Skladištenje gotovine u ustanovama i individualnim preduzetnicima vrši se na blagajni. Račun 50 “gotovina” je namijenjen za analizu i računovodstvo novčanih tokova. Istovremeno, postupak prijema, trošenja i čuvanja novca mora se sprovoditi u skladu sa zakonskom disciplinom gotovine.

Novčana disciplina – ko je dužan da poštuje pravila?

Ne mogu sve institucije i samostalni preduzetnici bez upotrebe gotovine u svom radu. S vremena na vrijeme postoji potreba za obračunima sa osobljem, dobavljačima i kupcima. Roba i materijali neophodni za održavanje životnog veka preduzeća kupuju se za gotovinu. To može biti kancelarijski materijal, kupovina materijala sa pijaca.

Prilikom rada sa gotovinom, preduzeća i individualni preduzetnici dužni su da se pridržavaju zahtjeva gotovinske discipline. Sa odgovornim licem za gotovinsko plaćanje zaključuje se ugovor o odgovornosti.

Novčana disciplina podrazumeva poštovanje procedure za rad sa novcem na računu 50. Obavezno evidentiranje kretanja sredstava (primanja i rashoda) korišćenjem standardizovanih obrazaca dokumenata. Glavni su PKO i RKO. Prilikom popunjavanja, mrlje i ispravke nisu dozvoljene.

Rezultat toka gotovine se evidentira u knjizi blagajne dnevno (u zavisnosti od prisustva transakcija). Prikazuju se sve transakcije za prijem i izdavanje sredstava, navodeći brojeve prateće dokumentacije (RKO i PKO) i sadržaj operacije.

Novčana disciplina također uspostavlja ograničenja u korištenju i čuvanju novčanih iznosa – gotovinski limit. Obračune vrše sami subjekti na osnovu dnevnih potreba za gotovinom i primljenog iznosa.

Ako postoje posebni odjeli koji koriste gotovinsko plaćanje, gotovinski limit se postavlja uzimajući u obzir prihode ovih odjeljenja.

Ograničenjem kase reguliše se i period čuvanja novca u kasama. Da bi se izbjeglo prekoračenje utvrđenog pokazatelja, višak gotovine treba periodično deponovati na tekuće račune kreditnih institucija. Prekoračenje roka skladištenja dozvoljeno je na dane obračuna sa zaposlenima za plate i vikendom.

Mala preduzeća i samostalni preduzetnici možda neće poštovati ograničenja stanja. Dozvoljeno im je bez ograničenja držati gotovinu u kasama. Preporučuje se izdavanje odgovarajućeg lokalnog akta koji potvrđuje takvo pravo.

Primjer. Organizacija Romashka postavila je gotovinski limit od 50.000 rubalja. Na početku radnog dana stanje gotovine je bilo 17.841 rublje. Tokom dana dogodile su se sljedeće transakcije: primljena je uplata od kupaca u gotovini u iznosu od 33.815 rubalja i 16.592 rubalja, sredstva su izdata odgovornom licu za kupovinu kancelarijskog materijala - 8.500 rubalja.

Ukupni prihodi na blagajni iznosili su 50.407 rubalja:

Dt 50 - Kt 62 - 33815 rubalja;

Dt 50 - Kt 62 - 16.592 rubalja.

Troškovne transakcije su jednake 8500 rubalja:

Dt 71 ― Kt 50 2015 sredstva su izdata za izvještavanje

Stanje gotovine na blagajni na kraju dana je 17.841+50.407-8.500=59.748 rubalja.

Višak iznosa od 9.748 rubalja mora se predati banci.

Nepoštivanje gotovinske discipline povlači kazne do 50.000 rubalja za organizacije i do 5.000 rubalja za službenike.

Račun 50 “Gotovina”: podračuni, knjiženja, primjeri

U ovoj video lekciji, glavni računovođa, stručnjak za lokaciju Natalija Vasiljevna Gandeva objašnjava računovodstveni račun 50 „Blagajna“, raspravlja se o standardnim računovodstvenim unosima i podračunima. Za gledanje kliknite na video ispod ⇓

Slajdove i prezentaciju možete preuzeti na linku.

Račun 50 gotovina u računovodstvu: podračuni

Podaci o novcu preduzeća iskazuju se na računu 50 koji je aktivan. Po potrebi se za njega otvaraju sljedeći podračuni:

1. 50-1 - glavna kasa subjekta.
2. 50-2 - radna blagajna. Koristi se ako organizacija ima nekoliko strukturnih odjela i maloprodajnih objekata koji rukuju gotovinom.
3. 50-3 - novčani dokumenti. To su dokumenti kupljeni uz naknadu i imaju određenu svrhu. To uključuje kupone za hranu, gorivo i maziva, avionske i željezničke karte, vaučere za zaposlene i drugo.

Podračuni na gotovinskom računu odgovaraju glavnoj kasi i mogu odražavati sljedeće transakcije

Rad sa CCP (oprema za kase)

Mnogi subjekti su obavezni da koriste sisteme kasa u svojim aktivnostima zbog zakonskih zahtjeva. Ovo uključuje preduzeća koja prihvataju gotovinu kao plaćanje od javnosti ili od izvođača radova. Gotovinske transakcije u takvim slučajevima također podliježu obaveznoj dokumentaciji.

Sva sredstva primljena putem kase prenose se u glavnu blagajnu organizacije, po pravilu, na kraju smjene (radni dan). Prihod se može prenijeti pomoću PKO-a ili direktno upisati u kasu.

Ukoliko ustanova obezbjeđuje izdvojeno radno mjesto za blagajnika-operatera, tada se isporuka gotovine prati popunjavanjem potvrde-izvještaja na obrascu br. KM-6, koja sadrži podatke o očitanjima brojača blagajne i iznosu gotovine. primljeno. U malim organizacijama ovaj obrazac se zamjenjuje popunjavanjem dnevnika za svaku kasu koja bilježi očitanja brojila i tokove novca.

Pojedinim kategorijama poreskih obveznika je dozvoljeno da ne koriste sisteme kasa prilikom plaćanja gotovinom. U takvim slučajevima, oni bi trebali biti spremni da izdaju stroge formulare za izvještavanje po uplati ili da, na zahtjev, dostave izdate račune o prodaji koji potvrđuju činjenicu kupovine. Subjekti koji možda ne koriste CCP uključuju:

1. Organizacije i individualni poduzetnici na UTII ili na sistemu oporezivanja patenata.
2. Subjekti koji se bave određenim djelatnostima, čija je lista utvrđena zakonom. To uključuje trgovinu na kioscima, malu trgovinu na malo, prodaju srećki, vrijednosnih papira, prodaju vjerskih proizvoda i druge poslove.
3. Ustanove koje se nalaze u teško dostupnim i udaljenim područjima.
4. Apotekarske organizacije u ruralnim područjima.

Uprkos činjenici da korištenje kasa za navedene subjekte nije preduvjet, oni ipak moraju poštovati drugu gotovinsku disciplinu.

Popis kase u organizaciji

U ove svrhe formira se komisija za popis. Tokom procesa potrebno je prisustvo finansijski odgovorne osobe. Akti koji potvrđuju radnje (inventarne liste) mogu se izraditi samostalno. Istovremeno, stanja na novčanim dokumentima se takođe usklađuju.

Ako se utvrdi višak ili manjak, morate dobiti pismeno objašnjenje od blagajnika. Svi nedostajući iznosi otplaćuju se na teret odgovornih lica ukoliko sa njima postoji prethodno zaključen ugovor o odgovornosti. Ukoliko se počinioci ne identifikuju (krađa), svi gubici se otpisuju na teret preduzeća.

Računovodstveni račun 50 je aktivni račun „Gotovina“, koristi se za evidentiranje kretanja gotovine u blagajni preduzeća, kontrolu njihovog prijema, trošenja i namjenske upotrebe. Pogledajmo kojim računima odgovara račun 50, kao i tipične transakcije za račun 50 na primjeru operacije izdavanja gotovine iz kase na podračun za plaćanje usluga druge ugovorne strane.

Račun 50 “Gotovina” u računovodstvu

Gotovinski obračuni sa pravnim, fizičkim i drugim ugovornim stranama obavljaju se gotovinskim transakcijama od kojih su glavne:

• Izdavanje plata;
• Administrativni troškovi;
• Primici od prodaje u gotovini;
• Troškovi nabavke zaliha od strane odgovornih lica i sl.

Sve gotovinske transakcije koje se odnose na raspolaganje, prijem i kretanje gotovine evidentiraju se u računovodstvu na računu 50 „Gotovina“ i iskazuju se u knjizi blagajne. Osnova za upis su primarni dokumenti - odlazni i ulazni gotovinski nalozi (obrazac KO-2 i KO-1).

Koristeći račun 50 „Gotovina“ možete dobiti sve informacije o gotovini u organizaciji, izvorima njenog prijema i daljem prometu. Stanje računa 50 prikazuje ukupan iznos gotovine i novčanih dokumenata. Račun je aktivan, pa se na teret računa evidentira prijem i prijem gotovine na blagajni. Kredit računa odražava iznos gotovine izdat iz blagajne.

Podračuni prikazani na slici mogu se otvoriti za račun 50 “Blagajna”:

Tipične transakcije i primjeri transakcija na računu 50

Pogledajmo tipične transakcije za ovaj račun u tabelama 1 i 2.

Tabela 1. Najčešći i najrašireniji unosi na teret računa 50:

Nabavite 267 video lekcija na 1C besplatno:

Tabela 2. Glavna knjiženja na računu 50:

Praktični primjer sa ožičenjem

VolgaDon LLC i Garant LLC zaključili su ugovor o pružanju pravnih usluga u iznosu od 8.800,00 RUB. Za plaćanje konsultantskih pravnih usluga prema ugovoru, zaposlenik VolgaDon LLC Yuzik K.M. primio sredstva za izvještavanje u iznosu od 9.000,00 RUB. Za izvršenje obračuna sa Garant LLC, Yuzik K.M. dostavio računovođi predujam i vratio stanje blagajni.

Računovođa VolgaDon doo generirao je sljedeće unose za izdavanje gotovine iz kase na podračun za plaćanje pravnih usluga trećoj organizaciji:

Za evidentiranje dostupnosti i kretanja sredstava u blagajnama organizacija, Kontni plan i Uputstvo za njegovo korištenje namijenjeni su za aktivni račun 50 „Gotovina“ (). O otvorenim podračunima za njega i analitičkom računovodstvu ćemo vam reći u našim konsultacijama, a daćemo i standardne računovodstvene unose za račun 50.

Podračuni na račun 50

Organizacija samostalno utvrđuje listu podračuna za otvaranje računa 50, uzimajući u obzir svoje potrebe upravljanja, na osnovu analize, kontrole i izvještavanja. Podračuni koje organizacija prihvata za račun 50 odobravaju se kao dio radnog kontnog plana u.

Kontnim planom je predviđeno otvaranje, posebno, sledećih podračuna na računu 50 (Naredba Ministarstva finansija od 31.10.2000. godine br. 94n):

Naravno, analitičko računovodstvo gotovine (na primjer, novčanicama) se ne vodi. Za obračun novčanih dokumenata potrebna je analitika. Gradi se prema vrstama takvih dokumenata.

Uobičajene transakcije za račun 50

Evo nekih tipičnih računovodstvenih knjiženja za račun 50 (Naredba Ministarstva finansija od 31.10.2000. godine br. 94n):

Gotovo svaka organizacija ima priliv novca. Da bi se takve transakcije prikazale u računovodstvu, koristi se račun 50 "Blagajna".

Karakteristike računa

Račun 50 “Gotovina” sadrži sve primitke i izdatke gotovine u kasi preduzeća. Glavne radnje prikazane u ovom računu su:

• izdavanje plata zaposlenima u organizaciji;
• izdavanje obračunskog iznosa zaposlenom za potrebe preduzeća;
• izdavanje sredstava za druge administrativne i upravljačke troškove;
• primitak plaćanja od prodaje proizvoda ili pružanja radova i usluga trećim licima;
• plaćanje usluga pruženih organizaciji.

Regulisana su sva kretanja u vezi sa novčanim jedinicama unutar kase preduzeća relevantni regulatorni okvir:

1. Zakon „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanim novcem Banke Rusije na teritoriji Ruske Federacije“. Na osnovu ovog dokumenta se odvijaju sve gotovinske transakcije.
2. Pravilnik o korišćenju kase br.745 od 08.08.2003.
3. Pravilnik „O maksimalnom iznosu gotovinskih obračuna između pravnih lica“.

Glavni podračuni

Za brojanje 50 prijavite se podračuni:

• 01 “Blagajna organizacije”— sve radnje izvršene sa kasom preduzeća;
• 02 "Operativni blagajnik"– otvara se ako postoji blagajna odvojena od kase;
• 03 "Gotovinski dokumenti"- sadrži podatke o dokumentima novčane vrijednosti, na primjer, mjenice, plaćene putne karte, karte, poštanske marke;
• 04 "Maluta"— sadržaj strane valute.

Sa kojim računima korespondira?

Račun 50 je aktivan, svi prihodi na njemu se evidentiraju kao zaduženje, a rashodi kao kredit. Glavni računi koji odgovaraju računu 50 su:

Tipično ožičenje

Sve radnje izvršene novcem su obavezne odražava se u računovodstvenim knjiženjima. Najosnovniji od njih:

Primjer: zaposlenik Veles doo I.I. Izdata su avansna sredstva za kupovinu kancelarijskog materijala u iznosu od 5.000 rubalja. Ivanov je kupio robu u vrijednosti od 5.200 rubalja, uključujući PDV od 18%.

Prekomjerni trošak iznosio je 200 rubalja i odmah je vraćen zaposleniku. Računovođa kompanije jeste sledeći unosi:

1. Dt 71 Kt 50 u iznosu od 5.000 rubalja - dato Ivanovu I.I. odgovorna sredstva.
2. Dt 10 Kt 71 u iznosu od 4264 rublja - prijem kancelarijskog materijala kupljenog odgovornim sredstvima, bez PDV-a.
3. Dt 19 Kt 71 u iznosu od 936 rubalja - iznos PDV-a.
4. Dt 91,2 Kt 19 u iznosu od 936 rubalja - otpis PDV-a.
5. Dt 71 Kt 50 u iznosu od 200 rubalja - vraćanje prekomjernog troška Ivanovu I.I.

Dokumentarna potvrda

Nijedna radnja sa novcem se ne izvodi bez priložene dokumentacije. Moraju biti objedinjeni i sadržavati potrebne detalje. Niko osim računovođe blagajnika ili njegovog zamjenika nema pravo izdavati ili primati novac.

Primarni dokumenti pri radu sa novcem su blagajnički nalog I račun za gotovinski nalog. Svi izdati PKO i RKO moraju biti registrovani dnevnik kase. I sve izvršene operacije se bilježe blagajna knjiga.

IN trošak gotovinski nalog Potrebno je navesti ime primaoca, sve njegove podatke, kao i iznos primljenih sredstava. Izdavanje novca mora biti potvrđeno potpisom primaoca, koji potvrđuje da mu je ovaj iznos izdat u cijelosti, kao i datum.

Priznanica gotovinskog naloga se dijeli na dvije polovice, od kojih jedna ostaje u računovodstvu, a druga se daje osobi koja polaže gotovinu u kasu kako bi mogla potvrditi trošak. Potpis blagajnika i pečat organizacije moraju biti naznačeni na priznanici koja mu je izdata.

Da biste prenijeli gotovinu na vlastiti bankovni račun, kreira se dokument u kojem se navodi iznos koji se deponuje i svi pripadajući potpisi.

Prilikom prijema novca sa tekućeg računa i polaganja u kasu preduzeća, izdaje se gotovinski ček.

Svi dokumenti moraju biti popunjeni uredno, čitkim rukopisom i bez ispravki. Kada se napravi greška, koristi se novi prazan obrazac. Potrebno je odmah provjeriti prisustvo svih potpisa i korespondenciju iznosa, inače će računovođa morati nadoknaditi manjak iz svog džepa.

Bilans prometa

Sastavljen za period, omogućava vam da uzmete u obzir sva kretanja gotovine u kasi, koliki je profit ostvaren i koji su troškovi nastali. Pošto je račun 50 aktivan, početno stanje se formira zaduživanjem računa. Svi prilivi gotovine u blagajnu za različite artikle također se odražavaju na teret. Sve uplate iz kase su uključene u kredit.

Da bi se saznalo stanje na kraju izvještajnog mjeseca, potrebno je početnom stanju dodati sav promet na strani zaduženja i oduzeti sav promet na strani kredita. Na taj način će biti poznat iznos novca u kasi poslednjeg dana perioda.

Završno stanje se prenosi na početak sljedećeg mjeseca i postaje početno stanje.

Rad s novcem je uvijek vrlo odgovoran i podrazumijeva nadoknadu gubitaka nastalih zbog nepažnje. Stoga morate vrlo pažljivo računati 50, u skladu sa svim standardima, kako ne biste radili na štetu vašeg novčanika.

Tipični primjeri korespondencije za račun 50 „Blagajna“ možete pronaći u ovom videu.

Analitičko računovodstvo za račun 50 „Gotovina“ sprovode blagajnici odgovorni za gotovinu. Analitički računovodstveni registar je knjiga blagajne, u kojoj se iskazuju podaci o ulaznim i izlaznim novčanim dokumentima.

24. Računovodstvo obračuna sa odgovornim licima

Prilikom obavljanja poslovnih aktivnosti, organizacije treba da izdaju gotovinu na račun zaposlenima za troškove poslovanja i poslovanja, kao i za troškove vezane za obavljanje službenih poslova van mjesta stalnog rada. Zaposleni koji su primili novac za ove namjene se nazivaju odgovornim osobama. Izdavanje gotovine na račun vrši se iz kasa preduzeća. S tim u vezi, postupak izdavanja sredstava na račun regulisan je Pravilima za obavljanje gotovinskih transakcija i gotovinskih poravnanja u Republici Bjelorusiji. Novac za ove namjene preduzeća mogu primiti samo od banaka i potrošiti u svrhe za koje su primljeni.

Izdavanje gotovine na račun troškova u vezi sa službenim putovanjima zaposlenih u preduzeću vrši se na način iu iznosu utvrđenom Uputstvom o postupku i visini naknade troškova za službena putovanja unutar Republike Belorusije. Poslatom radniku nadoknađuju se sljedeći troškovi:

– za putovanje do mjesta službenog putovanja i nazad do mjesta stalnog rada u visini troškova dostavljenih originalnih putnih isprava. Izaslanom radniku se nadoknađuju i troškovi rezervacije karata. U izuzetnim slučajevima, u slučaju neredovnih usluga prevoza unutar jednog upravnog okruga, uz dozvolu poslodavca, može se nadoknaditi prevoz bez podnošenja putnih isprava po minimalnoj ceni. Naknadi su i troškovi putovanja javnim prevozom (osim taksija) do stanice i pristaništa, aerodroma, ako se nalaze van naseljenog mesta. Poslovnim putnicima se nadoknađuju troškovi za korištenje posteljine u vlakovima kada putuju na i sa službenog puta.

– za zakup stambenih prostorija (bez vremena putovanja) u visini stvarno plaćenih računa ili potvrda i drugih dokumenata koji potvrđuju iznos stvarno nastalih troškova (osim u slučajevima kada je upućenom radniku omogućen besplatan smještaj). Naknada troškova smještaja u luksuznim sobama dozvoljena je u izuzetnim slučajevima uz dozvolu zakupca. Poslatom radniku, uz predočenje prateće dokumentacije, nadoknađuju se i troškovi rezervacije hotelskih soba.

Ukoliko se upućenom radniku obezbijede dodatne usluge koje nisu uključene u cijenu sobe (TV, frižider i ostali predmeti kulture i domaćinstva koji su uključeni u opremu hotelske sobe), ovi troškovi također podliježu naknadi na osnovu prateće dokumentacije.

Za boravak van mesta stalnog boravka za pokrivanje dodatnih ličnih troškova - dnevnica u iznosima koje utvrđuje Ministarstvo finansija Republike Belorusije. Dnevnice za vrijeme provedeno na putu isplaćuju se u istim iznosima kao i za vrijeme provedeno na službenom putu. Za vreme privremene sprečenosti za rad upućenom radniku se isplaćuje privremena invalidnina po opštem osnovu i ovi dani se ne uračunavaju u period službenog puta radi obavljanja službenog zadatka.

Za upućenog radnika najkasnije dan prije polaska na službeni put, poslodavac je dužan da izda predujam u gotovini u okviru iznosa za plaćanje troškova putovanja do mjesta službenog puta i nazad, troškova zakupa stambenog prostora i dnevnica.

Upućivanje zaposlenog na službeno putovanje ozvaničava se nalogom i izdavanjem putne potvrde zaposlenom. Vrijeme provedeno na mjestu službenog puta utvrđuje se na osnovu oznaka dolaska i odlaska na potvrdi. Ako je zaposlenik upućen na različite lokacije, na svakom mjestu se pravi napomena o danu dolaska i danu odlaska i ovjerava se pečatom (pečatom) s nazivom organizacije u koju je zaposlenik upućen.

Izdavanje gotovine na račun troškova vezanih za službena putovanja zaposlenih podliježe potpunom obračunu iznosa koji su prethodno primljeni u ove svrhe. Izdavanje gotovine za troškove službenih putovanja može se izvršiti povratom sredstava koja su prethodno izdata za ove namjene i pohranjena u blagajni preduzeća.

Poravnanja koja se odnose na korišćenje ličnih sredstava od strane pojedinaca u interesu preduzeća sa kojim su u radnom odnosu smatraju se gotovinskim obračunima između preduzeća. Stoga se takvi obračuni moraju izvršiti u okviru limita koji je banka odredila za tekući mjesec (50 BV). Preduzeća izdaju gotovinu na račun za predstojeće troškove za periode koje odredi rukovodilac preduzeća:

– ne više od 3 radna dana – za troškove nastale na lokaciji preduzeća;

– ne više od 10 radnih dana – za troškove nastale van lokacije preduzeća;

– do 30 radnih dana – u iznosu koji ne prelazi jedan osnovni iznos.

Zabranjeno je prenošenje gotovine izdate na račun jednoj osobi na druga lica.

Dokumenti koji potvrđuju troškove nabavke (prijema, proizvodnje, izvršenja) proizvoda (roba, radova, usluga) su:

– obrazac za gotovinski nalog KO-1;

– obrazac priznanice KV-1;

– obrazac priznanice 20-fs;

– gotovinski račun sa priloženom kopijom računa o prodaji, drugi dokumenti o prijemu odobreni u skladu sa zakonodavstvom Republike Bjelorusije.

Lica koja su primila gotovinu na račun za troškove vezane za službena putovanja dužna su najkasnije u roku od 3 radna dana po isteku roka na koji su izdati, odnosno od dana povratka sa službenog puta, da dostave avans izvještaj. o utrošenim iznosima računovodstvu. Neiskorišćena gotovina se vraća u blagajnu, a lična sredstva koja se koriste u interesu preduzeća podležu nadoknadi.

Ako odgovorno lice u propisanom roku nije dostavilo avansni izvještaj i prateću dokumentaciju i nije vratilo na blagajnu stanje neiskorištenih iznosa akontacije, računovodstvena služba ima pravo da izvrši odbitak od iznosa zarade lica u otplatu nagomilanih potraživanja. U avansnom izvještaju se navode svi nastali troškovi i mora sadržavati dokumente koji ih potvrđuju:

– putni list sa otisnutim napomenama o danu dolaska i danu odlaska iz mjesta putovanja;

– putne isprave,

plaćeni računi, računi ili drugi dokumenti koji potvrđuju troškove zakupa stambenog prostora i druge troškove;

– izvještaj o obavljenom poslu (na zahtjev poslodavca).

Neutrošeni obračunski iznosi vraćaju se blagajniku, a prekomjerno potrošeni se isplaćuju zaposlenom.

Obračun sredstava izdatih za izvještavanje vrši se na računu 71 „Računi sa odgovornim licima“. Za iznose izdate za izvještavanje, račun 71 se zadužuje u korespondenciji sa odobrenjem računa gotovinskog knjigovodstva (50, 51, 52, 55). Za potrošene iznose odgovornih lica račun 71 se upisuje u korespondenciju sa zaduženjem računa na kojima se evidentiraju rashodi (08, 20, 23, 25, 26, 29, 44) i stečene vrijednosti (07, 10, 15, 16). , 18, 41, itd. .) ili druge račune, u zavisnosti od prirode nastalih troškova.

Obračunski iznosi koji zaposleni nisu na vrijeme vratili iskazuju se u korist računa 71 i dugova računa 94 „Nedostaci i gubici od oštećenja dragocjenosti“. Naknadno se ovi iznosi otpisuju sa odobrenja računa 94 na teret računa 70 „Obračuni sa osobljem za plate“ (ako se mogu odbiti od plate zaposlenog) ili 73 „Obračuni sa osobljem za druge poslove“ (kada se ne može se odbiti od naknade zaposlenima).

Izdana valuta se odražava u računovodstvu u valuti plaćanja i u protuvrijednosti u rubljama po kursu Narodne banke Republike Bjelorusije na dan izdavanja i na datum pripreme avansnog izvještaja. Kursna razlika na računima potraživanja iskazuje se na teret (potraživanje) računa 98 „Odgođeni prihodi“.

Dodatna plaćanja, iznad zakonom predviđenih stopa naknada, a u vezi sa službenim putovanjima, vrše se odlukom rukovodioca preduzeća i vrše se na teret dobiti koja ostaje na raspolaganju preduzeću. Međutim, ovi iznosi su uključeni u prihode zaposlenika i podliježu porezu na dohodak.

Analitičko računovodstvo za konto 71 „Poravnanja sa odgovornim licima“ vrši se za svaki iznos izdat za izvještavanje. U knjigovodstvenoj formi dnevnik-nalog broj 7 upisuje se u jednom redu izdani iznosi za izvještavanje, utrošeni, stanja, iznosi deponovani u kasi ili izdati iz kase.