, сондай-ақ негізгі жұмыс түрі жеңілдікті қызмет болып табылатын жеке кәсіпкерлер лимитке жатады.
2. Фармацевтикалық және дәріхана компаниялары, оның ішінде жеке кәсіпкерлер.
3. PSN-дегі кәсіпкерлер.
4. Жеңілдетілген ҮЕҰ, сондай-ақ қайырымдылық қорлар мен зияткерлік меншік объектілерін жүзеге асыратын компаниялар.
5. АТ құрылымдары.
6. Сколково қатысушылары.
7. Кейбір АЭА (арнайы экономикалық аймақтар) қатысушылары.
8. Арнайы аумақтардың тұрғындары.

Әлеуметтік қорларға жеңілдіктер бойынша жарналарды есептеуге құқығы бар компаниялардың толық тізімі Статистикада көрсетілген. 427 NK. Сонымен қатар, СОТ (еңбек жағдайын арнайы бағалау) нәтижелері бойынша сынып алған кәсіпорындар үшін заңмен қосымша тарифтік ставкалар белгіленеді. Өлшем қауіптілік деңгейіне байланысты және оңтайлы сынып үшін 0%-дан ең қауіптісі үшін 8%-ға дейін өзгереді.

Барлық заңнамалық өзгерістерді түсіну үшін біз 1 тоқсандағы әлеуметтік қорларға аударымдарды есептеудің егжей-тегжейлі мысалын келтіреміз. 2017. Есептеу алдында сақтанушы салық төлеушілердің қай санатына жататынын және ЭСҚК қандай мөлшерлемелер бойынша есептелетініне көз жеткізуі керек (жалпы, төмендетілген және қосымша). Шығарылған сомалар болған жағдайда салық базасына түзету енгізу қажет, кіріс бойынша барлық есептеулер жинақталады және шекті құнмен салыстырылады. Осыдан кейін жарналар есептеледі және стандартты жазбалар жасалады.

1 шаршы метр үшін жарналарды есептеудің мысалы. 2017:

«Восход» ЖШС компаниясы 2 қызметкерге жалпы сомасы 70 000 рубль жалақы төлейді. айына, 1-ші тоқсанда табыс сомасы 210 000 рубльді құрайды. Компания жалпы тарифтерді қолданады, төмендетілген/қосымша тарифтер қолданылмайды. Бұл кезеңде алынып тасталатын сомалар жоқ. Әлеуметтік сақтандыру қорына аударымдар:

• OPS-те - 46 200 рубль. = 210000 x 22%. Жариялау – D шығын шоттары (20, 44, 25, 26, 23) Шотқа. 69, сақтандыру қосалқы шоты 69.2.
• Әлеуметтік сақтандыру қорында – 6090 рубль. = 210 000 x 2,9%. Жариялау – D шығын шоттары (20, 44, 25, 26, 23) Шотқа. 69, сақтандыру қосалқы шоты 69.1.
• Міндетті медициналық сақтандыруда – 10 710 рубль. = 210000 x 5,1%. Жариялау – D шығын шоттары (20, 44, 25, 26, 23) Шотқа. 69, сақтандыру қосалқы шоты 69.3.

Наурыз үшін төлемдерді төлеу 15.04 дейін Федералдық салық қызметіне жүргізілуі керек. Жарақат бойынша тағайындалған кәсіптік сынып бойынша жарналар Әлеуметтік сақтандыру қорына аударылады.

Зейнетақы қорына және әлеуметтік сақтандыру қорына сақтандыру жарналары – есеп беру

Зейнетақы қоры қызметкерлерінің юрисдикциясы жеке тұлғалардың кірістері мен сақтандыру тәжірибесін қоса алғанда, дербестендірілген деректерді бақылау болып қала береді. Есеп берудің мақсаты азаматтарға зейнетақы төлемдерін кейіннен тағайындау болып табылады. Осыған байланысты салық төлеушілер қорларға 2 есеп беруі қажет:

1. СЗВ-М – Зейнетақы қорына ай сайын 15-не дейін тапсырылады.
2. СЗВ-СТАЖ – жыл сайын 1 наурызға дейін Зейнетақы қорына тапсырылады. Сонымен қатар, SZV-ISKH және SZV-KORR нысандары жарамды.
3. 4-FSS – «қағазда»/электрондық форматта ұсынылған кезде әр тоқсан сайын 20/25-не дейін FSS-ке ұсынылады.

Назар аударыңыз! Көрсетілген ақпарат 2017 жылдан басталатын кезеңдерге қатысты; бұрынғы уақыт кезеңдері ескі есеп нысандарына жатады.

ESSC жарналарын тексереді

2017 жылдан бастап жарналарды есептеу мен төлеудің дұрыстығын Федералдық салық қызметі тексереді. Мемлекет пайдасына сәйкессіздіктер анықталса, инспекторлар қосымша бағалаулар жасай алады. Сәйкессіздіктер салық төлеушілер жеке табыс салығы бойынша есеп беруде көрсеткен кірістер деректері негізінде анықталады.

Бұл ретте аурухананың жәрдемақысын тексеруге FSS қызметкерлерінің қатысуы қажет. Жұмыс берушілер жәрдемақы сомасын есептеген кезде зейнетақы қорына жарналар туралы өтініш жасай алады, мысалы, осы жерде. Ақпарат қызметкердің кірісі туралы ақпараты болмаған жағдайларда қажет. Сондай-ақ, жеке тұлға есептелген зейнетақы жарналары бойынша өтінішті Зейнетақы қорының кеңсесіне өзі келу немесе мемлекеттік көрсетілетін қызметтер порталы арқылы беруге құқылы.

Көбінесе сақтандырылған адамдарда мынадай сұрақ туындайды: банктер зейнетақы қорына аударымдарды тексере ме? Әртүрлі мақсаттарға несие алуға өтініш берген кезде, соның ішінде жалақы туралы анықтамада бейресми кіріс көрсетілген кезде пайыздар туындауы мүмкін. Алаңдаудың қажеті жоқ, қаржы институты Зейнетақы қорына аударымдарды тексере алмайды, өйткені мұндай тәртіп заңда қарастырылмаған.

Қатені тапсаңыз, мәтін бөлігін бөлектеп, басыңыз Ctrl+Enter.